李希华李芳吴浩周小波
私营经济是促进娄底市经济发展的重要力量，贡献了该市经济总量的60.6％和税收总额的69.6％。今年，更多的大型减税减免“沙龙”陆续出台，不断释放推动民营经济发展的动力，民营经济享受减免税优惠，直接增强了民营经济的发展。全市经济内向发展势头。
降低成本负担可带来广泛收益
提高发展信心和活力
私营企业是市场经济中最活跃的实体。通过减少税费，它们不仅降低了企业的运营成本，减轻了对企业资金的压力，还增强了民营企业加速发展，激发市场活力的信心。1- 9月，民间经济（非公有制经济）投资增长20.7％，比去年同期加快11.1个百分点。截至9月底，全市新登记税务登记9598件，同比增长27.33％，其中大部分属于私营经济纳税人。
娄底安第斯电子陶瓷有限公司是一家电子陶瓷民营企业。该公司负责人表示：“国家减税减费政策规模空前，可帮助企业降低成本，提高效率，并可改善宏观企业的竞争力。 “前三季度，公司共享受各项税收优惠182万元，实现销售收入7477万元，增长40％；利润总额1114万元，增长15％。该公司计划进一步扩大生产规模，开发新产品，并进入军民融合领域。湖南建元医疗技术有限公司主要从事中药生产及康复诊断治疗设备。今年前三季度，共享受税收优惠266万元。公司的发展潜力是乐观的。税费的减少进一步增强了公司的信心。今年新增固定资产投资1234万元，研发资金263万元，加强了项目孵化楼的建设。
促进技术创新并促进转型
从高速增长到高质量增长，从追求规模到数量和质量的增长，在大规模减税和减费的政策背景下，大多数民营企业表现出了坚强的毅力。改革和坚定的创新精神。1- 9月，全市高新技术产业投资增长10.9％，比全社会固定资产投资快1.3个百分点。
湖南文昌新材料技术有限公司是从事新材料的高新技术企业。 1- 9月，公司增值税负担减少0.57个百分点，累计减少税收74.55万元。减免税政策的股息为企业增加研发投资提供了资金保障。今年，公司在技术研发上投入超过500万元，有效提高了产品的竞争力。同时，我们加快了人才的引进和培养，今年我们相继引进了一批著名的大学毕业生，致力于建设专业技术人才队伍。双丰发兄弟食品有限公司是一家从事食品加工的民营企业。该公司财务总监胡小超说：“我们的公司减税近30万元，减税率超过10点。”这部分资金用于产品研发和改进技术。今年，已经成功推出了一种口味更柔和更长的新产品。该公司计划在年底引进一条全自动的点材生产线，以加快企业转型的步伐。
大湘西地区在黄金吸收量方面领先全省
省商务厅公布数据，今年前四个月湖南招商引资实际投资2264亿元
潇湘晨报记者长沙报道
长沙的外国投资最强劲
长株潭市和湘南市的实际利用外资分别占全省的80.0％和56.6％。大湘西地区实际使用外资和实际使用内资分别高于全省平均增长率35.4和0.1个百分点，居全省第一。全省吸引外资的前五位城市和州是长沙，Qu州，株洲，湘潭和常德。长沙，domestic州，岳阳，株洲和常德是该省吸引内资最多的五个城市和县。此外，园区的招商引资显着增加，主要载体的作用更加突出。全省省级以上园区实际利用外资27.88亿美元，同比增长29.2％，比全省平均增幅高15.6个百分点。
加快了第三产业的外国投资
在国内投资方面，泛珠三角地区同比增长21.6％，占全省总投资的54.9％，其中贵州的到位资金有所增加，四川和广西位居第一，同比分别增长61％和44.3。％，39.2％;长三角地区同比增长11.1％，占全省的14.2％。京津冀地区同比增长7.9％，占全省的15.4％。中部五个省市到位资金246.04亿元，同比增长8.2％，占全省总量的12.7％。
从投资行业的角度来看，第三产业吸引了更快的投资，而制造业吸引了更多的投资。数据显示，第二产业实际使用外资同比增长20.9％，同比增长17.2个百分点，实际到位内资同比增长16.4％。按年。制造业实际使用外资22.01亿美元，同比增长20.6％，连续四个月保持20％以上的增速。该行业实际使用外资26.49亿美元，同比增长17.4％。制造业实际国内投资759.66亿元，增长20.4％。科学研究，技术服务和地质调查，卫生，社会保障和社会福利以及信息传输，计算机服务和软件分别增长了127.8％，42％和33.8％。第一产业的投资多元化很大。实际使用外资1.73亿美元，同比下降19.4％；实际使用内资107.8亿元人民币，同比增长13％。
