1.选择具有较大税收筹划空间的税收类型作为切入点
在实际操作中，我们必须选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点，并选择具有更大税收负担灵活性的税收类型作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。一般来说，对于税收来源较多的税收类型，税收负担扩展的灵活性也很大。税收负担的弹性还取决于税收要素的构成，主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收利益越多，税收负担就越轻。
2.以税收优惠政策为起点
在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，您应注意两个问题：首先，纳税人不得误解税收优惠条款，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠；条款和规定应按照规定的程序执行，以免由于程序不当而丧失应有的权益。
3.以纳税人构成为切入点
通常，企业更希望被选为营业税纳税人，而不是增值税纳税人，而不是小规模增值税纳税人，而不是一般增值税纳税人。因为营业税的总税负比增值税的总税负轻，所以一般增值税纳税人的总税负比小规模纳税人的轻。当然，这不是绝对的，
在实践中，应综合考虑综合因素，以分析其优缺点。
4.以影响应税金额的几个基本因素为切入点
有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。计税基础越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素入手，并找到合理合法的方式减少应纳税额。
5.以不同的财务管理流程为切入点
企业财务管理包括筹款管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理流程都可以进行税收筹划工作。
（1）例如，根据税法的规定，债务利息是一项所得税减免，并享有所得税利益，而股息只能在公司税后利润中分配。因此，债务资本融资具有节税优势。
（2）另一个例子是，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并保留企业的债务筹集能力，还可以按照规定在扣除所得税之前扣除所支付的租金利息，减少税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免效应非常显着。
（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，选择沿海开发区，高新技术开发区和国家鼓励的西部地区，将享受税收优惠；选择投资方式时，如果企业要投资一条生产线，它是新的购买或建筑，还是一家账面亏损数年的企业？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应指出，收购亏损企业带来的所得税减少；在选择投资项目，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目时，两者之间的税收支出在选择企业的组织形式方面存在很大差异。适用于合资企业，合伙企业，分支机构和子公司，个体工商户和私营企业的不同组织形式的税率是不同的。
（4）在运营和管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响税收。折旧方法不同，虽然应计折旧的总金额相等，但每个期间的折旧费用相差很大，这影响了每个该期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，无论采购对象是否是一般纳税人，都具有很大的影响力。
2.企业经营的税收筹划：通过进口设备免税（关税和增值税）：购买家用设备的退税（VAT）和所得税抵免；资产重组计划（所得税）；债务重组计划（所得税）；无形资产，房地产投资节税（营业税）；使用“两次减免三减”（所得税）；再投资退税和“两类企业”税收优惠政策为战略性税收筹划实现了节税。
随着公司决策权的扩大和财务管理环境的改善，税收筹划逐渐成为公司财务决策的重要组成部分。对公司税收筹划的动机，方式和行为影响的研究也应成为我国税收理论研究的重要方面。
