股东中有自然人的，自然人按照股权转让溢价缴纳个人所得税，税率为20％；在
名股东中，公司的溢价已作为应税收入纳入当期应税收入。税率由公司享受的税率确定。
特别是，如果公司的股东一次性转让的应税收入较高，则可以申请五年递延分配。
1.可以出具有效文件证明被投资企业受到国家政策调整的重大影响，对生产经营产生重大影响，导致股权低价转让。
2.继承或转让股权给配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，孙子女，孙子，兄弟姐妹，并直接支持或支持转让人必须的支持者或支持者。
3.公司的有关法律，政府文件或公司章程以及相关材料充分证明转让价格合理真实，并且公司员工内部持股的内部转让证明不能从外部转移。
扩展配置文件：
股权转让流程
1.收到“公司变更注册申请表”（从工商局大厅窗口收集）
2.变更营业执照（填写公司变更表，加盖公章，整理对公司章程的修订，股东大会决议，股权转让协议，公司的营业执照，并去工商证明厅大厅
3.更改组织机构代码证书（填写企业代码证书更改表格，加盖公章，整理公司更改通知书，营业执照副本，企业身份证副本，原始代码证书对质量技术监督局处理）
4.更改税务登记证（带税务变更通知书到税务局）
5.更改银行信息（获取银行更改通知并处理基本的开户银行）
公司股权变更所需的材料
1.“公司变更注册申请表”
2.修改公司的公司章程（所有股东的签名和盖章）
3.股东大会决议（全体股东签名并盖章）
4.公司许可证原件（正本）
5.所有股东的身份证复印件（检查原件）
6.原始股权转让协议（指定谁将股权转让给谁，股权，债务和债务一起转让，转让人和受让人签字）
股权转让详情
1.在股权转让交易中，转让方为纳税人，股权转让方为预扣代理，履行预扣税的义务
2.股权交易的各方应当在企业变更股权登记之前签署股权转让协议，并完成股权转让交易。
负有纳税义务或预扣税义务的转让人或受让人应向主管税务机关申报纳税（预扣），并缴纳个人所得税抵用券或税务机关签发的所得税转移收据。免税和免税证明，请到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
3.如果股权交易的各方已经签署了股权转让协议，但尚未完成股权转让交易，则企业应填写《关于个人股东变动的报告》，并在监督检查时向监事会提出申请。向工商行政管理部门申请股权变更登记税务机关申报。
你好！股权转让的合理避税方法如下：
（1）使用“正当理由”实现股权的低价转让
根据67号通知第10条，股权转让所得应根据公平交易原则确定。同时，第十三条指出，满足以下条件之一的股权转让收入明显偏低，这被认为是合理的：
①可以出具有效文件，证明被投资企业受到国家政策调整的重大影响，对生产经营产生重大影响，导致股权低价转让；
②继承或转让股权给配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，孙子女，孙子，兄弟姐妹，并对转移者承担直接支持或支持义务受抚养人或受抚养人；
③相关法律，政府文件或公司章程，以及有关材料充分证明转让价格合理真实，并且公司职工内部持有的股份无法转让。从外部转移；
④股权转让双方可以提供有效证据证明其合理性的其他合理情况。
可以看出，低价股权转让需要符合法定情况。从本质上讲，该条款与第10条的“公平贸易”并不矛盾。它也是为了使交易价值更加现实，但在实际的税收征收和管理中，在正式审查比实质审查更重要的情况下，可以使用上述政策提供足够的证据和材料，并实现较低的价格转让。
例如，在当前的国内外背景下，煤炭和其他能源公司运营困难，相关转让人可以借用上述第一条进行规划；对于家族企业内部股份转让，可以通过第二篇进行规划；特别值得注意的是，第3条具有很大的计划空间，可以通过修改公司的公司章程和相关协议而在“内部”“低价”转让；第四条赋予税务机关极大的自由裁量权，还规定了一些企业提供一定的规划空间。需要提醒的是，这种计划方法的应用仍然面临调整实际税收的风险。