链接
前5个月有54个新引入的500强企业项目
记者从省商务厅获悉，今年1至5月，湖南新引进世界500强企业投资项目41个，总投资167.5亿元。最大的项目是长沙高新区宁波杉杉控股有限公司的杉杉能源生产基地项目，投资200亿元，年产正极材料10万吨。
除了杉杉能源项目外，今年新引进的投资额超过100亿元的企业500强项目还包括北京青空科技控股有限公司在该领域的投资165亿元。长沙高新区（长沙）创新基地方面，京东集团在常德高新区，京东京东+常德创新示范园等四个项目投资了100亿元。
房地产公司不同的征地方式决定了不同的税收负担。作为房地产公司的所有者，您有没有使用减税措施？开发过程中有哪些节税策略？如何通过并购获得巨额财富？如何使清算中的利润最大化？
参加此沙龙，并立即为企业兑换巨额真钱。通过对实际案例的分析，发现土地增值税计划的奥秘具有惊人的价值，它可以为企业创造超过8位数字的巨大经济效益。
随着政府以政策为导向的房地产公司的土地收购模式发生了变化，无论是参与竞标，拍卖，直接收购土地或购买项目，还是股权收购，或分拆，合并，收购，重组等房地产资本的运作涉及税收问题。不同的征地模式有不同的税收成本。因此，如何在征地资本运作中进行税收相关的分析和税收筹划，如何创造双赢局面，减少税收相关的风险。
房地产公司遇到问题，与专家进行独立约会，面对面进行私人对话，解决问题并创造利润！（{}} l日程安排
时间：报告于2019年9月20日下午，沙龙将在21日全天开放。
位置：长沙
l沙龙主题
一，房地产企业主征地的18种方法
1.招聘（最高退市价）
2，招募（一级，二级联动）
3.直接购买项目（即购买土地或在建工程）
4.直接购买股权
5.建立海外购买权益
6.增资和购股
7.土地方投资开发企业
8.非房地产公司剥离（投资于）其他资产，并且公司在保留土地后购买了股票
09，购买前先分开
10.首先拆分，然后合并（重新组织）
11.首先投资，然后拆分（{}} 12.直接吸收和合并
13.合作发展
14.委托建造
15.土地退化模型（工业和土地交换）
16.智能产业与房地产的联系模型
17.扶贫贡献与房地产联系模型
18.政府需求与房地产联系模型
II。房地产业主使用减税指南-实质性控制税负（{}} l值
1.与权威专家进行“私下谈话”以解决个人税收问题
2.房地产公司亲自控制征地方式和减税措施的使用。
3.高管们交换鸡尾酒会来获得难得的联系并扩大渠道。
l沙龙专家
阳光财务和税务专家团队：许多高级注册税务会计师，注册会计师，资产评估师，律师，管理顾问和其他专业人员，全年为企业的一线服务，掌握了大量新鲜知识。案例和团队实践经验丰富而精湛的业务。已向全国数百家企业提供税务筹划，税务咨询，内部培训等专业服务，并形成了一整套的税务筹划，税务咨询工作文件和成熟的咨询服务模式，通过积极高效的工作赢得了客户的满意方法。
l客户反馈
1.广州的一家房地产公司参加了与高级财务和税务顾问的问答环节，并当场提出问题，以解决项目清算中的问题。一次节省税金超过1600万元，并成功完成了该项目的清算。
2.北京的一家房地产公司参加了与高级财务和税务顾问的问答环节，与阳光财务和税务首席专家举行了私下会谈，并合理计划了一个合作住房项目。
3.在河北某房地产公司工作后，总经理和首席财务官参加了与高级财务和税务顾问的问答会议，并与专家进行了现场谈判，邀请专家来访。 ，并聘请了Sunshine Financial and Tax作为其税务顾问。
l沙龙规则
1.为了保证问答环节的质量，该沙龙仅限10家公司参加，售完为止。
2.请与会人员提前一周准备问题，并将其发送给阳光金融与税务，让专家提前讨论并在现场答复。
【海口】9月6日至7日，于老师，“房地产企业充分合法的低税负运营策略和土地增值税的变化”
【长沙】9月19日至20日，林先生，“实现房地产建筑企业融资细分的税收相关计划与合作模式的税收风险分析”
[沙龙] 9月21日“住房企业老板的18种土地征用模式和开发中的大量税收节省”
[成都] 9月20日至21日，于老师的“房地产企业的最新建筑设计，业务模型和会计管理”
