如果裕丰汽车厂直接投资于汽车，裕丰汽车厂的业务将按消费税额= 23×30×5％= 34.5（10,000元）缴纳。
裕丰汽车厂的实际投资额为600万元，可以通过以下方式进行税收筹划：首先向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司向云南出租车公司购买汽车。裕丰汽车厂30辆，价格为20万元。与原计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司虽然是关联企业，但裕丰汽车厂投资的汽车数量和投资额相同，每辆车的价格16万元完全在正常范围内。税务机关也不会确定价格过低并调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。
可以达到节省税收45,000元的税收筹划效果。
1.采购过程中的税收筹划。
2.生产过程中的税收筹划。
生产和经营是企业的日常经济活动，具有巨大的税收筹划潜力。由于中国的农产品税收政策是分阶段实施的，并且发生了重大变化，因此农产品税收相对复杂。其中，税收免税事项直接关系到纳税人的特殊利益。如果纳税人涉及特定经济事务，则应针对特定事务制定特定计划，然后做出决定。
3.物料采购，产品销售和运输的税收筹划应与运输企业的选择和运输方法相结合。
运输企业的选择。增值税一般纳税人在买卖商品时会涉及运输成本。根据现行的增值税暂行条例的规定，有可能购买国有铁路，民航，公路和水运单位发行的用于买卖商品的商品，以及非国有商品发行的商品。从事货物运输的国有运输单位，并印有国家统一发票监督印章在计算进项税时，可以扣除指定的7％的货运和建设资金扣除率。因此，企业在选择运输公司时，应考虑将7％的进项税抵扣额作为考虑运输成本的因素之一。企业应选择能够取得合法扣除的运输发票来运输货物的企业。
选择运输方式。增值税一般纳税人的运输业务在买卖商品时，可以设立运输部门办理运输（自营）或委托其他运输企业（外包）。自营运输业务可以扣除运输途中国外购物材料的进项税额；外包运输服务可以根据运输发票上注明的运费率和建设资金的7％扣除率计算进项税额。当企业规模不大，日常运输费用低时，采用外包运输，税负轻。当企业规模较大，运输费用较高时，采用自营运输，税收负担较轻。
1.合理确定内部单位的性质
很少有新兴的农业企业完全依靠农产品销售。它们大多数是在农产品深加工之后加工的。这种情况导致农业企业内部出现了多个不同的部门。为了获得最大的税收优惠，农业企业应将这些内部单位的性质描述为独立的会计子公司或子公司。
【示例】A公司是一家农业企业，主要经营面粉。该公司有两个单位，一个农场和一个面粉加工厂。该农场主要从事小麦种植，面粉加工厂主要从事小麦加工。2007年，甲公司实现销售面粉1000万元（不含税价）。如果农场和面粉厂都是A公司的内部单位，则A公司的应交税额为：增值税= 1000×17％= 170万元（这里忽略了A公司的进项税）。城建税及教育附加费= 170×（7％+ 3％）= 17万元。A公司承担的税金为187万元（此处忽略其他税种）。
如果农场和面粉加工厂建立了独立的会计实体，则公司A组成集团公司。该农场的市场价格为450万元，并将所有小麦出售给面粉厂。在这种情况下，农场是自产自销的未经加工的小麦，满足了农业生产者生产和销售自销农产品的条件，并且可以享受免税优惠。可以征收13％的进项税。面粉厂应交的增值税为：1000×17％-450×13％= 111.5万元。城市建设税和教育附加费为：111.5×（7％+ 3％）= 11.15。（此处忽略其他税收）在这种情况下，甲公司承担的税收为人民币122.65万元。与农场和面粉厂没有独立核算的情况相比，在农场和面粉厂进行独立核算后，A公司少付了648,500元的税款。
其次，合理选择购买目标当
农业企业选择购买农产品时，大多数人认为，从一般纳税人那里购买可以获得增值税专用发票，从而可以最大程度地减税。因此，他们在选择采购目标时往往都是一般纳税人。实际上，自2002年1月1日起，购买农业生产者销售的免税农产品的增值税一般纳税人的进项税抵扣率已从原来的10％提高到13％。因此，在选择采购目标时，农业企业直接选择从农产品生产者那里购买，比从一般纳税人那里购买要征税。
3.努力成为一般纳税人
农业企业，特别是一些新成立的农业企业，通常不申请一般纳税人资格，以节省相关的管理费用，例如人员工资。从表面上看，小规模纳税人的确可以比一般纳税人节省很多开支，但就税收负担而言，小规模纳税人要比一般纳税人高得多。
