写作小组简介
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瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）是一家专业，多元化，国际化的大型会计师事务所。这是中国第一批获得A + H股审计资格的会计师事务所。PCAOB（上市公司会计监督委员会）的注册机构始终肩负着“专业报告国家，服务社会，成就员工”的使命。它不会忘记自己的初衷，并且不断进取。其中之一是为中国注册会计师行业提供专业的领导力量。
这本书基于瑞华会计师事务所（Ruihua Certified Corporate Accountant）近年来的内容，内容涉及特定行业的“业务改革和增长”，该行业的税收优惠政策，资产重组的税收筹划，员工计划以及股权激励税管理和计划，涉外业务税务管理丰富的业务发展案例，再加上对国家税收政策的分析和解释，从浅入深，涵盖了公司运营的全貌。这本书是实用，易读且具有权威性的书。高校教师和学生以及上市公司可以将其用作一般企业的培训材料。
五个特定主题
首先，是特定行业的“增值税改革”主题。2016年5月1日，中国启动了一项全面的“从营改制”计划。在“从营改制”的过程中，它仍然面临一些需要深入探讨和解决的问题。本书选择了农业，金融租赁业务，建筑服务和房地产，并对“企业对企业改革”过程中面临的税收问题进行了深入的讨论和分析。形成了“农业企业增值税改革的税收管理和计划”，“增值税改革下融资租赁业务的税收管理”，“建筑服务增值税改革”的税收管理和计划以及“增值税改革”房地产行业税收管理与计划的第4章。
第二，行业税收政策优惠的特殊主题。通过对高新技术产业，资源综合利用产业和影视产业的税收政策进行梳理和分析，高科技产业，资源综合利用产业和影视产业的企业可以形成对优惠政策的全面认识。他们所处的税收环境。。
第三，资产重组的税收筹划主题。通过案例研究，对合并，部门，股权收购，资产收购，债务重组和资产（股权）转让过程中的税收筹划进行了详细讨论和分析，以帮助公司有效减少合并，部门和股权收购。资产购置，债务重组和资产（股权）转让的税收成本使公司自身利益最大化。
第四，税收管理和员工持股计划和股权激励计划的主题。它分为两章：“员工持股平台的税收筹划”和“股权激励的税收管理和计划”。“员工持股平台的税收筹划”一章详细分析和探讨了有限责任公司型控股平台和有限合伙企业型持股平台在选择员工持股平台时涉及的不同税收政策。股权平台的设计在税收方面具有很强的参考意义。“股权激励的税收管理”一章分析了各种形式的股权激励的利弊，其应用和关注。分析了股权激励的企业所得税政策和个人所得税政策，并对股权激励的个人所得税政策和企业所得税政策进行了全面梳理。
第五，涉外企业的税收管理主题。讨论了涉及跨境应税行为的增值税的税收管理，跨国公司或集团公司使用区域性优惠政策进行税收筹划和资本弱化和转让定价所面临的税收风险，以及中国企业的跨境投资，海外所得税抵免的征税。
书籍目录
2019年如何进行企业税收筹划？如何合理节税？今天，我将向您展示一点税。
税收筹划也称为税收筹划和税收节省。它是指为企业的生产，经营，投资和财富管理等经济活动设计的与税收有关的事项，以在不违反纳税人或纳税人违反国家法律法规的前提下，最大化企业的价值。税务专家的帮助以及运作程序。
企业进行税收筹划的目的是节省税收，而节约税收必须遵循基本前提，税收筹划必须合法。合法的节税是税收筹划的外部特征，也是税收筹划活动的本质。
2019年中小企业的税收计划如何？
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在具有税收政策的税收优惠区中注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。在这里注册企业到税务抑郁症的税点合作，即可享受2.2％的个人所得税！免征企业所得税！
税点：征税案例
让我们看一个案例：
案件：
Wang是律师，没有成立公司。 2018年2月，他成立了一家有限公司（一般纳税人），然后开始营业。到2018年6月为止，他已开具1000万发票在此期间，花费了约300万元人民币的办公费用。让我们计算一下王总要支付多少税？（税率为10％；保留两位数）
支付的增值税：1000 /（1 + 6％）* 6％= 5660万
附加费：56.60 * 5％= 28,300
企业所得税：（1000-300-2.83-56.6）* 25％= 16.10425百万
个人所得税（股东股息）：（1000-56.6-2.83-300-160.1425）* 20％= 965,000