【广州】9月26日至27日，董先生，“房地产开发企业的税收预算管理和各个阶段税收负担的优化”
[上海] 9月26日至27日，“新经济形势下土地增值税和税收筹划以及个人所得税解决方案的新变化”
2018年，中国经济保持中高速增长。在稳定与进步的总体基调下，中美两国之间贸易摩擦加剧，国内消费者消费以及资本市场疲软等内外部风险叠加在一起。经济增长的下行压力增加了，艺术品市场正努力前进。2018年中国艺术品和金融市场的新趋势值得关注。
1.人们对文物和艺术品的关注度提高了，参观者的数量持续增加
从“紫禁城”到文化展览计划“国宝”，主要城市的文物和艺术展览的数量和质量都有所增加，参观者的数量也在不断增加。文物和艺术品是历史烙印和文化瑰宝，人们对艺术教育和艺术欣赏的精神需求不断增加。只有关注，接近和欣赏艺术，我们才能喜欢，消费和收藏艺术。
数据显示，在改革开放的40年中，中国的博物馆业务发展迅速。博物馆的数量已从1978年的349家增加到现在的5,000多家。每年的参观者人数接近10亿，每年举办超过20,000个展览。20万次教育活动。美育的效果是显而易见的。
第二，艺术与工业的融合，艺术消费市场的多元化和分类
2018年是多维艺术与产业融合。艺术天生具有创造力，参与性，装饰性，活化性，生态性和地方性。艺术酒店，艺术购物中心和艺术房地产已成为企业之间差异化竞争的利器。对乡村的艺术干预为乡村的精神发展提供了一条更加独特的道路。
对于中国的中等收入国家，人们对艺术品消费和审美教育的质量和经验的要求越来越高。在消费市场上，赛马占据土地并赚钱的局面已一去不复返了，很难制造出多合一的产品和服务。收入，教育程度，年龄，文化，房价，地区，城乡，气候和社会认可氛围等多种因素的相互作用，使中国的消费市场多元化和多层次化。不同年龄段和地区可能形成自己的年龄偏好和比较圈子会影响我们的传统思维和固有逻辑。艺术品消费与人们的情感息息相关。专门，个性化，定制，专业，品牌化和有针对性的细分市场受到青睐。
III。艺术品拍卖市场的数量和质量有所下降，并且市场继续两极分化
私营企业或企业家以及高净值人士是拍卖市场的主要买家。新买家和旧买家都处于移交的关键时期。2018年，民营企业经营存在重大困难，股票市场低迷，财富缩水，许多民营企业资本链断裂。整体宏观形势必将对艺术品市场产生更大的影响。
买家变得更加理性和挑剔。所有主要的拍卖行公司都采取务实的策略来减少和提高质量，以应对市场的新变化。一方面，许多普通的艺术品未被注意到。相当数量的古董城市，美术馆，艺术电子商务，艺术机构和拍卖行难以生存。另一方面，从长远来看，美术和孤儿院具有广阔的文化历史和经济价值。尽管价格很高，但仍受到买家的追捧。拍价数千万元人民币的拍品很普遍。但是，总营业额已大大下降。在地区和拍卖行中，艺术品拍卖市场变得越来越集中。
第四，香港和上海表现良好，艺术品市场的区域特色显现。
根据雅昌《中国艺术品拍卖市场调查报告》（2018年春季）的数据，从拍卖区域的角度来看，香港，澳门，台湾和京津冀地区的拍卖比例仍在表现出“互相减少”的趋势。具体而言，与2017年同期相比，京津冀地区（主要是北京）的拍卖比例从45％下降到37％。香港，澳门和台湾（主要是香港）的拍卖比例从43％增加到51％。香港是一个高度国际化的市场，吸引着内向和外向的联系，对亚太地区具有重大的聚集和辐射作用。无论是画廊，艺博会市场还是拍卖市场，香港都越来越有影响力。
上海，2018年11月。一周之内，上海国际双年展，西海岸艺术与设计博览会，上海Art021当代艺术博览会，上海艺术博览会，上海青年艺术博览会和其他国际一流展览陆续启动。另一个。在国内外成为备受关注的艺术盛会。如今的上海仁者已成为中国当代艺术博览会的中心。
五，颁布新的资产管理规定，控制金融风险已成为主题
2018年4月，中国人民银行，中国银行保险监督管理委员会，中国证券监督管理委员会和国家外汇管理局正式发布了《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》。新的资产管理法规严格规范了所有资产管理行业的行为。金融机构应加强对投资者的教育，不断提高投资者的金融知识和风险意识，并向投资者传达“卖方负责，买方自担风险”的观念，打破僵化的支付方式。
