该主题的前提是化妆品和护肤品的税率不同。
税法规定，如果将不同税率的应税消费品合并为一整套消费品出售，则应采用较高的税率。因此，从税收的角度来看，包裹销售计划是不同的，也是最佳的。
计划计划：单独出售。
如果裕丰汽车厂直接投资于汽车，裕丰汽车厂的业务将按消费税额= 23×30×5％= 34.5（10,000元）缴纳。
裕丰汽车厂的实际投资额为600万元，可以通过以下方式进行税收筹划：首先向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司向云南出租车公司购买汽车。裕丰汽车厂30辆，价格为20万元。与原计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司虽然是关联企业，但裕丰汽车厂投资的汽车数量和投资额相同，每辆车的价格16万元完全在正常范围内。税务机关也不会确定价格过低并调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。
可以达到节省税收45,000元的税收筹划效果。
企业的税收筹划可以分为两种方法：一种是集中于税收类别，例如增值税，消费税，营业税和企业所得税计划。另一种是专注于不同的商业活动方式，例如公司融资，证券投资和房地产信托计划等实际上，企业通常将两种计划方法结合在一起，针对不同的投资决策和不同的业务活动方法，针对相关税种，尤其是主要税种进行税收筹划，并选择最有利的业务活动方法来实现。使企业的税收负担最小化，从而使企业获得最大的利益。
租赁，是一种特殊的融资方式，是指出租人在收取租金的条件下将其资产出租给承租人的一种信贷业务，主要用于融资设备和其他不动产。租赁可以分为两种形式：1.经营租赁（也称为服务租赁），即传统设备租赁，租赁公司购买设备和工具供用户选择，而租赁公司通常收取更高的租金。2.融资租赁（也称为金融租赁）是现代市场经济中越来越多的使用，是一种将融资资金和融资材料相结合的特殊融资方式。租赁企业为租赁企业提供类似的信贷资金，并根据租赁企业的规格，型号和性能要求提供设备，以提高租赁企业的生产能力和财务状况。金融租赁具有以下特点：①租赁期满，出租人将资产所有权转让给承租人； ②承租人有权起飞； ③租赁期不少于租赁资产有效经济寿命的75％； ④最低租金补偿付款现值不少于租赁资产公允价值的90％。
租赁可以为出租人和承租人带来利益。对于承租人，首先是承租人仅需按时支付租金来获得使用设备的权利，而不必为长期购买机械和设备预付资金，从而避免了对承租人的影响。短期资本集中支付给企业，资金周转顺畅。被占领或承担不当的风险；
其次，可以从成本中扣除租赁企业支付的租金，这具有可抵税的作用。对于出租人来说，因为它有更多的资金，所以可以通过从事租赁业务获得租金收入并实现资本增值。另外，在出租人与承租人属于同一企业集团的情况下，在不违反税法规定的前提下，可以将租赁从一个企业直接公开租赁给另一企业，以实现转移。利润和支出。以达到减轻整个集团税收负担的目的。
因此，租赁的税收筹划不仅要供租赁企业考虑，而且由于不同的租赁方法，税负差异的比较和选择，还需要出租人考虑，并通过税收筹划来实现节税。以下是对租户和出租人的分析。
1.租赁企业的税收筹划
1.在融资租赁和贷款购买之间选择
例如，一家企业因生产需要而增加了一条装配线，价值200万元，每年可增加利润80万元，增加残值10万元。公司有两种选择：一种是从固定资产租赁公司融资租赁，年租金为40万元，租赁期为6年。另一种是从银行贷款的贷款，期限为6年，年利率为10％。这个。设备折旧情况相同，因此此处不予考虑。（货币的时间价值是PVIF 10％.6 = 0.565：PVIFA 10％.5 = 3.791：PVIF Al 0％.6 = 4.355）。
租赁银行贷款
1-6年级1-5年级6年级
息税前利润80 80 90
租金/利息40 20 20
税前利润40 60 70
所得税（33％）13.2 19.8 23.1
税后利润26.8 40.2 46.9
如上表所示，通过融资租赁，税后利润的现值为26.8×4.355 = 116.71百万元；从银行贷款中获得的税后利润的现值为40.2×3.791×46.9×0.565= 178.9万元。从表面上看，后者的现值要大于前者，但实际上，后者必须在第六年偿还200万元的贷款，因此银行贷款的现值应为65.9万元（178.9- 200×0.565）。相比之下，公司使用融资租赁更具成本效益。
2.通过集团内部的租赁进行税收筹划
例如，企业A（出租人）和企业B（承租人）属于同一利润组，企业B处于优惠税区（期间），所得税税率为15％，所得税税率企业A的比例为33％。企业A以租赁的形式将年利润100万元（价值300万元）的生产设备转让给企业B，并按有关规定收取足够低的租金（如40万元）（租金水平符合公开市场原则）。这样，甲公司将利润60万元转给了乙公司，享受了15％的所得税优惠，减轻了集团的税负60×（33％-15％）= 108,000元，从而增加了利润。组的保证金。如果适用于公司A和公司B的税率差异越大，则租金越低，则从公司A转移到公司B的利润就越大，税负的减少越大，利润率的增加就越大在整个小组中。效果越好。
此外，在集团内子公司之间采用相同税率的情况下，减轻税收负担的目的也可以通过租赁来实现。如果一个组具有公司A和B，并且公司A具有公司B所需的生产设备，则有两种选择。一种是将设备以销售形式转售给B公司，另一种是每年收取一定的费用。设备以租金的形式出租给B公司。两家公司的所得税税率均为33％。通过采用租赁方式，甲公司当年设备销售实现的利润可以通过租金分配到多个纳税年度，从而减轻了集团的整体税收负担，获得了递延所得税的收益。
2.租赁企业的税收筹划
