利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和行业
税收筹划的重要条件是投资于不同地区和不同行业以获得不同的税收优惠。目前，企业所得税优惠税政策已经形成了一种新的优惠税结构，其重点是产业优惠，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。区域税收优惠只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域的优惠政策则被取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科学技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展与环境保护和节能。因此，企业采用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率和扣除额的优惠政策。低税率和抵扣收入的优惠政策主要包括：对符合条件的小微企业实行20％的优惠税率。资源综合利用企业的总收入减少了10％。税法根据应纳税所得额，雇员人数和总资产来定义小型和微薄的企业。
2.工业投资的税收优惠。工业投资的税收优惠政策主要包括：将国家需要扶持的高新技术企业的所得税税率降低15％。农业，林业，畜牧业和渔业免税；对关键支持基础设施的投资享受三项免税，三项减免和一半的税收减免；环保，节能，节水，生产安全等专用设备投资的10％，从当年企业应纳税额中扣除。
3.就业安置优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业为安置残疾人支付的工资扣除100％，对为安置特定人员（如岗位，失业，专业等）支付的工资进行一定的扣除。只要公司雇用下岗雇员，残疾人等，他们就可以享受额外的税收减免。企业可以结合自身的经营特点，分析哪些岗位适合国家鼓励的人员，并规划上述人员与一般人员之间的工资，培训费用，劳动生产率等方面的差异，而又不受影响。尽可能提高企业效率。雇用有资格享受折扣的特定人员。
目前，注册独资企业，工作室，办公室等是最好的方法。 2018年税收筹划计划的最佳选择，例如注册独资企业，上海某职位税率被批准，税率是固定的，并且非常低。非常适合企业和高收入人群。这并不夸张，最多可以节省70％的税。
下面，我们将为您提供详细的分析和计算：
个体企业承担无限责任。合伙企业，独资企业和有限责任公司要缴纳不同的税款。如果合伙企业的合伙人是个人，则合伙企业和独资企业都应缴纳个人所得税。在这种情况下，合作伙伴只需支付一次税款。有限责任公司缴纳公司所得税，并将税后净利润分配给股东时，股东还缴纳个人所得税，并缴纳两次税款。合伙制和独资经营相对灵活。有限责任公司必须规范一些。
润森企业服务中心：
税收筹划的三个目标：①减少税基，采用各种政策减少税收计算额； ②降低税率，无论所得税或流转税，都有经营空间。二是找出针对特定行业，特定地区，特定产品和特定经济事项的优惠政策。 ③延期纳税和税收筹划可能无法减少应纳税额。
税收筹划是一个吸引许多会计师的话题。你为什么这么说由于进行了税收筹划，会计师感到其价值得到了提高。现在，许多公司都要求会计才能为公司创造价值。如何创造价值？最容易想到的方向有两个：第一，合理计划公司的资金，使资金构成收入的一部分；第二，做好税收筹划，减轻公司的税收负担。结果，税收筹划突然变得更高了。
会计师对税收筹划有许多误解。第一个误解是，税收筹划旨在减轻企业的税收负担。实际上，事实并非如此。税收筹划可能不会减少企业的税收。第二个误解并不能清楚地区分税收筹划和逃税。第三种误解不了解税法本身。当其他人很好地使用该政策时，他们错误地认为这是税收筹划。让我谈谈这三个误解。
误解1：税收筹划肯定会减轻企业的税收负担吗？
不必要。税收筹划的目标可以是三个：