资产管理的新规则对艺术品金融市场产生了深远的影响。筹集私募股权基金的机构和人员需要获得资格。从事金融活动的人必须获得许可，所有金融业务都必须受到监督。2018年，P2P在线贷款继续运行。 7月初，上海公安局在上海进行了P2P艺术品拍卖，引起了艺术品市场的广泛关注。
6.上市公司在年底出售画作，引起公众关注
2018年12月14日，在深圳证券交易所上市的电视广播媒体（000917）宣布，子公司湖南有线网络集团将徐悲鸿创作的油画“玉宫一山”卖给了湖南广播电视台。 2.088亿元。据媒体报道，电视广播公司发布的2018年第三季度报告显示，该公司1至9月的净利润亏损1.35亿元。2017年，广电传媒亏损4.64亿元。如果连续两年亏损，SVA Media将成为“ ST”股票。绘画的出售可能会使第四季度NBC的净利润从负变为正。
2018年6月，湖南电缆集团委托中国卫报授予“玉功山”，并同意以1.9亿元的最低交易价。但是，当买家将自己的卡提高到1.89亿元人民币时，没有买家提高卡并没有卖出。电视广播媒体与湖南广播电视台形成隶属关系。12月17日，深交所致函广电，要求广电解释出售“玉功一山”交易的必要性以及与关联方交易的原因（即，湖南广播电视台），而不是独立市场中的第三方。以及资产出售对上市公司的影响。12月21日，广播媒体宣布，为了从根本上避免误解和猜测，该公司与湖南广播电视台决定终止这一艺术品交易。
七，高科技与艺术品市场的结合，探索与标准化
近年来，互联网，大数据和人工智能等高科技的迅猛发展在很大程度上改变了艺术生态。在技术的支持和促进下，艺术在创作，媒体，商业和金融领域的发展空间很大。
区块链的特征与艺术品市场高度兼容，这使得艺术品市场成为区块链技术最适合的行业之一。在2018年，许多人正在探索和推进区块链，代币，数字资产和交易所等高科技与艺术市场的融合，以期解决艺术品市场的识别，估值，可追溯性和流通性问题。技术进入艺术品市场的商业途径。但是，目前尚没有很多可以真正促进艺术品市场健康发展并可以推广的商业模式。同时，出现了许多混乱情况。
2018年8月，中国银行业监督管理委员会，网络空间管理中心办公室，公安部，中国人民银行和国家市场监督管理委员会的五个部门指出，“指出以“虚拟货币”和“区块链”名义进行非法集资的风险防范措施一些犯罪分子在“金融创新”和“区块链”的旗帜下，通过发行所谓的“虚拟货币”，“虚拟资产”和“数字资产”来吸收资金，侵犯了公众的合法权益。这种类型的活动并非真正基于区块链技术，而是基于对非法募款，金字塔计划和欺诈的推测。中央银行行长于2018年12月表示，互联网金融或金融科技应受到更严格的监管。
VIII。艺术品进口关税从3％降至1％，增值税税率并未降低。
2018年5月，国务院关税税则委员会发布了《关于降低消费品进口关税的公告》（国税发[2018] 4号），自2018年7月1日起生效。日常消费品的进口关税。
多年来，政府对艺术品的关税进行了多次调整：从12％调整为6％，从6％调整为3％，再从3％调整为1％。可以说，关税已经达到可以承受的范围。。但是，业界更担心的是，尚未调整的进口增值税提高了17％，这影响了艺术品流入中国。近年来，外国艺术展览和博览会一直很频繁。为了减轻进入资金的压力，组织者通常使用艺术品将其存放在国内艺术品保税仓库（如上海，北京，厦门和其他自由贸易区）。保险，人工成本，保证金等对组织构成巨大压力。
IX。颁布了一些政策，这将有助于文物和艺术市场的积极发展
2018年7月，全面深化改革中央委员会成员审议并通过了《关于加强文物保护和利用改革的若干意见》。指出文物利用不合理，传播和传承还不够。使文物活着的方法需要创新。开展文化物流领域登记交易制度试点，为文物市场的有序发展提供政策保障。建立国家文物买卖拍卖信息和信用管理系统，进入国家信用信息共享平台，对诚信进行联合奖励，对违反信用行为进行联合处罚。规范文物鉴定机构的发展，多层次开展文物鉴定服务。适时扩大享受文物进口免税政策的文物收集单位名单，以促进海外文物的归还。
