应税利润* 25％=应付所得税。应税利润* 15％=小型和微型企业所得税减免前后的差额，后者=实际应交所得税。即应税收入* 10％。
小型和微型企业如何填写年度企业所得税申报表
如何填写小型和微型企业的年度申报表
填写通过审计收集方式缴纳企业所得税的小型盈利性企业的年度申报表的方法：
（1）2017年度结算和结算必须区分以下情况：
为简化计算，在作出2017年度结算和结算申报时，年应纳税所得额在20万元以上但不超过30万元的小微企业，可以遵循“优惠所得税比例”。规模为20万元至30万元的小企业“查询表”（见表1）计算并填写优惠政策。
（2）在2017年及以后的年份
五，在使用批准的付款方式缴纳企业所得税的小型和微型利润公司的年度申报中，如何填写小型和微型优惠？
答案：如何使用批准的收款方法为那些缴纳企业所得税的小型微利公司填写年度申报表：
当《中华人民共和国企业所得税（B类，2017年版）月（季度）月度和年度纳税申报表》的第11或14行≤20万元时，第11或14行线×15％的产品填充在第17行“减少：合格的小型和小型盈利性企业所得税减免”和第18行“包括：减半税收”中。
当“中华人民共和国企业所得税（B型，2017年版）的月（季度）月度和年度纳税申报单”的第11行或第14行> 200,000元且≤300,000元时， 11号线或第14行×15％×（2017年10月1日之后的营业月数/ 2017年的营业月数）+第11行或第14行×5％×（2017年10月1日之前的营业月数/在第17行“减少：合格的小型和小利润企业所得税减免”行11中输入第17行或第14行×15％×（2017年10月1日之后的营业月数）/ 2017年营业月数）计算的金额填写在第18行“其中：减半税”中。
当《中华人民共和国企业所得税（B类，2017年版）月（季度）年度和年度纳税申报表》的第11或14行≤30万元时，第11或14行线×15％的产品填充在第17行“减少：合格的小型和小型盈利性企业所得税减免”和第18行“包括：减半税收”中。
查询方法说明：
1.此表格适用于在2017年结算和付款时应税收入在20万元至30万元之间的小型获利企业。
2.“企业成立时间”：企业根据企业成立时间的行号查询纳税申报期间的相应优惠比率。
3.“优惠税率，一半”：优惠税率主要是指企业同时享受20％和10％（半税）的综合优惠情况。发生了
批准的征收企业：应纳税所得额与“优惠税率”的乘积填写在“中华人民共和国每月（季度）和年度纳税申报表（B类，2017年版）减免”中17“减少：符合条件的小型和低利润企业可享受“所得税减免”；应纳税所得额和“一半”的乘积填写在“月度（季度）年度所得税申报表和年度纳税申报表（B类，2017年版）”中）“第18行”其中：减税一半。