税收筹划是在事先制定税法的前提下，最大程度地减轻纳税人负担的行为。首先，税收筹划必须合法。第二，税收筹划是预先的计划。最后，税收筹划的目的是合理化纳税人的税收负担。
税收筹划具有四个特征：
首先：合法性。合法性是税收筹划的最基本特征，也是区分逃税和避税的基本标志。
第二：计划。计划是指事先计划，设计和安排。纳税人在开展业务活动之前必须将纳税视为影响财务业绩的重要因素，以便全面估算公司的现金流量和利润。
第三：目的。目的性是指纳税人的税收筹划行为的目的是减轻税收负担并获得节税收入。但是，税收筹划的最终目的是集中于纳税人的总资本收益，而不是个别税收类型的税收负担。
第四：专业精神。专业性意味着税收筹划是一门结合了会计，税法等方面的专长的科学，并且计划税收筹划的人必须具有丰富的专业知识才能运作。
一是合法性。这意味着税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反税收法规和逃税业务是逃税行为。税收关系是基本税收关系，税法是处理税收关系的通用准则。毫无疑问，纳税人必须依法纳税，税务机关也必须依法征税。但是，实际上，当公司遵守法律时，它们通常会采用各种税制，税负水平各不相同。企业可以通过决策选择来减轻税收负担并增加利润，从而使税收筹划成为可能。
第二个是计划。代表事先的计划，设计和安排。在现实的经济生活中，纳税义务通常是滞后的：营业税仅在企业交易发生后才缴纳；所得税在实现或分配收益后缴纳；物业购置后缴纳物业税，客观上纳税前制定计划的可能性。此外，业务，投资和财务管理活动涉及许多方面，并且针对税收法规。不同的纳税人和收税人通常有不同的税收待遇。这表明纳税人可以选择较低的税负决定。如果已经开展了商业活动，并且在尝试少付之前确定了应纳税额，则不是税收筹划，而是逃税。
第三是目的。表示获得“节税”的税收优惠。这有两个含义：一个含义意味着选择低税收负担。低税收负担意味着低税收成本和高资本回收率；另一层意味着延迟纳税时间（不同于违反税法的税收违法行为）。推迟税收期限可以减轻税收负担（例如避免高边际税率），并可以减少资本成本（例如减少利息支出）。无论哪种方式，结果都是节省了税款，即节省了税款（TaxSavings）。
第四是全面的。全面性原则意味着在进行税收筹划时，必须全面考虑税收筹划，以减轻客户的总体税收负担。客户的税收筹划不仅应将税收负担作为选择纳税方式的唯一标准，而且应着眼于实现客户的全面利益。另外，在进行税收的税收筹划时，还必须考虑与之相关的其他税收的税负影响，并进行总体规划和综合衡量，以防止后者变得越来越重要。