2018年11月，国务院发布了《关于支持深化自由贸易试验区深化改革创新的若干措施的通知》。省级文化部门将不再签发批准书，用于保税艺术品在自由贸易试验区特别海关监管区域之间以及特别海关监管区域与海外之间的保税保管，货物进出口。支持艺术品进出口业务的运作，并通过海关检查和放行程序，并附有省文化部门批准的进出口批准文件；省文化部门签发的批准文件可在一个有效期内分批使用，但不得超过六个已批准。国家支持深化自由贸易区的改革和创新，明确提出在艺术品保税区，并支持艺术品进出口经营。自由艺术区的艺术市场将迎来发展机遇。
X.美术的精神和财务价值得到认可，财富管理开始
美术的历史价值是经济价值的基础。随着艺术品价格的上涨和坚挺，艺术品财富管理的概念已为越来越多的人所接受。
国内外统计数据表明，大约有5％-10％的高净值个人投资于古董，艺术品，红酒和珠宝等替代资产。艺术私人银行业务，艺术家庭信托，艺术基金会，艺术托管和保险都是艺术财富管理的渠道和途径。专业的艺术财富管理可以有效地帮助客户保持价值并增加价值，隔离风险，避免纠纷，合法地节省税收并保持基金会的活力。当前，国内艺术品财富管理的专业服务供给已不能满足需求，艺术品财富管理才刚刚开始。
在2019年，挑战胜于机遇。只要中国经济稳定健康发展，人民收入水平不断提高，中国艺术品市场将有良好的发展前景。在这方面，我们充满信心和期望。（作者黄毅是中国人民大学经济学院教授，中国人民大学艺术金融研究所副所长，中国经济网文化产业专家）
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经济日报-中国经济网
区分“合理避税”和“逃税”：需要说明的是，合理的逃税不是逃税。这是为了减轻法律范围内的税收压力，避免由于税收知识盲点而造成的税收超额支付。因此，公司需要了解合理避税的基础。
一，公司在2019年必须了解：7种实用且合理的避税方法！
1，被“外国”企业取代
中国的外资企业实行税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资，合作企业和其他商业模式的过渡是获得更多减免，免税或延期的好方法。
2.注册到“宝地”
在国家认可的经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区以及高科技工业区和保税区设立的所有生产，管理和服务企业发达企业可以享受更大的税收优惠。中小企业选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定地区从事投资和生产经营，从而享受更多的税收优惠。
3.进入特殊行业
例如，服务业免税：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的护理服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
凡四家残疾人的生产人员中超过35％的企业属于营业税服务业（广告业除外）范围内的民用福利企业，均免征营业税。
残疾人提供的劳务免收营业税。
4.做行政费用文章
企业可以提高坏账准备的提取比例。呆账准备金须扣除管理费用。这减少了当年的利润，并可以减少所得税。
企业可以尝试尽可能地缩短折旧期限，以使折旧金额增加，利润减少并且所得税减少。另外，使用不同的折旧方法，并且提供的折旧金额差异很大，最终将影响所得税金额。
5.使用时不带“费用”
中小企业的私有所有者应考虑如何在运营中分配水，电，燃料成本等，以及家庭生活，交通和各种杂项支出是否包括在内。产品成本。
6.合理增加员工福利
在生产和经营过程中，中小型企业的私有所有者可以考虑在不超过应税工资的范围内适当提高雇员的工资，为雇员申请医疗保险，并为雇员制定总体计划养老金，失业保险金和职工教育基金资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者激励员工，减轻税收负担，减少商业风险和福利负担。
7.从销售开始
选择不同的销售结算方式以延迟收入确认的时间。企业应根据实际情况，尽量推迟确认收入的时间。例如，一家汽车销售公司当月售出100辆汽车，赚了大约2000万，并按销项税的17％缴纳了超过300万的税。但是，该公司立即提高了下个月的购买税发票，直到本月为止。扣。由于金钱的时间价值，延期缴税会给企业带来意想不到的税收节省。
第二，企业节税技巧（（））（A）尝试模拟评估