（2）适当使用“批准的”方法
67号通知第11条规定了四种验证权益转让收入的情况，并阐明了三种验证方法；对于股权转让的原始价值，第十七条规定：“不提供股权的单独转让完整，准确的权益原始价值证明，如果权益的原始价值不能正确计算的，应当由主管税务机关核实。 “但是，对于验证方法没有给出具体规定，实际上是将授权交给了地方税务部门鉴于各地的惯例，陕西省税务局将审核并比较验资报告，银行确认函，银行存款日记帐，实收资本（股本）账簿记录，公司章程等。验证原始值。，海南省根据申报的股权转让收入的一定比例（15％）批准应税费用。
因此，对于近年来发展迅速的某些行业（例如房地产等），如果以上述方式批准的成本大于实际成本，则可以将该方法应用于税收筹划减少应税收入。但是，由于批准的申请情况通常是在帐簿和相关税收计算凭证不完整的情况下，所转让的股权公司面临受到有关会计制度和《税收管理法》惩罚的风险。
（3）更改被转让公司的注册地点，以争取税收优惠或补贴
为了吸引投资并发展中西部地区的经济，国家和地方各级已出台了一系列区域性税收优惠政策，大多数经济开发区都已出台了财政退税政策。根据现行《个人所得税法》的规定，个人股权的转让是“财产转让”的收入，应征收个人所得税的20％。各个地区出台的地区性税收优惠政策或财政退税政策实际上降低了实际税收负担率。自2010年以来，出现了所谓的“鹰潭模式”和“灵芝模式”，以减少上市公司的限制性股票。许多股权转让人已经成功地避税，涉及数十亿美元。
使用税收优惠或财务收益进行税收筹划的基本方法通常如下：
第一步是将转账公司的注册地址更改为目标区域，相应地调整业务范围以满足特定的政策要求，并与当地政府签署相关的书面协议；
第二步是签订股权转让合同，并按要求进行相应的税收和工商业变更，并缴纳税款；
第三步是根据当事方之间的当地政策和协议，将部分税款返还给转让人。但是，这种方法目前面临某些法律风险。
除了上述三种方法外，实际上还有一些税收筹划方法，例如从第三方筹集“过渡资金”以将债务转换为权益，但是由于许多不合规的操作，它们中的大多数是隐藏的。法律风险巨大，难以实际降落。在实施上述三个方案时，还存在法律风险，例如无效的税收优惠政策，未兑现的地方承诺以及一般的反避税调整。转让人特别有必要对公司的公司章程，投资协议，股权转让合同作出回应与税收有关的准备是预先计划的。鉴于《税收管理法》修订后的规则已包含预先确定的规则，转让人应在进行重大交易之前通过税务专业人员的精心计划，然后与税务机关进行沟通，以确定在提高交易税成本确定性的同时，争取最大的税收利益。
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规划点1
争取特殊税收待遇和递延所得税
新颁布实施的《关于促进企业所得税处理有关的企业重组的通知》（财税[2014] 109号）将股权收购和需要特殊税收处理的资产收购比例从不少于75％至不低于50％，因此，如果满足以下条件，您可以申请特殊税收待遇，并且暂时不需要纳税：
（1）具有合理的商业目的，并不旨在减少，免除或推迟缴税。
（2）被收购，合并或分割部分的资产或权益比例符合本通知中指定的比例。（50％）
（3）重组资产的原始实质性业务活动在企业重组后的连续12个月内不得更改。
（4）重组交易对价中涉及的股本支付金额符合本通知中指定的比例。（85％）
（5）在企业重组期间获得股权支付的原始主要股东，不得在重组后的连续12个月内转让所购股权。
规划点2
资产收购和股权收购的选择：
规划点3
资产和债权，债务等的使用
根据《关于与纳税人资产重组有关的增值税问题的公告》（国家税务总局2011年第13号公告）：在资产重组过程中，纳税人将采用合并，分立，销售和替代方式。全部或部分有形资产及其相关的债权，负债和人工向其他单位和个人的转移不在增值税范围之内。所涉及的货物转移无需缴纳增值税。
