上年多计提的企业所得税-上年度预缴企业所得税

上年度多计提的企业所得税怎么冲销？

如果金额不大，则会在当年进行调整。如果金额较大，则会调整上一年的帐户。

上年多计提的所得税怎么调

借款：应纳税额-企业所得税

贷款：上一年的损益调整

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

上年多计提企业所得税会计分录如何调整

计提上年企业所得税分录

根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常是季度预付款），年终结算和所得税支付的会计处理如下：

按月或按季度结算

借款：所得税费用

贷款：应付税款和费用-应缴企业所得税

季度所得税

借款：应付税费-应缴企业所得税

贷款：银行存款

次年5月31日之前的结算和付款应交税额（全年应交所得税额-预付税额）

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款和费用-应缴企业所得税

缴税：

借款：应付税费-应缴企业所得税

贷款：银行存款

调整纳税盈亏

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

年度结算和付款，应缴所得税金额少于预付税额

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：上一年的损益调整

引线偏移量调整

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润