税务机关实施税收评估。企业应按照税务机关的评估方法进行评估，以便及时发现问题并做好应对准备。下面以增值税为例。
税务机关通过四种方式评估增值税。
税收负担率：将税收负担率与预警值进行比较。
增值税负担率：（工资+利润+折旧+税）*增值税率，将所得结果与企业应交的实际增值税相比较，以了解是否有增值税税额少。
输入控制量：企业的最大输入扣除额=（销售成本+今年库存增加+今年应付款减少）*主采购税率+运费* 7％（如果公司扣除额大于上述值，可能是输入有问题。
投入产出比：将投入原材料除以材料消耗配额，测量可以生产的成品，计算企业收入，并将其与报表进行比较。
企业使用以上指标进行分析。如果发现异常，应及时分析原因。（（））（二）滞纳金
企业应在提交申请后及时缴纳税款，但由于存款少，他们可以申请延迟付款。延迟支付押金的原因是什么？可用的银行存款不足以支付当期工资，或应付的工资不足以支付应付税款。
请注意，可用的银行存款不包括企业无法支付的公积金存款，国家指定的存款以及各种特殊存款。
当前工资是企业根据工资制度计算得出的应付工资。
如果发生上述情况，企业应及时提出申请，以完成递延纳税的手续。（（））（三）宣布不做生意
营业税报告是一项义务，无论营业是否需要缴税。企业可能由于各种原因不必纳税。例如，企业处于准备成立的时期；企业处于免税期；企业处于清算期间；在这种情况下，企业可能不必缴税，但必须按时缴纳税款。没有应纳税额的申报就是所谓的零申报。零声明只是一个简单的过程。一个简单的程序，如果不处理，税务机关可以每次处以2000元罚款。（（））（四）视为随机销售
将销售视为未实际销售也应缴纳营业税。没有销售的税收无疑会增加企业的税收负担。应将其视为销售和税收，无疑会增加企业的税收负担。应将其视为违反规定不支付销售款项，并且不应将销售视为销售行为，并应支付不公正的税款。
在一家旅馆里，老板通常会接待客人在自己的旅馆用餐。招待费的签署基本上是基本的。每月有几个订单，每年总计超过100,000个。该会计师事务所进行了审计，并要求将10万以上的营业额和营业税缴纳。
在营业税法律和法规中，对于在您自己的酒店消费的餐食无需缴纳营业税。公司追随会计师事务所的谬误，缴纳更多不公正的税款。
不要搞乱销售。（（））（五）看损失是否正常
在企业的生产过程中有各种损失。一些输入材料会丢失，有些会变成产品。在增值税中，可以扣除正常损失的输入，不能扣除非正常损失的输入，必须转出。因此，正常损失和异常损失的正常划分对于公司税收非常重要。
一家化工厂，由于天气炎热，部分原材料已蒸发，造成库存损失。税务管理员认为，这是自然灾害造成的，是不正常的损失。这也是不公正的。炎热的天气尚未达到自然灾害的程度。怎么可以说是异常损失？不熟悉税收法规的人将付出代价。（{}}（六）各个行业都有特殊情况
税收法规具有一般规定，以及针对各种行业的特殊情况和特殊规定。如果您不了解您所在行业的特殊规定，公司也将蒙受损失。
一家报纸公司销售报纸，缴纳增值税，收取广告费并缴纳营业税。因此，通过印刷报纸获得的投入应分为两部分，可以扣除一部分，而不能扣除另一部分。如何划分？税务局的答复：根据《增值税暂行条例》详细实施规定的第23条，将其除以收入百分比。较差的报纸从销售报纸中获得的收入较少，而从广告支出中获得的收入较高。因此，不能扣除输入。实际上，税收是有规则的：在类似情况下，根据报纸文章的内容和广告所占的空间，大部分应扣除，而少量则不能扣除。
如果您不了解，就会赔钱！（（））（VII）适用税率
增值税第2条：图书销售使用13％的税率。只要企业是一般纳税人，出售书籍的税率为13％。但是，有一家公司也销售书籍，同时也是一般纳税人。税务官员要求公司按17％的税率缴税。税务机关有什么依据？税务官员解释：公司印刷书籍的进货发票为17％。如果公司采用13％的税率，它将不会变成13％的税前扣除17％？如何平衡税收？
税率仅与产品相关，与输入无关。您必须三思而后行，以税务官员的解释，否则您会感到困惑和纳税。（（））（八）预收税款？
听到了税务机关对太多预收款征税的故事。
《增值税条例实施细则》第33条规定，仅在发放预付款时才产生纳税义务。
Caishui [2003] No. 16也再次强调。除出售房地产外，其他服务业务的预收发票不需要先缴纳营业税，然后在确认收入后缴纳营业税。