总税项：56.6 + 2.83 + 160.1425 + 96.0855 = 31,565.8万
利润：1000-300-56.60-2.83-160.1425-96.0855 = 384,342千
由此可以看出，虽然扣除了一些费用，但仍需缴税3156.58万元，与利润接近，仅为68684万元。由此可见，综合税率达到：315.658 / 1000 = 31.57％，我们的税收筹划可以节省多少？
企业所得税：个人/合伙企业无需缴税
个人所得税：1000 /（1 + 6％）* 10％* 35％-6.55 = 2647万
税收优惠：56.6 * 12％= 6792万
总税项：56.60 + 2.83 + 26.47-6.792 = 7910.8万
利润：1000-300-79.108 = 6208.92万
来自我们的税收计划
节省：315.658-79.108 = 23655万（{}}的节税率高达236.55 / 315.658 = 74.94％
这表明税收筹划是现代企业获得最大经济利益的手段之一。欢迎大家前来了解税收筹划！
推荐文章：1. 2019年公司所得税，增值税和个人所得税税率纲要
2.什么是有效的财政和税收风险控制系统？
3.增值税节税计划
今天，我在互联网上看到这样一个问题已经很长时间了，并且我有很长的时间分享它。
背景：我们公司打算建立自己的购物中心来销售产品。老板雇用了一家财务和税务咨询公司来进行税务筹划。该计划如下：
解决方案说明：我们的公司只是一家贸易公司，但现在分为三家公司。消费者购买产品并按计划购买产品后，平台的虚拟帐户会将收入分成三个部分，即销售公司的销售收入，物流服务公司的物流服务收入和信息服务信息平台公司的费用收入。最初，所有收入都要缴纳13％的增值税，而现在，分配给物流服务公司和信息平台公司的收入只需要交纳6％的增值税，从而节省了税款。如果消费者需要发票，他们将从上述三家公司中的每家收到发票。
问题：不管三个收入分配比例是否合理，这种收入分配方法是否合理？税务局会否将减税安排作为不批准的借口？
要实施所有税收筹划，最重要的是税收安排和商业活动之间的协议。该协议有两个方面需要注意：一个方面是真实性；另一个是真实性。第二个方面是理性。
从这种情况的角度来看，核心是将一项业务分为三项，并建立与这三项业务相对应的三家公司。最初的正常销售分为销售行为，物流服务和信息服务三个平行的业务内容，希望能够对三个不同的业务享受不同的增值税税率，而不是全部为商品销售支付13％的增值税。
但问题是，这样的分拆能否维持业务发展？这三种强迫分拆业务是否真实合理？
首先，当然，销售业务是真实的。
是否还存在物流服务和信息服务？真实合理的业务应至少具有两个特征：
1.相对独立的业务。
也就是说，物流业务和信息服务相对独立于销售环节。这种独立性应独立于业务本身的运营，人员和业务结果。如果物流业务勉强独立，那么信息服务的独立性实在令人难以置信。作为自建购物中心，客户获取渠道不是来自在线或平台，而是来自离线客流，独立的信息服务。从哪儿开始？
2，符合行业惯例和行业逻辑。
任何业务的合理性都应在行业惯例和行业逻辑中找到。证据和原因通常可以在普通贸易公司或购物中心找到。在简单的销售操作中，通常很难将业务分开。拆除，如果不是破坏性的创新，那一定是别有用心。
其次，价格分割应该合理。
很难说服企业本身的独立性。为了达到减税的效果，我们看到所谓的信息服务返利支出被强行提取了400元，达到了销售收入的40％。哪个行业佣金可以占如此高的销售收入百分比吗？所得税中有明确规定，所得税前可以扣除的佣金不得超过合同总金额的5％，这从侧面可以解释40％的粗略和荒谬的比率。当然，如果只收取5％的佣金，那么这个所谓的计划就毫无意义。
最后，应保持资金流，发票和合同的协调。
不管业务如何分离，资金流，发票和合同的一致性都是确保业务真实合理的最重要的证据链。在这种情况下，客户统一支付了1000元，内部强制分为300、400和100，这将导致资金流动不一致，并给具体实施带来风险。但是，如果要求客户在付款时分拆，可能会导致客户不满意甚至流失。因此，证据链的扭曲也证明了这个所谓的计划是不正确的。
从以上分析中不难看出，无论计划多么聪明，它都不能与业务的真实性和合理性区分开。许多所谓的专家强行向企业灌输了刻板的偷工减料的严格的税收筹划行动计划。结果只能给企业带来巨大的风险。一个好的税收计划不仅是真实合理的，而且所有逻辑都很顺畅，证据链是完整统一的。这是完善计划的意图。