税收筹划的基本方法是分析和比较纳税人各种经营，投资，财务管理等活动的应纳税状况，选择税负较轻，不受其他条件限制的计划。因此，税收筹划的核心是减轻税收负担，即选择适当的业务活动以减少当期或以后的应纳税额，并达到直接或间接减轻税收负担的目的。可以减轻税收负担的税收筹划方法主要有以下几种：
（1）非征税方法
非征税方法是指选择不受国家税收法律，法规或政策征税的业务，投资，财务管理和其他活动以减轻税收负担的方法。每种税收都规定了明确的税收范围。与特定税种相比，仅对税种中包括的业务活动，收入或财产征税，对不包括在税种中的商业活动，收入或财产不征税。纳税人可以在比较税收政策并权衡各方利益的前提下，为商业，投资和财务管理活动做出事先安排，并在各种选择中选择一项不征税的计划。按照中国现行税收政策的规定，在房地产销售，租赁和投资计划中，从营业税免税的角度，可以选择投资方式。土地，地面建筑物及其附属物的出售，租赁或投资鉴于不征收土地增值税，您可以选择租赁或投资计划。免税技术是相对于特定税种的。在特定的应用中，将有两种情况：一种是不征收某种税和类似的税种；另一种是不征收某种税。另一种是不征收一定的税，而且征收类似的税。如果上述外国房地产或无形资产投资有参与利润分配的风险，则根据我国现行的税收政策，不征收营业税或增值税。
（2）减免税方法
减免税法是指根据国家税法，法规或政策规定选择可以享受减税或免税的业务，投资，财务管理和其他活动的方法，以减轻税负。许多税收国家在为特殊的商业活动或纳税人规定了具体的税收政策时，提供了减税和免税优惠政策来照顾或鼓励政策规定，纳税人可以比较该国的减税和免税优惠政策条件，以及提前操作，安排投资，财务管理等活动符合条件的，要经过相应的批准或备案程序，享受减免税待遇。
（3）税率差异法
税率差异法是指根据国家税法，法规或政策规定的税率差异为业务，投资，财务管理和其他活动选择较低税率的方法，以减轻税负。在中国，某些税种是根据地区，行业，经济构成，收入项目和企业类型征收的。国家规定了不同的税率，有些税种规定了不同的税率，具体税率由各地根据情况规定。对于不同的业务，投资和财务状况，这将导致税率使用的差异。纳税人可以根据政策法规从多种选择中选择，以采用较低的税率。例如，《企业所得税法》规定，国家需要扶持的高新技术企业应按15％的税率减免企业所得税。城市土地使用税规定了不同地区的适用税额。正是由于税率的这种差异，纳税人应该在权衡各种利益以应用相应的低税率的前提下，针对投资领域，投资行业，商业方法等进行规划。
（4）分割方法
划分方法是指可以根据国家税法，法规或政策划分税基的业务，投资，财务管理和其他活动的选择，以实现或减轻不同的税负和税种分开；或分解为不同的纳税人或税收对象，以不同的税收计算为基础增加扣除额或减少的频率；或防止税率上升等影响，以减轻税收负担。
（5）推导方法
扣除方法是指根据国家税法，法规或国家法规，通过在业务，投资，财务管理和其他活动的计税基础上尽可能增加可扣除项目或金额来减少税收政策负担的方法。政策。通常，所得税是基于纳税人的收入或扣除必要扣除后的收入作为计算税收的基础。即使流转税是基于收入的，许多项目也可以从税基中扣除。发生费用或支出时，纳税人应事先安排项目，性质，支付方式和使用票据等，以符合政策规定并在计税前扣除。
（6）贷记方式
抵免法是指按照国家税收法律，法规或政策为减少税收负担而扣除应纳税额或业务，投资，财务管理和其他活动的相应支出方法。税收抵免或支出抵免可以直接减少纳税人的应纳税额，可以避免双重征税或指导纳税人从事商业，投资，财务管理等活动。可以规定我国规定的外国所得税抵免额。企业购置的用于环保，节能节水，安全生产的专用设备的投资额，可以从企业所得税额中扣除10％。增值税进项税额抵免和增值税进项税额抵免是纳税人考虑的税收筹划的所有方面。纳税人可以根据自己的经营状况，根据政策规定提前安排，以抵消技术负担，减轻税收负担。
（七）递延税款支付方式
递延税款支付方法是指根据国家税法，法规或政策推迟支付当期经营，投资，财务管理和其他活动的当期应纳税额的方法，以实现相对减轻的税负。尽管递延税不能减少纳税人的应纳税额，但对纳税人而言，推迟纳税期限等同于获得政府无息贷款并获得货币时间价值，这有利于其资本周转。纳税人可以按照国家税收政策的规定合理安排经营活动，实现递延纳税。例如，在销售商品的情况下，分期收取，信用销售或寄售的税期晚于直接销售的税期；合格的固定资产可以使用加速折旧计入成本和费用。
（8）退税方法