一些公司因为需要发票而对预收款纳税。实际上，在收到预付款时，向另一方签发收据证明就足够了。预支票凭证不是发票，因此税务机关不会监督预支票凭证。（（））（九）这也是生产企业
外资生产企业的“两免三减半减”规则是大家都熟悉的：只有生产企业才能享受，而服务企业则不能。生产公司到底是什么？也许这很模糊。
根据外资企业所得税法，建筑，货物运输，工业信息，精密仪器和设备的维护以及城市污水处理都是生产性企业。众所周知，营业税是为建筑业和货运业支付的，但是在所得税法规中它是一个生产性企业，似乎有点矛盾，实际上一点也不矛盾，不同的税收规定是不同的。（（））（十）无补贴双粮
中国企业福利制度的特点是人性化，在假期期间会产生一些所谓的假期费用。根据个人所得税政策的规定，假期费用需要纳入月薪中以缴纳个人所得税。税收政策规定，年终双粮的支付可以用作计算个人所得税的一个月的工资。由于不需要与月薪分别缴税，因此可以降低税率并减轻员工的个人所得税负担。他们全都花了一些钱，多花了节假日的税，少了双倍薪水的税，因此，要少交税，就应该改变元旦的假期支出发行方式，改成双倍支付。年末的薪水。
不要固执，并认为双薪属于外资企业。我不玩。我仍要支付这些积蓄，所以我不会努力。节省税款实际上非常简单，只要它是按照税收法规进行安排的。（{}}（11）旅游税
现在，有些公司财务人员在得知该部门将要安排旅行时感到很害怕。因为一些税务机关的解释：旅行须缴纳个人所得税。旅游有税收减免吗？有两种类型的税收减免：
首先是用现金支付差旅费，这笔钱应计入月薪并缴纳个人所得税。首先，对于单位的营销人员来说，旅游形式的奖励需要缴纳个人所得税。不需要其他形式的个人所得税。因此，即使您喜欢它，也无需闻到旅游变色并进行整理。（（））（12）不要拿发票支付更多税款
税务机关实行“票务税制”，企业的所有支出必须有有效的凭单，否则不能在税前缴纳。能够获得法律证书已经成为节省公司税收的重要方法。
有些人不认为对方不以低价收取发票，而对方以高价收取发票。羊毛在羊身上，结果是一样的。
是同一件事吗？让我们看一个例子：以1,000元的价格购买文具，未开具发票的为900元，开具发票的为1000元，相差100元。多付100元，少交330元所得税，少付100元，多交330元所得税。多收100元的发票实际上可以为企业带来利润。
业务人员应了解，如果没有发票，他们将支付更多税款。（{}}（13）对外国公司的无限制培训
内资企业的员工教育费用在所得税前以应税工资的1.5％支出。外商投资企业的职工教育培训费用可以在税前支销，不受1.5％的限制。有人立即问：有法律依据吗？必须有法律依据。该规定载于《关于外商投资企业若干费用和所得税费用的通知》（财税外字第331号）。
由于文件发布较早，当时许多财务人员尚未离开校园，因此他们对这些规定非常陌生，很容易被1.5％上当。如果您由于年轻而对旧法规不熟悉，则不妨与周围的老员工进行沟通。过去几年（（））（十四）坏账
无法通过业务运作收回的钱成为坏账。坏账是不可避免的业务运营损失。无法收回的金额在多长时间后才被视为坏账？两年？三年？
两年是正确的，三年是正确的。对于外资企业，两年无法收回的金额为呆账，对于内部子公司，三年无法收回的金额为呆账。这是国内外公司之间的又一个惊喜。
另外，外资企业不能在税前计提坏账准备，而内资企业可以按照规定计提坏账准备。这也是一个区别。
了解规则可以很好地利用规则。（（））（15）租金免税
租房单位需要按租金缴纳房地产税，房地产税率为12％，外资企业适用的城市房地产税率为18％。除了财产税和营业税外，出租房屋的所得税也不轻。
对于外资企业，广东规定，可以以三年免征房地产税的优惠政策出售新购买的房地产。
某公司购买了一栋单层办公楼，一半用于自用，另一半用于租金，以申请免税，并由税务机关退还：物业租赁部分不免征物业税。该公司别无选择，只能咬紧牙关，缴纳18％的物业税。真委屈家。广东的免税条件与个人使用或租赁无关。该公司缴纳了更多税款，陷入了困境。（{}}（十六）晚餐必须伴随
中国是美食天堂。每个人都喜欢通过晚餐进行交流。触摸杯子时，事情会变得一团糟。
税收对接待顾客的成本有限制，因此，税务机关经常将晚餐等同于接待顾客。在公司内部，吃饭的原因多种多样。年底，员工们聚集了很多；召开会议时，各部门开会；员工新来的时候，欢迎用餐；员工离开时，送别一顿饭。这些与接待顾客无关，因此用餐不一定用于接待顾客。