首先，减税基础。如果在纳税时税基为100万，并且您找到了将税基更改为90万的方法，则计划成功。
其次，减税。对于企业而言，无论是所得税还是营业税，都有一定的营业税减免幅度。让我们先谈谈所得税。一些企业和一些地方有相应的优惠政策。所得税税率不一定总是25％。此外，流转税在税制改革后，增值税率分为多个层次。如果产品设计可以清楚地区分高税率和低税率，则可以将部分收入应用于低税率。然后，特定行业，特定地区，特定企业，特定产品和特定事项都可能具有特定的优惠政策。只要可以使用足够的优惠政策，税率就可以直接降低。无论是减税基数还是减税率，企业绝对可以减轻税负。
第三，延税。尽管应纳税额没有减少，但可能会延迟纳税。例如，正常的纳税应在3月，但是通过计划，它将在明年3月，这对公司也非常有利。这也是一个成功的计划。
这是我要谈的对税收筹划的第一个误解。也就是说，税收筹划必须是减轻公司的税收负担。如果公司可以延迟缴税，那也是成功的税收筹划。
误区2：没有明确区分税收筹划和逃税。
有人说，税收筹划和逃税大不相同。我认为这是一个夸大的说法。实际上，两者之间有相似之处。有什么关系首先，从心理上讲，我想少付给税务局。其次，这两种方法都试图挖掘税收漏洞，或者寻找其他方式扭曲税收政策。操作员有自己的仔细思考，有一点技巧。就个人主观性而言，税收筹划与逃税是一致的。
有什么不同？违法程度不同。逃税绝对是非法的，税收筹划可以肯定，这不是非法的。很难说税收筹划是否非法。可能会将税收的含糊之处用于异常操作，或者对税收事项做出强有力的解释。税收筹划可能是非法的。但是这种违法行为很容易掩盖，并且可以提供牵强附会的解释，例如对税法的透彻理解，或者税法中已经存在的这种理解，但是他夸大了这种推理。从这个角度来看，税收筹划与逃税的区别主要在于程度和性质。确实存在某些差异。
误区三：没有税法，我错误地认为不会制定税收计划。
诚实地学习税法书籍，并研究更多案例，这可能比参加税收筹划培训班更有效。
税法中有许多条款是企业通常可以享受的优惠税收政策。因为我不太记得它，所以我没有充分利用它，也没有足够地使用该政策。结果，我付了更多的税。这是工作错误。这是因为您的基本技能不受限制，并且与税收筹划无关。规划意味着所有策略都已用尽，但是有必要为企业争取一些利益并争取一些利益。如果当前的优惠政策还没有被完全理解，更不用说税收筹划了。
一，不要浪费增值税改革的时差
该公司在4月从我们的供应商处收到了17％的增值税票，而在5月，我们公司向我们的客户发出了16％的增值税票。我应该收到之前收到的进项税票的1％吗？据估计，许多会计师都有这个问题。不用担心目前，没有政策要求公司进行此类转移。企业可以放心，可以扣除。由于税收政策的时差，这对企业是有利的。让我们以国务院为企业的礼品包装。
其次，可以再次获得小规模纳税人的身份
在目前的增值税改革中，“允许已注册为一般纳税人的公司在一定时期内重新注册为小规模纳税人”是一种新措施。过去，将小规模纳税人转移到普通纳税人是“不可逆转”的选择。这次出台的新法规有两个主要优点：一是让积极选择成为普通纳税人的小企业有机会后悔。二是经营规模不断缩小的公司再次享受了较低税率的优惠税率。
III。买卖合同价格和税款的单独记录
对于买卖合同，印花税的税基为合同中规定的“买卖金额”。对买卖金额的理解很复杂：①如果合同上的买卖金额与价格和税费相结合，并且未单独列出，则将含税总价作为印花税的税基； ②如果合同价格和税款分开列出，总价用作计算税款的基础。提醒您在签订销售合同时，企业无法省力，可以将价格和税款分开以减少税款。
第四，认真签署合同
依照合同征收印花税。合同一经签署，即需缴税。一旦印花税多付了，就不能退还。建议企业在签订合同时要注意以下几点：①不要在未事先确认的情况下签订合同； ②不要高估不确定合同的金额； ③尽可能签署不同类型的经济事项； ④不同税率的金额不要混淆； ⑤签订买卖合同时，价格和税款应分别记录。
五，销售和服务由两个实体承担