税收筹划起源于1930年代上议院议员汤姆林勋爵在“ Taxpayer诉大公爵温斯特”案中的一项声明，其中说：“任何人都有权安排自己的业务。根据法律有些安排可以少交些税，那么您就不能强迫他多交税。 “这一观点已得到法律界的认可，而且税收筹划首次得到法律承认，这已成为建立税收筹划历史的基础。在中国，税收筹划的概念自1990年代以来才逐渐确立。它被越来越多的企业所接受和理解，并逐渐成为企业管理的重要组成部分。所有领域和各个环节都已成为影响企业各级领导者决策的重要因素。于2008年1月1日正式实施的《中华人民共和国企业所得税法》统一了内外资企业的所得税制度。新法律从根本上重塑了纳税人，税率和税收优惠政策。在新的企业所得税法规定的范围内，本文介绍了使用纳税人，收入，支出和税率等多种因素进行税收筹划的基本策略。
企业所得税，作为一般企业最重要的税收类型，具有税基大，税负重，收支确认复杂的特点，具有较大的税收筹划空间。但是，税收筹划不仅要求规划人员具有很高的专业知识，而且还要求规划人员精通税法，会计和财务。它还要求规划人员了解业务运作的整个过程，并具有从签订合同，执行合同，严格控制会计等方面，避免税收筹划给企业带来不必要的风险。同时，企业所得税的税收筹划应结合企业所在地的不同行业和企业进行。税收筹划的基础是企业的实际生产和经营。
企业所得税的第50条第2款规定，居民企业在中国境内设立的具有法人资格的营业机构，应当统一计算并缴纳企业所得税。也就是说，企业所得税法以法人作为纳税人缴纳企业所得税。企业设立的分支机构应汇总到总公司统一计算和支付。具有独立法人实体的子公司必须分别纳税。根据该规定，在亏损子公司和盈利子公司同时存在的情况下，集团公司可以考虑将子公司改成分支机构共同缴纳所得税，以使两者的损益可以相互抵消。并降低集团的所得税。税收负担。
根据《企业所得税法》的规定，从非金融企业借款的非金融企业的利息支出不得超过同期按金融企业同类贷款利率计算的利息支出。 。因此，企业向职工借款时，应注意与职工签订正式的借款合同，明确借款利率不能高于同期的银行利率，以防止借款人向银行借款。从所得税前扣除的透支利息形成永久性差异。同时，在支付利息费用时应获得正式票据。
那么公司如何使用税率进行规划？
首先，高科技企业的规划。《企业所得税法》对国家需要扶持的高新技术企业减按15％的税率征收所得税，并向受扶持和鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠。不再有区域性要求。因此，必须将企业的税收计划从税收地点的计划转移到企业性质的计划。有条件设立高新技术企业的，应当另行申报或者设立新公司。他们可以享受15％的优惠税率。
第二，小型和小型企业的计划。企业所得税法结合使用了三个指标：应税收入，员工人数和总资产，以识别小型和小型利润企业。具体的识别标准为：工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元；其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元的；不超过80人，总资产不超过1000万元。因此，在建立企业时，有必要仔细规划企业的规模和数量。当规模较大时，可以考虑将其分为几个独立的税收部门，例如建立几个连锁超市，以获得小微企业的资格。
第三，非居民企业的预提税计划。预提所得税是10％的优惠税率。因此，仅具有股息和房租等间接收入的非居民企业不应在中国设立机构，或者获得的间接收入不应与国内机构和地方建立尽可能多的联系。优惠税率。
企业所得税的筹划是税收筹划的最重要方式。在税收筹划的过程中，必须注意以下重要原则。
首先，企业所得税计划必须基于新的企业所得税法的规定。使用不清楚的税务处理，简单的会计变更，甚至是真实的发票和虚假的业务计划，都会给企业带来麻烦出现不可预测的风险。
其次，企业所得税计划必须以熟悉业务运作为前提，并结合业务发展的需求制定合理的计划，而不是简单地少缴税款或让业务以税收为主导法律，导致少缴税款，但误导了业务发展的正常方向。
第三，企业所得税计划必须与税务部门保持良好的沟通，以说服人们以法律而非利益说服，以免造成人员和财务损失。
简而言之，税收筹划作为企业省钱的一种方式，受到了越来越多企业的关注。因此，企业管理者要树立依法纳税的意识，摒弃违法偷税和逃税行为，在国家法律法规允许的范围内充分利用各种税收优惠政策，合理选择税收。一种适合企业生产经营实际情况的规划方法。可能会分析所有可能不利于实现计划目标的因素，以最大化回报为目标，并以合法性为基本准则，为公司的生产，管理，投资和财务管理进行事先安排，从而征税规划可以真正发挥作用。真正为企业获得最大经济利益的角色，从而确保企业发展更快更好。
（作者：五粮液有限公司）