上年度的企业所得税账务处理-上年度的企业所得税怎么做账

年报的企业所得税怎么做账？

汇算清缴上一年度的企业所得税怎么做账

年度企业所得税如何作账务处理

未偿还的款项应偿还。

借：上一年的损益调整

贷款：应纳税企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

同时，在填写报表时调整年初，增加资产负债表上的“未缴税款”项，减少资产负债表上的“未分配利润”项，并调整“未分配项”利润”项。报告中的“利润分配”项目以及其他相关项目。

上年度的所得税多缴如何做账务处理？

会计处理公司通常会按月或按季度预缴所得税当

预付款时：

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款。

计算公司的年度公司所得税时

借款：所得税费用（利润总额*所得税率）

递延所得税（由于存在递延税款和费用要计算的事实，这是会计公司所得税的难点）

贷款：应纳税额-应纳税企业所得税

最后，根据更多退款和更少补充的原则，

缴纳所得税时

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款/

退还多缴的所得税时

借：银行存款

贷款：仅应付税费公司所得税条目