退税方法是指根据国家税法，法规或政策退还与业务，投资，财务管理和其他活动有关的税的方法。出口退税和“集成电路制造公司和包装公司的再投资退税”都是纳税人的税收筹划内容。退税是将您本人或相关人员已经直接从国库中提取的税款。严格规定条件，材料，程序，时间和管理。纳税人应根据自己的经营活动，提前制定政策依据和有关条件，以便顺利享受退税政策。
税收筹划是一项全面而复杂的任务，涉及广泛且困难。在采用税收筹划方法时，应充分考虑具体情况和政策法规。各种税收筹划方法不是相互隔离的。矛盾的是，有时它们应该相互合作并得到综合利用。同时，随着税收筹划的不断深化和领域的扩大，将会出现新的，科学的税收筹划技术的开发和应用。
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在其他条件下，包括一定时期内相同的总纳税额，递延税项项目越多，当期缴纳的税额越少，现金流量越大，可用于扩展营运资金和投资以及未来的资金就越多。收入越多，减税就越多。最大化延税项目可以最大程度地节省税收。
（2）延长期最长。在合法合理的情况下，请尽量延长纳税期限。在其他条件下，包括一定时期内相同的总纳税额，延期期太长，延期产生的现金流量越大，产生的收入就越多，因此减税额越多是。延长税收延期可以最大程度地节省税收。例如，国家规定，公司的外国投资收入只要不留在国外而不被遣返，就不得征税。因此，将外国投资收入保持在国外的公司现在将拥有更多的再投资资金，因此将来将能够获得更多的收入，这相当于抵消税款，增加税后利润和减少税款。在另一个示例中，国家规定高科技设备的购买可以采用直线法，双倍余额递减法折旧，也可以作为当年的一次性扣除额进行折旧。然后，在其他条件基本相同或利弊基本抵销的情况下，尽管扣除总额基本相同，但如果公司选择扣除当年的支出，则可以按投资的初始阶段，税款将递延至以后年度。相当于延期纳税。
3.信用技术
税收抵免技术（税收抵免技术）是指一种税收筹划技术，可以增加税收抵免的数量并在合法和合理的情况下提供绝对的税收节省。税收抵免额越大，税收抵免额越大，应纳税额越小，税收抵免就越大。
信用技术的功能
（1）绝对节省税款。信用技术采用绝对节税的原理，直接减少了纳税人的绝对纳税额，属于绝对节税筹划技术。
（2）技术相对简单。尽管某些税收抵免类似于扣减，但总体而言，各国所规定的税收优惠或基本可抵扣税收抵免的类型通常都受到限制，计算也不是很复杂，因此抵免技术相对简单。
（3）应用范围很大。抵免额通常适用于所有纳税人，而不仅适用于某些纳税人的偏好。因此，信用技术可应用于更广泛的范围。
（4）具有相对确定性。信贷在一定时期内相对稳定，风险较小。因此，使用信用技术进行税收筹划是相对确定的。
信用重点
（1）最多的信用项目。在法律和合理的情况下，请尝试获得尽可能多的信用项。在其他相同条件下，信贷项目越多，抵销的应税项目越多，应纳税额越小，因此节省的税款就越多。最大化信贷项目可以最大程度地节省税收。
（2）最大化信用额度。在合法合理的情况下，请尝试使每个信用项目的信用额最大化。在其他相同条件下，抵免额越大，可抵扣的税额越多，应纳税额越小，因此节省的税款越多，抵扣的额度就越大。最大限度地节省税收。例如，一个国家规定公司要委托科研机构或大学进行科学研究和开发。支付的研究费用的65％可直接从应付所得税中扣除。它还规定，该公司当前的研发成本超过过去三年平均水平的25％记入当年的应税收入。一个企业必须继续进行科学研究和开发才能实现生存和发展，在其他条件相同或利弊基本平衡的情况下，可以选择两种方案少交税。
4.演绎技术
扣除技术是指一种税收筹划技术，可以增加扣除额并直接节省税款，或者在每个合理的税收期间调整扣除额并在法律和合理情况下相对节省税款。在收入相同的情况下，各种抵扣，免税额和抵销额越大，税基越小，应纳税额越小，节省的税款就越大。
演绎技术的特征
（1）可用于绝对税收节省和相对税收节省。扣除技术可以用于节省绝对税款，并且可以通过扣除减少税基的绝对金额，从而减少绝对税额；通过合法合理地分配每个税收期的成本扣除和损失抵销，可以将其用于相对税收节省，纳税人的现金流量在推迟纳税中起着一定的作用，从而可以相对节省税款。在这一点上，它类似于递延纳税的原理。
（2）技术更加复杂。各国税法中的各种减免，减免和抵销规定最繁琐，最复杂，法规也变化最大。要减少更多的税收，您必须精通所有最新的税收法律，计算结果并进行比较。因此，推导技术更加复杂。
（3）应用范围很大。扣除是一项适用于所有纳税人的法规。几乎每个纳税人都可以使用此方法节省税款。因此，扣除技术是一种可以广泛使用并广泛应用的税收筹划技术。
（4）具有相对确定性。在指定的时间内，扣除额相对稳定。因此，使用扣除技术的税收筹划相对稳定。
