问题发生在去年，而税收的偿还发生在今年。企业经常问我们如何处理账目。我认为有以下几种方法：1.由于超支而直接为企业所得税返还的帐户处理，不能用作成本费用来记录企业成本。采取这种方法。审计发现企业未缴纳或未缴纳企业所得税时，应当核对应缴纳的企业所得税额。企业使用此金额进行以下会计分录：借入：所得税借贷：实际纳税后应交的税款，执行以下会计分录：借入：应付税款借贷：银行存款此方法将上一年中发生的问题视为今年发生的问题，并直接处理企业所得税的还款会计。它很容易接受。但是，此方法将导致损益表中的应纳税所得额乘以税率，而不是等于“所得税”列中的金额，从而使损益表不平衡。二，应纳税所得额的调整由于隐瞒收入，收入不足等原因，企业造成的企业所得税少缴或遗漏应采用应纳税所得额的调整方法。通过审计，核实了应纳税所得额，将应纳税所得额计入损益表的“上一年度损益调整”栏中，以调整本年度的应纳税所得额并计算和计算。缴纳本年度企业所得税它还弥补了上一年被少付或错过的企业的收入...
收集建议在审计过程中，我们经常发现公司由于各种原因而少付或错过了公司所得税。问题发生在去年，而税收的偿还发生在今年。企业经常问我们如何处理账目。我认为有以下几种方法：1.由于超支而直接为企业所得税返还的帐户处理，不能用作成本费用来记录企业成本。采取这种方法。审计发现企业未缴纳或未缴纳企业所得税时，应当核对应缴纳的企业所得税额。企业使用此金额进行以下会计分录：借入：所得税借贷：实际纳税后应交的税款，执行以下会计分录：借入：应付税款借贷：银行存款此方法将上一年中发生的问题视为今年发生的问题，并直接处理企业所得税的还款会计。它很容易接受。但是，此方法将导致损益表中的应纳税所得额乘以税率，而不是等于“所得税”列中的金额，从而使损益表不平衡。二，应纳税所得额的调整由于隐瞒收入，收入不足等原因，企业造成的企业所得税少缴或遗漏应采用应纳税所得额的调整方法。通过审计，核实了应纳税所得额，将应纳税所得额计入损益表的“上一年度损益调整”栏中，以调整本年度的应纳税所得额并计算和计算。缴纳本年度企业所得税它还弥补了上一年被少付或错过的公司的收入...
假设您的公司所得税为200，减为80，实际支付的金额为120元。
您的输入直接：
借款所得税费用120
应付贷款税-应付企业所得税120（无需减免80％的税项）
付款时
借入税费-应缴企业所得税120
贷款银行存款120
（1）如果直接退还至帐户，则去年的500退款将包括在上一年的损益调整中：
借入银行存款500
上一年度贷款损益调整500
借用上一年的损益调整500
贷款利润分配-未分配利润500
（还有一种做法，就是借银行存款贷款来支付应纳税的应付企业所得税，然后在实际年度损益调整未实际影响任何东西之前借用应付的应纳税的企业所得税贷款。 。正在过渡企业所得税。）
（2）如果未退还税收要求，则是要冲销当期的公司所得税（假设当期的公司所得税为600，此类业务需要批准）：
借款所得税费用600
应付贷款税-应付企业所得税600当
偏移时
应付借款-企业所得税600
银行存款100