同时，根据《关于与纳税人的资产重组有关的营业税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第51号），纳税人可能受到合并，分立，销售，替代等约束。资产重组过程中将全部或部分有形资产以及相关的债权，债务和劳力转让给其他单位和个人的行为不在营业税的征收范围之内。转让中涉及的房地产和土地使用权无需缴纳营业税。
规划点4
处置未分配利润和盈余公积
根据国家税务总局《关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）的规定，进行股权转让。收入扣除扣除权益费用后的金额，为权益转出收益。企业不得从股权转让收益计算中可能分配的权益中扣除被投资企业的未分配利润和股东的其他未分配利润。
同时，根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条，投资企业从被投资企业及其获得的资产，以减少的实收资本比例计算的被投资单位的累计未分配利润和累计盈余的等值，确认为股利收入；股息收入是“免税收入”，因此，在股权转让之前，可以先分配股东留存收益。
规划点5
使用“批准的”费用
根据新实施的《股份转让个人所得税管理办法（试行）》第17条（2014年国家税务总局公告第67号）：“股权个人转让不提供完整，准确的原始股权价值如果证明书不能正确计算出权益的原始价值，主管税务机关应当核实权益的原始价值。 ”
例如，根据某些地区的先前做法，海南省根据申报的股权转让收入的一定百分比（15％）批准应税成本。因此，对于近年来发展迅速的某些行业（例如房地产等），如果以上述方式批准的成本大于实际成本，则可以将这种方法应用于税收筹划中以减少税额。应纳税所得额。
规划点6
更改公司注册地址
为了吸引投资并发展中西部地区的经济，国家和地方各级都出台了一系列区域性税收优惠政策，大多数经济开发区都已出台了财政折扣。各个地区出台的地区性税收优惠政策或财政退税政策实际上降低了实际税收负担率。
自2010年以来，出现了所谓的“鹰潭模型”和“灵芝模型”，以减少上市公司的限制性股票。亿元。
规划点7
引入“跨桥基金”
近年来，近年来发展迅速的房地产等行业在股权转让过程中面临的突出问题是公司的资产增值幅度太大。相比之下，这本书的“原始价值”太小，带来了很高的税收负担的成本甚至迫使并购和重组交易终止。
实际上，为了增加已转让股权的“原始价值”，可以通过引入“过渡资金”将债务转换为股权来减少转让利润并降低税收成本。
规划点8
建立海外机构
引入海外结构可以将直接股权转让转换为间接股权转让，并减轻税收负担，如下所示：
规划点9
努力分期纳税
根据《关于印发非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014] 116号），“从居民企业转移来的具有非货币性资产的境外非货币性资产的住所投资可能是在不超过5年的期间内，应将当年的应纳税所得额平均分配到各期中，并按规定计算并缴纳企业所得税。 ”
对于实际问题，即个人股东的税款过大且在并购过程中缺乏必要的资金，实际上，一些地区税务机关采用了与个人签署协议的做法来纳税。分期付款。个人也可以很好地利用它。
规划点10
计划发生税收义务的时间
根据国税函[2010] 79号文件，企业股权收益的转让，在转让协议生效，股权变更程序完成时予以确认。根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号），“有下列情形之一的，扣缴义务人，纳税人应当向监管人报告。在下个月的15天内税务机关申报并缴纳税款：
（1）受让人已支付或部分支付了股份转让价；
（2）股权转让协议已经签订并生效；
（3）受让人实际上已经履行了股东职责或享有股东权利；
（4）有关国家部门的判决，登记或公告生效；
（5）这些措施第3条第4至7条的行动已经完成；
（6）税务机关认定为发生股权转让的其他情况。”
可以看出，股权转让合同的签订或价格的支付是否会影响税收义务的产生，有必要预先计划并延迟税收义务的产生。