扣除技术要点
（1）最易扣除的物品。在合法和合理的情况下，请尝试使更多的项目能够扣除。在其他相同条件下，扣除的项目越多，税基越小，应纳税额越小，因此节省的税款就更多。最大限度地减少扣除额可以最大程度地节省税收。
（2）最大化扣除额。在合法和合理的情况下，请尝试最大程度地减少各种扣除额。在相同条件下，扣除额越大，税基越小，应纳税额越小，因此节省的税款就更多。最大化扣除额可以最大程度地节省税收。
（3）最早的扣除。在合法合理的情况下，请尝试在最早的纳税期内进行扣除。在其他相同条件下，扣除额越早，早期支付的税额越低，早期现金流量越大，可用于扩展营运资金和投资的资金就越多，未来的收入就越多，因此减税相对较多。最早的扣除可以最大程度地节省税收。例如，国家允许公司以两种方式扣除客户招待费：一种是根据公司销售收入的一定百分比进行扣除。另一个是根据限制金额扣除实际的客户娱乐活动。每年拥有几乎相同客户招待的公司可以通过选择其他在其他类似条件下扣除客户招待的方法来节省更多税款。
5.免税技术
免税技术是指使纳税人成为免税人，或使纳税人能够从事免税活动，或使税收对象成为免税对象并在合法和合理的情况下免税的税收规划技术。免税人员包括自然人免税公司，免税公司和免税组织。各国通常出于不同目的而有两种免税类型：一种是免税免税，它仅是对纳税人的税收优惠的补偿。另一种是免税免税，这是对纳税人的。说这是获取财务利益。免税免税通常是在特殊情况下或特殊情况下获得的，通常只能弥补损失。因此，税收筹划不能使用它来达到节省税收的目的。只有获得国家激励型税收减免，才能达到节税的目的。
免税技术的功能：
（1）绝对节省税款。免税技术采用绝对免税的原理，直接免除纳税人的绝对税额，属于绝对免税筹税技术。
（2）技术很简单。免税技术不需要使用数学，统计，财务管理和其他知识来进行税收筹划，无需复杂的计算，甚至无需计算或比较，就可以知道是否可以节省税款，该技术非常实用简单。
（3）适用范围狭窄。免税是特定纳税人，税收对象和情况的减少。例如，他们必须从事特定的行业，在特定的地区经营，并满足特定的条件。这些不是每个纳税人都能或愿意做的事情。。因此，免税技术通常不能普遍适用，并且适用范围狭窄。
（4）存在某些风险。在可以使用免税技术的企业的投资，运营或个人活动中，通常存在被认为投资收益低或风险高的领域，行业，项目和行为。例如，对高科技企业的投资可以获得免税待遇，这可能会获得超过社会平均水平的投资回报，也可能有很高的增长，但是风险也很高，由于投资错误而导致的投资失败很可能使免税变得毫无意义。
免税技术的重点：
（1）尝试争取更多的免税待遇。在合法合理的情况下，争取免税待遇，并争取尽可能多的项目享受免税待遇。与缴税相比，免税是减税。免税越多，减税越多。
（2）尽量延长免税期限。在合法合理的情况下，请尽量延长免税期限。许多免税都有时间限制。免税期越长，节省的税款就越多。例如，国家以普通税率向普通企业征收所得税。对于A经济开发区的企业，从开始营业起就有3年免税规定。对于B经济开发区的企业，从开始运营起有5年的时间。免税法规。然后，如果条件基本相同或利弊基本抵销，则公司可以前往B经济开发区，以便获得免税待遇并最大化免税期，从而减少合法的更多税收和合理的情况。
6.拆分技术
2）在技术转让过程中，与技术转让有关的内资企业和技术转让，技术咨询，技术报告，技术培训的年净收入低于30万元的，暂定免征企业所得税。
3）增值税适用于农产品，自来水，暖气，空调，热水，煤气，书籍，报纸，杂志，饲料，肥料和农药的13％的优惠税率。免税零税率适用于出口货物。
4）国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，除按15％的税率减免企业所得税外，对于新设立的企业，还应缴纳企业所得税自生产之日起两年内免税。
5）如果新成立的城市劳工和就业服务企业的雇员人数超过企业总数的60％，经主管税务机关批准，可以免征3年的企业所得税。劳动就业企业的免税期届满后，新安置的失业人员占原企业从业人员总数的30％以上的，经批准可以减半企业税。由主管税务机关负责。
6）由民政部门运营的福利工厂和由街道办事处运营的非中途社会福利生产单位，其中“四名残疾人”的安置占生产人员总数的35％以上，暂时免征企业所得税；如果“四残”人员占生产人员总数的10％以上，不足35％，企业所得税减半。企业选择这些行业时，必须仔细计算并比较预期收益和所付出的成本。他们决不能放弃自己的优势以节省税款并改变生产形式和生产内容。结果，它们造成的损失大于收益。