当前的税法规定，对于由中国人民银行批准经营金融租赁业务部门（通常指金融保险业）的金融租赁业务，无论租赁财产是否转移至承租人，将按照有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事金融租赁业务的，将租赁商品的所有权转让给承租人的，不征收营业税，不征收增值税；如果租赁的货物和所有权没有转让给秘书，则将征收营业税，也不会征收增值税。这样，存在不同类型的租赁企业和不同的租赁方式之间税收负担比较的问题。
根据财政部和国家税务总局的通知，《关于转发《国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知》的通知》（财税字[1997]号。 045）：纳税人经营金融租赁业务向承租人收取的所有价格和超价费用（包括残值）的余额减去出租人承担的租赁商品的实际成本，即营业额。因此，也要缴纳营业税。金融保险业的税基为收入额，其他租赁业的税基为营业额。尽管金融保险业的税率（2002年为6％，2003年及以后为5％）高于服务业的税率（5％），但由于征税基础的不同，租赁业务是否属于金融保险营业税或可归因于服务业的税，将导致税负的巨大差异。因此，企业必须事先充分考虑和计划租赁业务。
例如，某金融服务公司与某化工公司签订了租赁业务合同，该金融公司投资200万元购买了该化工公司急需的管道。化工公司应向金融服务公司支付租金220万元。，残值10万元。金融服务公司缴纳营业税时，按照金融保险业30万元的收入，按6％的税率缴纳营业税1.8万元。
A.288元B.960元C.1920元D.2880元
45.财产税条例规定：如果财产税是根据财产租金收入计算和缴纳的，税率为（D）。
A.1.2％B.10％C.17％D.12％
46.当双方交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。
A.甲方支付B.乙方支付C.双方各支付一半D.双方均不支付
47.以下是按类型而不是吨位（A）缴纳车辆税。
A.乘用车B.运货车C.三轮车D.轮船
48.某县的工矿企业本月缴纳了增值税30万元，所缴城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品要缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业在合理和合法的范围内追求自己的最大财务利益是一项合法权利。作为国家法律保护的对象，个人和家庭也有权寻求最大限度地提高其法律权利。纳税是纳税人经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭资产，收入的适当维护，属于其应有的经济权利。
（4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，在商业，投资和财务管理过程中，纳税人面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于特定税收类型的水平，而是统一相关税收类型的计划，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本，而全面筹划的结果应该是最大的成本效益比。
2.进行税收筹划的原因。
纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的，也是客观的。详细信息包括以下内容：
（1）追求使受试者的财务利益最大化的目标
（2）市场竞争压力
（3）复杂的税制为纳税人提供了规划的空间
（4）国家之间税收制度的差异使纳税人拥有规划空间
3.复杂的税制为纳税人留下了什么计划空间？
（1）不同适用税种的实际税负差异。适用于不同纳税人业务行为的不同税种将导致实际税负的巨大差异。每种税收类型的每个要素还具有一定的灵活性。某种税收类型的税收负担弹性是构成该税收类型各种要素的差异的全面体现。
（2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会向特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三个方面：首先，纳税人改变了业务的内容，涉及的税种也将自然发生变化。其次，纳税人可以通过预先计划避免成为某种税种的纳税人或试图使自己成为税负和税收目的低的纳税人来节省应纳税额。第三，纳税人通过法律手段改变其性质，因此无需缴税。
（3）应课税对象的可调整性。不同的税收对象承担不同的税收义务。同一税收对象还具有一定的可调整性，这为税收计划方案的设计提供了空间。
（4）税率差异。不同的税种有不同的税率。即使是相同的税种，适用税率也会根据税基分布或地区而有所不同。通常，税率低，应纳税额小，税后利润大，这促使纳税人寻求低税率。税率的一般差异为设计税收筹划方案提供了很好的机会。
（5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越广，节省税款的潜力就越大。税收优惠的形式包括减税，减税，低税率，起征点和免税，所有这些都会对税收筹划产生影响。
4.简要描述税收筹划应遵循的基本原则。
（1）遵守法律的原则。在税收筹划过程中，必须严格遵守税收筹划的法律原则，任何违法行为均不在税收筹划范围之内。这是税收筹划应遵循的最基本原则。
（2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是最大化纳税人的经济利益。税收筹划必须服从使企业的财务利益最大化的目标，并从全局出发将企业的所有业务活动视为相互联系和动态的整体，并在此基础上选择最佳的纳税计划。