“混合销售”与“兼职操作”不同，不能与计划税收负担相混淆。对于以产品的生产，批发或零售为重点的混合销售，应按最高税率计征增值税税率，但不以收入类别为基础。有什么好的税收筹划方法吗？为了同时进行交付，销售和服务，该公司不妨注册另一家服务公司，并与具有两个实体的客户签订销售和服务合同。
六。现金折扣不如商业折扣
商业折扣和现金折扣是好是坏？某种产品的价格和税金总计为117万，可以在促销期间以10％的商业折扣或10％的现金折扣进行折扣。使用商业折扣时，收入为900,000，销项税为153,000。使用现金折扣时，收入为100万，销项税为170,000。在这种情况下，现金折扣的使用比商业折扣需要多17,000的增值税。
VII。避免对待销售和利益
生产手机的公司在生日那天给他们提供了一部手机。会计师应该怎么做？提出问题后，齐的回答就被认为是销售。只有一个人回答是否可以将其视为研发测试人员？把销售当作教科书的答案也是对企业最不利的答案。一种是支付增值税，另一种是缴税。经过多年的工作，会计师应该有更广阔的视野。他们如何坚持教科书的答案？
可以调整八种膳食补充剂
员工餐费是否要征税？（1）公司有一个食堂，员工去食堂吃饭。食堂的用餐费用无需缴税。 （2）公司没有食堂。员工被固定在饭店吃饭。公司和餐厅在月底结清账单。对职工的工资征收税款； （3）公司没有自助餐厅，并向员工提供就餐补贴。这部分补贴应根据“工资和薪金”征收税款。
IX。招待费已计入审计费
对于年度报告审核，审核员将前往公司，而差旅费用应由公司承担。这是许多公司的普遍做法。有没有想到过内部的税收筹划思想？公司核数师的差旅费用计入商务招待费用中，并且这些差旅费用不能在扣除所得税之前全额扣除。换句话说，差旅费用由会计师事务所承担，审计费用（加上差旅费用）可以在增加税收之前全额扣除。
[免费收藏]有关会计入门的最完整的书籍，“会计知识简介”，“三天学习纳税（第一本税书）”，“零基础会计”，“跟我来”会计”，“财务会计与旧会计”
戳[了解详情]并立即获取！
税收筹划是指纳税人在充分理解现有税收制度，合理预测税收制度变化的基础上，通过合法和非违法手段实施的与税收有关的战略和计划。目的是最大程度地减轻纳税人的税负或最大化企业的综合经营管理目标。近年来，随着中国改革开放战略的不断深化，尤其是加入世贸组织后，跨国，跨地区资本相互渗透，实现利益主体利益最大化的目标已逐步实施税收筹划。在中国不可避免。但是，在实际工作中，税收筹划常常被简单地归类为避税甚至被视为逃税。理论界对税收筹划有不同的看法。因此，本文讨论了与税收筹划有关的几个问题。
税收筹划和合理的税收节省
节税是指纳税人在不违反税法法规精神的情况下，充分利用税收优惠政策，通过法律手段避免纳税义务的行为。
随着中国经济的发展和人民生活水平的提高，单位和居民与税收的关系比以往更加紧密。但是，由于国家对税法的认识不足，人们对纳税有一定的误解。如果您认为当前的税项确实很多：营业所必需的营业税，增值税和所得税；汽车和船只使用税，以及出租房屋的房地产税。尽管据说依法纳税是每个公民的义务，但有时当某些人看到因缴纳税款而被减薪时，似乎有些痛苦。我如何找到合理的节省税款的方法？根据这份报告，目前，南宁有一些会计和税务会计公司计划如何合法地为纳税人节省税款。例如，张是一家小型私营企业主。去年，他委托一家税务会计公司为他的企业所得税申报制定了计划。根据公司账簿，凭证等提供的会计信息，并按照有关税收政策规定，初步确定张的企业年应纳税所得额为10898万元。在国家税收政策允许的范围内，公司建议他在年底前向希望工程捐款1000元，并为他计算一笔款项：应纳税所得额为1098.8万元，应按33％的税率纳税。应用。企业所得税33300元；如果您捐款1,000元，则应税收入为99,800元，企业所得税为27,000元，相差60,300元。张先生立即接受了公司的建议，并立即完成了向希望工程的捐赠程序，这使他赢得了好名声，花了更少的钱，这使他感到非常高兴。再举一个例子，假设政府对购买汽油征收高税燃油税以保护不可再生资源并防止环境污染，纳税人可以选择购买电动或太阳能汽车。这是一种典型的节税方法。节省税款的结果是使事情朝着政府支持的方向发展，或者没有反对意见。税务机关无需以这种方式采取任何对策。
