您属于所得税结算，应支付更多的回扣，更少的回扣而不是退税，因为这些不应该计入营业外收入，而应在2008年调整所得税。
“利润分配-未分配利润”与收益表无关。上述调整分录应追溯调整以调整以前的会计报表。您应该调整上一年的会计报表，而不要在本书中进行调整。年度报告。
补充：
应减少2008年资产负债表上的应纳税额，应增加资产负债表上的未分配利润，并应减少2008年损益表中的所得税费用。
对于2009年的报告，您可以直接修改期初数字，而无需去税务局备案。2008年年度报告也将进行修订。
1.如果要调整以前年度的所得税超额支付：
1.调整多缴的所得税；
借款：应付税款-应付企业所得税；
贷款：上一年的损益调整；
2.将未分配的利润结转至：
借：上一年的损益调整；
贷款：利润分配-未分配利润；
第二。如果要调整上一年支付的较少的所得税：
1.弥补所得税的支付；
借款：上一年的损益调整；
贷款：应付税款-应缴企业所得税；
2.缴纳税款：
贷款：银行存款
3 ..结转未分配利润：
借款：利润分配-未分配利润；
1.问题是，上一年度的所得税计算有误，应调整上一年度的损益。如果上一年度的会计科目已经结清，则根据企业会计准则（系统）的规定，相关的调整分录应包括在本年度的科目中：
借：应交税金-应交企业所得税800元
贷款：上一年度的损益调整为800元
借：上一年度的损益调整为800元
贷款：利润分配-未分配利润800元
如果涉及上一年提取的法定盈余公积金和法定公益金，则也需要（法定公益金以5％为例）：
借用：利润分配-未分配利润120元{}}贷款：盈余公积-法定盈余公积80元
贷款：盈余公积金-法律公益金40元
上述条目应根据企业上一年度财务报告的会计准则（系统）的规定以及“期初未分配利润”项目及其他相关项目的期初金额进行调整。在今年的财务报表中。
2.有关设备搬迁费不符合企业会计准则（系统）中的资本化条件，因此不能计入在建工程和固定资产的成本。因此，根据企业会计准则（系统）的规定，应将其视为当期费用：
借款：行政费用
贷款：银行存款和其他科目
所得税会计分录示例
1.对于以应纳税额法核算的企业，应计算应纳税所得额
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.使用税务影响会计法进行会计
借款：所得税（所得税费用应计入当期损益）
递延税（税项对收入的影响金额，以时差和当期的规定所得税率计算）
贷款：应纳税所得额（应纳税所得额（根据当期应纳税所得额和规定的所得税率计算得出的应缴所得税））
递延税（根据该期间的时间差和规定的所得税率计算出的对所得税的影响金额）
3.本期产生的递延税款将退还至以后期间，例如借方余额
贷款：递延税
如果是贷方余额
借：递延税
贷款：所得税
4.如果采用债务法进行会计处理，则由于税率的变化或新税种的引入而对递延所得税账面余额的调整
要么，
5.先执行所得税然后再纳税的企业实际上将收到所退还的所得税
借：银行存款
项公司所得税清算和支付项目
根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常是季度预付款），年末结算和所得税支付的会计处理如下：
1。按月或按季度计算预付所得税额：
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
3。新年前一年的4月30日之前，应将年度所得税减去预付税额，正数为应纳税额：
借：上一年的损益调整
4。付款年份：结算应纳税额：
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷款：以前的年度损益调整
6。年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应缴企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.重新分配利润
贷款：利润分配-未分配利润
8.经审核，由税务机关退款：
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税将不退还任何税款，这笔税款可用来抵销下一年的预缴所得税：
10.免税企业还应输入：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：资本储备
借：年度利润
结算和结算以及会计分录处理
当企业清算并清算付款时，计算出的实际应缴年税额要大于全年的预付所得税额，少缴的部分应在次年缴纳时偿还。 。
在计算欠缴税款时，请进行以下会计输入：
在实际还清欠缴的税款时，请进行以下会计核算：
多付的部分可能会在明年支付。
3.公司所得税减免的会计处理
根据税法的规定，企业享受减免税优惠措施时，应计算和核算应减免税的应纳税额，并按照规定进行纳税申报。 。企业按照规定计算应纳税额时，应当进行下列会计核算：
先付款后退的企业在按照规定纳税时应进行以下输入：
当企业按照规定收到退回的所得税时，请进行以下输入：
另外：
贷款：盈余公积
4.去年的利润调整所得税会计
经相关部门审核公司年度财务报表后，如果上年发现的会计项目与损益有关，则应调整上年的利润总额和利润分配，以计算所得税的多付或少付。纳税或退款程序。
企业根据规定调整上年利润。例如，如果调整增加了上一年度的利润或减少了上一年度的亏损，则会进行以下输入：
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对于调整后的利润，应按照规定偿还所得税，并进行以下输入：
在实际缴纳所得税时，请进行以下输入：
贷款：银行存款当
进行调整以减少去年的利润或进行调整以增加去年的亏损时，将进行以下输入：
学分：相关主题
由于利润减少而应退还的税款如下：
按照要求执行退税程序，并在收税时进行以下输入：
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