近年国避税案例分析,近年国内避税

国际经济法案例分析2

以上行为是国际税法中的避税行为。

在上述做法中，Lei Group减少了120,000美元的税款。

分析如下：

根据正常交易，对零部件销售应征税（360-300）* 30％= $ 180,000。在这种情况下，公司A以成本价出售给公司C，应交所得税为0，公司C出售给B公司应缴税款（360-300）* 10％= 60,000美元，总共可避税18-6 = 120,000美元。

国际税收 案例分析问题

（1）日方通过降低中国向日本母公司出售的不符合关联交易定价规则的运动鞋的销售价格，将合资企业的利润转移给日本全资母公司。减少了中国的税收收入。因此，中国政府认为此类交易的价格分布不合理。

（2）《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》于2008年1月1日正式实施。新税法的特殊税收调整部分从实体法的角度对关联交易的税收待遇和其他反避税措施作出了规定。

（3）将市场价格用作关联交易的价格，然后：

[31.5 / 70％-31.5] * 36000 = 48.6万元

增加中国政府企业所得税：486 000 * 33％= 160380元

假设所有税后利润都是按股份分配的，则增加发往日本的股息预扣税：（486 000-160 380）* 50％* 10％= 16281

调整关联交易的售价后，中国政府可以增加税收：160 380 + 16 281 = 176 661元

国际税收题目2题 高分50分求解答!

A公司是A国的居民公司，A国的所得税率为33％。 A公司计划投资B国和C国进行跨国经营。为了决定是否在这些国家/地区建立子公司或分支机构，公司A有一个了解C国的税收政策。乙国的所得税税率为15％，外资法人企业开业后的免税期为3年。 A国承诺与B国签订的税收协定中承担免税义务。C国所得税率为35％，并且没有免税期或与A国的税收协定。公司A预测公司A在未来10年内仍将保持盈利（假设每年有200万利润）。在B国运营的前三年，它将获得可观的利润，而在C国运营的前三年中，将会有一定的亏损。假设每年损失一百万）。分析A公司在B国和C国的业务是以分支公司还是子公司的形式，通过计算来解释？

2010年新闻报道：目前，跨国公司控制着世界1/3的产值，超过50％的国际贸易和超过90％的海外直接投资。这些交易中有一半是集团内的关联方交易。相应地，长期避税目的地，复杂的金融衍生产品类型，完善而全面的税收筹划服务，落后于经济发展的税收政策，各国税收征管不力以及缺乏有效的国际税收合作国际避税的空间很大。

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国际避税方法的案例分析

美国Ishiya跨国公司已在避税天堂百慕达建立了伊拉克-美国子公司。Isia Company向英国出售了一批商品，销售收入为2000万美元，销售成本为800万美元，美国所得税率为30％。Isia Corporation将这次交易的收入转移到百慕大公司的帐户中。由于百慕大没有所得税，因此该收入无需缴税。

根据正常交易的原则，该公司在美国应缴纳的公司所得税为：

（2000万至800万）×30％= 360（万元）

但是，Yisiya公司没有通过“虚拟避税天堂业务”在公司的美国帐户上显示此交易。尽管位于百慕大的Imei子公司确实有收入，但不需要纳税。如果Imei子公司使用该账面收益进行投资，则该收益也可以免征资本所得税；支付赠与税。这是避税天堂的好处。

[案例284]

美国Mantefu公司在中国和日本设有两个分支机构：金刚公司和清逸公司。美国，中国和日本的公司所得税税率分别为35％，30％和30％。美国允许采用逐个国家的抵免法进行税收抵免，但抵免额不得超过与美国税率同时计算的收入金额。假设今年曼特夫公司在美国实现应税收入2400万元；金刚公司在中国的应税收入为500万元人民币；日本青衣公司亏损100万元。为了减轻税收负担，曼特夫公司采取了以下措施：降低出售给青衣公司的材料的价格，使青衣公司在日本的应税收入从0变为100万元。

让我们分析一下公司整体税收负担的​​变化。

1。正常交易条件下的税收负担

（1）金刚分公司已在中国缴纳了所得税：500万×30％

=人民币150万元

在美国的信用额度：500万×35％= 175万实际税收抵免额为150万元。

（2）青衣支行已缴纳所得税，在美国的信用额度为0。

（3）Mantefu公司的总信用额：150万元+ 0 = 150万元。

（4）Mantefu Corporation的已付美国所得税金额：

（2400万+ 500万）×35％150万= 865万

2。交易异常时的税收负担

（1）金刚分公司在中国已缴税：300万×30％= 90万元

金刚分行在美国的信用额度：300万×35％= 105万元，

90万元<105万元，信贷额度为90万元。

（2）青衣支行在日本已缴税：100万×30％= 30万元

青衣在美国的信用额度：100万×35％= 350,000元，

300,000 <350,000元，信用额度为300,000元。

（3）Mantefu Corporation在美国的总信用额：900,000 + 300,000

= 120万元

（4）由于曼特夫公司降低了对青衣公司的材料销售价格，曼特夫公司的销售收入减少至2200万元人民币（即2400万元人民币至200万元人民币）。Mantefu Corporation缴纳美国所得税

=（2400万+ 300万+ 100万）×30％-120万

= 860万元