【示例】C公司是一家粮油加工企业。 C公司2007年实现销售收入100万元。假设C公司全年实现增加值10万元。然后，对于小规模纳税人，C公司需要全年纳税6.6万元。（100×6％+ 100×6％×（7％+ 3％）= 6.6，仅包括增值税，城市建设税和教育附加费，此处忽略其他税）。但是，如果C公司申请了一般纳税人资格，那么C公司全年只需缴纳人民币18,700元的税款。（10×17％+ 10×17％×（7％+ 3％）= 1.87，仅包括增值税，城市建设税和教育附加费，此处忽略其他税种）（注意：新的增值税法规已规定500,000以上必须申请一般纳税人资格，否则无法扣除，需要全额征税。）
在一般纳税人的条件下，C公司应缴纳的税款应少于人民币4.73元（6.6-1.87 = 4.73）。
OF：列风吕
增值税的税收筹划主要从以下三个方面考虑：
1.企业设立的增值税规划
1.企业身份选择
人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人重，但是如果您是高科技企业并且增加值相对较高，选择小额纳税人更具成本效益。规模的纳税人。
2.企业投资方向和地点
中国现行的税法对具有不同投资方向的公司制定了不同的税收政策。按照现行税法的规定：谷物，食用植物油等适用低税率，为13％；由直接从事植物种植，收割，动物育种和捕鱼的单位和个人销售的自产农产品，免征增值税；电力须遵守免税政策；一些新的墙体材料产品按应纳增值税额的一半征收。
在选择地点时，投资者还应充分利用该州对某些地区的税收优惠政策。例如，保税区的生产企业向有进出口权的加工区以外的公司购买原材料，零件等，以加工出口产品，可以向税务机关申请保税区海关签发的出境记录清单及其他必要文件。豁免，到达和退款。
2.企业采购活动的增值税计划
1.选择适当的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易将逆向转型的税收负担转移过来，即降低产品价格来转嫁税收负担。另外，确定购买时间时应注意提价指数。如果市场出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.合理选择购买对象
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，选择购买目标更加容易。由于商品是从一般纳税人那里购买的，因此购买的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。
对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人那里购买商品，但是如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要对它们进行计算，已选择。
III。企业销售活动的增值税规划
1.选择正确的销售方式
采用折扣销售方式时，如果销售和折扣反映在同一张发票上，则销售余额减去折扣即为应税金额，如果销售和折扣未反映在同一张发票上，则两者折扣不能从销售中扣除。采用现金折扣的方法，不能从销售金额中扣除折扣金额；以旧换新和回售的销售方法是基于全部税额。企业有权选择自己的销售，这使得可以将不同的销售方法用于税收筹划。
2.选择计费时间
销售方法的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业应纳税义务发生的时间，而该纳税义务迟早发生是为了利用税收保护措施并减轻税收负担。提供计划机会。
3.巧妙地处理并发销售和混合销售
兼职是指纳税人除主营业务外还从事其他业务。一种是相同的税种，但税率不同。它就像增值税的应税项目。它包括税率为17％的商品和同时税率为13％的同时经营商品。您可以保留单独的帐户，并根据适用于它们的不同税率计算应付税款。
混合销售的税收待遇：从事产品生产，批发或零售的企业，企业单位和个体经营者的混合销售被视为商品销售（商品年销售量超过50％，不征税） ）如果劳务营业额不足50％，则征收增值税；但是，其他单位和个人的混合销售被视为非应税劳务的销售，不征收增值税。这种差异为纳税人的税收筹划创造了一定的条件，纳税人可以通过控制应税商品和应税劳务的比例，达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。
同时，延迟开票，开票和预付费帐单等非税收手段也可能会延迟纳税时间，这也是公司融资的一种方式。