税收筹划和避税
避税是指纳税人利用税收制度中的差异，甚至利用不同国家或地区，所有权不同，税种不同等方面的税收制度要素中的差异，仔细地安排自己的业务，投资以及财务管理活动以履行其纳税义务最小的经济行为。因为它不违反税法的相关规定，所以它是非法的；这是非理性的，因为它经常通过在税收制度中钻空洞而以牺牲国家税收利益为代价来最大化自身利益。因此，税务机关可以根据《税收征管法》和其他规定进行调整。
例如，一家化妆品工厂通过非独立的会计部门出售自己的化妆品。每月将其转移到部门，用于5,000套化妆品。出厂价为每套234元（含增值税）。257.4元（含增值税）全部卖掉。根据规定：纳税人应当对通过自己的非独立会计商店出售的自产应税消费品缴纳消费税。每月应交消费税33万元（30％的消费税率）。如果化妆品厂为了少缴税款而将非独立核算部门改为独立核算，则根据以上信息，当月将申报消费税30万元。与第一种情况相比，该厂少交了3万元的消费税。那么，这是公司的行为计划还是避税措施？这需要具体分析。如果独立会计销售部门仍然是原始的非独立会计销售部门，但从形式上更改为独立会计，或者由化妆品工厂建立，则将形成化妆品工厂与销售部门之间的关联。根据《税收征管法》第三十六条，税务机关有权进行合理的调整。可以看出，工厂的这种行为是利用消费税制度（生产环节中的一次性税制）的税收要素规定避税，而税务机关可以调整应税销售并按规定征收消费税。如果独立会计商店部门不再是原始的非独立会计商店部门，或者不是由化妆品工厂建立的，并且制造商与商店部门，化妆品工厂和商店部门之间没有利益关系建立关系。这样，工厂的这种行为就是税收筹划，税务机关无法调整其应税销售和消费税。
税收筹划和税收筛选
“屏蔽”一词是从物理学借来的，它是指物理学中的静电屏蔽。常见的静电屏蔽现象是，放在封闭的带刺铁丝网盖中的无线电不会接收任何无线电信号，也就是说，不会受到任何外部电磁场的干扰。避税盾牌，有时也称为避难所，是纳税人为减轻其税收负担而进行的投资活动。简而言之，就是纳税人通过将钱投资在特定资产上来暂时免除其应纳税额。尽管仍会对这部分财产和收入征税，但考虑到货币的时间价值，纳税人可以从中获得节税收益。从而达到税收筹划的效果。
在使用税盾进行规划时，我们必须把握两个环节：首先，我们必须找到在税法中享有优惠税率的投资项目。每个国家的税法都鼓励纳税人进行再投资，而且各个国家/地区之间的税法差异很大。例如，大多数国家/地区规定了特殊的损失弥补政策，即获利的公司在获利的当年将亏损的公司合并，以使亏损的公司弥补亏损。并为其暂时免征企业所得税。。再例如，在中国的《外商投资企业和外国企业所得税法》中，有关于再投资退税的规定，规定外国投资者可以将获得的税后利润再投资，并可以返还部分或全部原始收入。付给外国投资者的税这实际上是税收保护的一种形式。在美国的《内部税收法》中，有更多的投资机会可以享受税收保护的效果，例如房地产投资是最常见的一种。第二，我们需要找到税收保护投资业务需求的理由。因为在许多国家/地区的税法中，不允许纯粹出于税收筹划目的而进行的投资活动扣除在扣除所得税前扣除，从而无法实现预期的节税效果，从而为纳税人提供税收筹划。冒着很大的风险。
税收筹划和税收负担转移
税收负担转嫁是一种经济交易，其中经济实体通过提高产品的销售价格或降低产品的购买价格将税收负担转移给产品的购买者或供应者。纳税行为。纳税人税负转移的目的是消除或减少纳税义务。因为税收负担的转移意味着税收负担的最终承担者并不完全是纳税人本人，而是还隐藏了第三方。在某些程序中，纳税人充当税务机关和直接纳税人之间的中介人。
