企业税收筹划的六种方法
首先，利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资领域和行业
税收筹划的一个重要条件是投资不同地区和不同行业，享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税优惠政策已经形成了以工业特许权为基础的新的税收优惠模式，辅以区域优惠待遇，并考虑到社会进步。区域税收优惠政策只保留西部大开发的税收优惠政策，其他区域优惠政策已经废除。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展，环境保护和节约能源。因此，企业利用税收优惠政策进行税收筹划主要表现在以下几个方面： 1.低税率和减少收入的优惠政策。低税率和减收优惠政策主要包括：合格小企业的优惠税率为20％;综合资源利用企业总收入10％。税法规定了小型应税企业的应纳税所得额，员工人数和总资产。 2.工业投资的税收激励措施。工业投资的税收优惠主要包括：豁免需要国家支持的高新技术企业，减免幅度为15％;给予农业，林业，畜牧业和渔业免税;为国家重点基础设施投资享受三免五税半的税收优惠政策;环保，节能，节水，安全生产等特殊设备投资的10％将从本年度企业的应纳税额中抵销。
3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业为安置残疾人支付的工资100％扣除，特定人员（如岗位，失业，专业人员等）的就业工资支付也给予了某些扣除。只要雇用下岗工人和残疾人，企业就可享受免赔额的减税。企业可以结合自己的业务特点，分析哪些岗位适合重新安置国家以鼓励就业，并计划薪资和培训成本，劳动生产率等之间的差异。雇用可以享受报价的特定人员。二，合理利用组织机构进行税收筹划
在某些情况下，公司可以合理地使用组织的组织来计划企业的税收。例如，在企业所得税法合并之后，企业所得税根据国际惯例被视为纳税人的标准。原国内企业所得税独立核算标准不再适用，没有法人资格的分支机构应当汇总到统一组织。纳税。不同形式的组织使用单独的税收和简易税收，这将对总部的税收负担产生影响。公司可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规并进行有效的税务规划。
公司从组织形式中选择两个子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务;分公司是不具有独立法人资格的实体，需要总公司的法律责任和义务。企业组织形式需要考虑的因素包括：分支机构的盈亏，以及分支机构是否享有优惠税率。第一种情况：预计具有优惠税率的分支机构将有利可图，选择子公司的形式，并分别纳税。第二种情况：预计非优惠税率的分支机构将有利可图，选择分公司形式，并从总公司领取税款，以弥补总行或其他分支机构的损失;即使下属公司都有利可图，此时纳税也没有任何部分。税收效应可以降低企业的税收成本，提高管理效率。第三种情况：预计非优惠税率的分支机构将被淘汰，分支机构将被选中。汇总税
“会计税务筹划的探索”
在市场经济条件下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理，降低经营成本，提高经济效益。税收筹划（Taxplaning）是指纳税人在法律范围内，提前计划和安排运营，投资和财务管理活动，最大限度地利用税收优惠，并选择最佳的税收计划来实现最低税负。目标的税收筹划。税收筹划是企业财务管理的一部分。其实质是依法纳税，降低税收风险，最大限度地发挥企业的经济利益。它具有合法性，合理性，规划性和目的性。税收筹划不同于逃税，逃税，逃税或逃税。它是在没有偏见的情况下进行的。中小企业的税收筹划方法多种多样，贯穿于企业财务管理活动的整个过程。中小企业在筹资，投资和运营方面的税收筹划现在略有疏忽。
一，融资过程中的税收筹划
筹集资金是公司开展业务活动的先决条件，公司可以通过不同渠道以不同方式筹集资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：银行贷款和非金融机构贷款或公司贷款，内部融资，债券发行等）（2）股权融资（包括自我累积，股票发行等）（3）其他形式的融资（租赁，购买等）。[1]（P44）从税收的角度来看，这些融资方式的税务后果各不相同这需要筹款决策。筹款决策中的税收筹划有助于企业降低资本成本，优化资本结构，增加所有者收入。在正常情况下，内部筹资和企业间借贷方式效果最好，其次是财务机构贷款，自我积累效应最差。原因是内部筹资和企业间借贷最有可能减少税收利润的规模。股票发行股票和债券，发行债券比发行股票更有利。这是因为发行债券所产生的手续费和利息费用可以根据金融系统计入企业在建工程或财务费用。作为免税项目，财务费用可以在税前支付，企业也可以减少所得税。发行股票向股东支付的股息由税后利润支付，税后利润超过所得税。此外，租赁已成为中小企业实现税收筹划的重要手段。对承租人而言，租赁可以避免长期占有机器设备造成的资金占用和经营风险，也可以通过支付租金减少企业的应纳税所得额，从而减轻所得税负担。对于出租人，租赁可以免除使用和管理以及所需的投资，并且可以获得租金收入。此外，租金收入为营业税的5％，税负低于产品销售收入所支付的增值税。许多。因此，企业在不违反国家经济政策的前提下，可以通过税收筹划筹集资金，同时节约税收，增加资金。当然，应该指出的是，在融资决策的税收筹划中，有时税负的减少并不一定等于所有者收入的增加。因此，不仅可以关注融资中的所得税，还可以确定企业是否能够获得税后最大收益作为选择融资计划的标准。 [2]（P121）
二，投资过程中的税收筹划
税负，将对企业投资决策产生非常重大的影响。投资决策中的税收筹划主要考虑投资方向，投资地点，投资方式和投资合作伙伴的选择，以优化选择。 （1）在投资方向上，为优化产业结构，国家对立法中的鼓励和限制行业制定了不同的税收政策。它可以投资于国家鼓励项目，以享受税收优惠和减轻税收负担。 （2）从投资地点来看，为了支持某些地区的发展，国家对某些领域施加了政策倾向，如经济特区和西部地区的税收政策。根据不同的投资地点