（3）事先计划的原则。税收筹划是计划者所在国家针对自己未来的困难运营和财务管理做出的安排。纳税人的某种行为发生后才产生纳税人的纳税义务，这在计算纳税额时无需考虑。
（4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化随时对纳税计划进行必要的调整，以确保计划计划适应最新政策的要求。
（5）规避风险的原则。税收筹划也像其他经济计划一样具有一定的风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。应尽可能选择规划方案，并避免其优势。在规划计划的执行过程中，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，采取及时的措施分散化解风险，确保税收筹划计划取得预期的效果。结果。
5.简要描述税收筹划步骤。
（1）掌握相关法律法规
国家税法和相关法律法规是纳税人规划税款的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。规划者在进行规划之前，应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个规划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标在进行税收筹划之前，
纳税人必须仔细分析其基本情况和计划要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的条件包括：基本情况，财务状况，过去的投资状况，投资意向，计划目标要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在准备工作的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻找计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）实施和修订计划计划
选择计划计划，并将其输入到实施过程中。规划者应通过一定的信息反馈渠道，定期了解税收筹划计划的执行情况，以确保筹划计划的顺利进行，达到预期的筹划效果。在计划的整个实施过程中，计划者应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指由于税收征管者对税收筹划的目标和效果的不同理解而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险一般是指企业在生产和销售过程中面临的管理，生产和技术变化所引起的各种风险。
（3）政策风险。使用相关的国家政策在税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划通常是在税收法律法规的边缘进行的，并且中国的税收立法体系层次高，立法技术复杂，因此某些法规不可避免地存在歧义，而某些法规则存在一些冲突。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划的风险将给企业和个人家庭财务的运作造成重大损失，因此，有必要对其进行预防和管理。面对风险，应根据风险的种类及其成因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险防范意识，建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）统筹安排，全面衡量，降低系统风险并防止税收筹划行为失去企业的整体利益。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，并实现成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式和适用的税收政策差异很大，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的变更。由于不同纳税人之间税负的差异，纳税人可以通过更改身份来合理地节省税款。改变纳税人身份有多种情况。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更都可以计划节税。
（3）避免成为某种税种的纳税人。纳税人可以灵活地操作，使公司不满足成为某种税种的纳税人的要求，从而完全避免了为某种税种缴纳税款。
10.计税基础的规划通常从哪些方面开始？
计税依据是影响纳税人税负的直接因素。每种税在计税基础上都有一定差异。因此，在计划计税依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的规划通常从以下三个方面进行：
（1）最小化税基。最小化税基意味着合法地降低总税基，减少应纳税额或避免多付。该方法通常用于增值税，营业税和企业所得税的计划中。
（2）控制和安排税基的实现时间。一种是推迟税基的实现。推迟税基的实现时间可以获得递延纳税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延缓税基实现的影响更加明显，这实际上降低了未来纳税的购买力。第二是实现均衡的税基。税基均衡的实现意味着总税基将保持不变，并将在每个纳税期间内保持平衡。当采用累进税率时，均衡的税基可以实现相等的边际税率，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。提前实现税基意味着总税基保持不变，并且该税基已依法提前实现。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的税收减免。