上年未计提所得税，已反映了今年的所得税结算方式。根据上年的损益处理，将缴纳所得税和滞纳金。
有两种情况可供选择，一种是申请退款，另一种是抵消今年的企业所得税。当前常用的方法是第二种方法。次年，上一年缴纳的企业所得税用于冲减本年度应缴纳的企业所得税。
可以计提或不计提，如果使用了计提方法，则在年底之前在帐户处理中包括所得税金额。如果未使用应计制，则所得税金额将在最终结算之前和年末之后反映花更多时间处理帐户。无论采用哪种方法，都不必影响所得税的结算和支付时间。