税收负担转移是税收筹划的一种特殊形式，与其他税收筹划方法基本相同，只是条件和使用范围不同。一般而言，税收负担转移计划方法具有以下形式：税收负担转移，税收负担转移，税收负担转移，税收负担混合转移和税收资本化。税后转移是指经济实体通过降低购买价格来转移支付给商品供应商的税款的行为。消除税负是指纳税人在纳税后通过增加经济利益来抵销更多税款的转换方法。严格来说，这种类型的转移不属于转移的类别。对人们提高经济效益具有一定的指导意义。税金资本化是指购买者在出售商品时从购买的商品中扣除以后年度应交税款的方法。尽管应在接下来的几年中按期缴纳税款，但它实际上是由买方缴纳的。一般来说，当供应的弹性大于需求的弹性时，即买主对价格的反应强于卖主的反应，个体经营者应考虑提高产品价格并通过通过远期方法支付的税款；当供应弹性当个体的需求弹性小于需求弹性时，应优先考虑后计划方法。当然，这种计划方法有一定的局限性。
税收筹划和税收优惠
税收优惠是纳税人为实现某些政治，社会和经济目标而实施的税收优惠。它们是通过影响人们生产和消费的政策指导来实施的，是国家调节经济的重要杠杆。无论是经济发达国家还是发展中国家，实施其中一项或多项税收优惠政策都是指导投资方向，调整产业结构，扩大就业机会和刺激国民经济增长的重要手段。
改革开放以来，中国的税收优惠政策在支持中国经济发展各个阶段的战略目标和促进经济发展方面发挥了很好的作用。随着经济的发展和政府调控能力的提高，中国的税收优惠政策在连续调节中也逐渐得到改善。它表明，在继续把工业投资和区域发展政策作为投资鼓励措施的同时，它进一步加强了投资鼓励的科学技术定位；在稳定现有外商投资优惠政策的基础上，更加注重创造国内外企业的平等竞争。税收环境；以税收优惠的形式，从相对简单的税率降低，减税和免税期到投资税收抵免，加速折旧，亏损结转和其他形式的合并使用。例如，1999年7月1日在中国实施的投资信贷政策规定，对于投资符合中国国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需的家用设备投资的40％可以从以下渠道获得：企业技术。本年度用于翻新项目的设备采购量超过了上一年的新企业所得税抵免额。该政策鼓励企业增加投资，支持企业的技术进步，并促进国产技术和设备的生产和使用。再例如，1999年11月颁布的高科技企业减税政策规定，将生产和销售计算机软件的企业的增值税税率从17％降低到4％到6％，从事技术的企业开发和技术转让被豁免。营业税。
在使用税收优惠政策进行税收筹划时，纳税人需要注意以下两个方面：首先，要注意优惠政策的综合衡量。政府提供的税收优惠多种多样。纳税人不能只关注一种税，因为有时一种税少缴而另一种税可能多缴。因此，我们应着眼于整体税收负担的重心，从各种税收优惠方案中选择最佳方案。二是关注投资风险对资本收益的影响。国家实施税收优惠政策是通过向纳税人提供一定的税收优惠来实现的，但这并不意味着纳税人自然可以从资本回收中受益，因为许多税收优惠政策与纳税人的投资风险共存，例如高科技的发展，通常，投资额很大，恢复时间很长，并且有很多导致失败的因素。如果不能实现资本收益，那么无论优惠政策多么好，都无法转化为实际收益。因此，在税收筹划中必须进行仔细的衡量和谨慎的决定。
税收筹划和逃税税收筹划和逃税之间存在三个主要区别：
首先，实现方式不同。税收筹划是利用税收制度中的优惠税收条款或不同经济事项的不同税收负担，结合个人或企业的经济目标，选择最优方案。如果投资于新的生产性外资企业，我们选择在经济开发区或浦东新区。适用的企业所得税税率为15％。从减轻企业所得税负担的角度来看，它比在浦西设立企业更适用。24％的税率更优惠。逃税是指无视税收法律，法规的明文规定，采取欺诈，隐瞒，误报企业行为事实等非法手段，以达到减税，不交税的目的。纳税人采用不计提已实现销售收入的方式逃避纳税义务的方法，是逃税行为。
其次，法律性质是不同的。税收筹划是合法的，并受到法律法规的保护和支持；逃税是非法的，并受到法律和法规的制裁或调整。