因此，一般而言，公司中的各种晚餐都应有据可查，并分为不同的费用项目。请勿将用餐费用用作商务娱乐费用，这会影响公司的纳税。
注意：在正式活动中进食的问题确实需要客观反映。膳食的性质必须合理划分，所有膳食均不能包含在接待费中。当前就餐情况可分为：
1.接待费
2.会议费
3.培训费
4.加班用餐
5.福利费，工会费等。
～～～～
在划分这些主题时，必须附加足够的依据作为支持。计入不同的科目支出后，将产生不同的税收负担问题。将其设为零值得探索。（{}}（17）注意做好事
企业对外界承担着一种社会责任。每当发生自然灾害或人为灾害时，作为负责任的企业家，他都会对公益事业充满热情，捐赠金钱和材料，并冒险冒险。
做好事还与纳税有关。企业向外界捐赠的金额和实物可视为销售和应交增值税。因此，捐赠时，有必要考虑其背后的税收负担。条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道进行捐赠的条件。例如：政府机构，民政部门，慈善组织，还需要有特殊收据才能按照税法接受捐赠。如果不满足条件，捐赠将无法输入费用，因此将支付33％的所得税。（{}}（十八岁）报告了一次事故
不幸的是，这很痛苦，但是确实发生了。出差时，小偷不小心拿着笔记本电脑足以使人们担心一会儿。伤心后，我的心平了，我继续工作。要记住的一件事：这件事与税收有关。丢失笔记本电脑是财产损失，必须与相关证书一起计入公司费用中。
丢失计算机后，必须及时向公安机关报告，获取相关证书，并返回财务部门作证。如果没有证据，那么损失就无法添加到成本中，这意味着丢失的不仅仅是计算机。
必须以相同的方式处理类似的事故，以避免损失扩大。（（））（十九）扣除额和更多扣除额
作为一般纳税人，从产出中减去投入就是要缴纳的税款。因此，您可以通过增加投入来减少纳税。这些输入包括多个方面：办公用品输入，低值易耗品输入，汽车加油输入和维修备件输入。随着积累的减少和积累的增加，公司可以减轻税收负担。维修备件不是固定资产，因此也可以扣除投入。
建议公司在管理人员的名片背面打印一般纳税人的信息，并在购买时尽可能出示该信息，以要求另一方开具特殊发票，这也应公司节省税款的好方法。（（））（20）杂项费用不算运费
对于销售产品的企业，可以从投入中扣除购买原材料的运费的7％，但根据规定，其他杂项费用（例如装卸成本，保险成本等）不能扣除。运输商在开具发票时应将运费与其他杂费分开，托运人可以根据运费扣除金额。一些采购和营销人员不了解税收规定。开票时对方没有注意。当他们回来时，他们发现另一方在“摘要”列中写下了杂项费用。无法扣除发票。
因此，公司财务人员必须让管理人员了解运费和杂费不是一回事，减少税款可以减少税款。（{}}（二十一）一件精美的礼物是一件精美的礼物
一台2000元的家电，一台400元的小家电，总共2400元实际收到了2000元。如果送出礼物，则应支付2400元的增值税。现在我们回到计划：向客户出售两种产品，并给予客户400元的折扣，其中2,000元以15％的折扣出售，而400元以25％的折扣出售。这样对客户来说实际支付2,000元与买一赠一的效果相同。对于购物中心来说，因为是价格折扣，所以没有赠送礼物的行为，只要按实际营业额2,000元支付增值税即可。
一些营销人员觉得很无聊。更改方法符合税法，如果未更改，则需要支付68元的附加增值税。对于公司征税来说，这不是一件无聊的事情。（{}}（22）依法签署可节省税款
设备公司在生产设备后，有必要为建筑物中的客户提供安装服务。财务人员非常清楚：这是一站式服务。产品和安装的销售是混合的销售行为。如果设备在合同中另行规定建造和安装的价格以及建造和安装的价格可以分别应用于增值税和营业税。财务人员外出旅行，返回时签了合同。合同只写了总价，没有单独的金额。
财务人员解释了原因，并要求另一方合作以重新签名。对方的财务经理也有个性，并提出了条件：重新签约，可以节省近20万元的税款。在这种情况下，合同价格应降低50,000元。公司财务人员知道自己处于危险之中，对此无能为力。重新签订合同。如果提前提出要求，另一方将无法“勒索”飞机。（{}}（XXIII）取消合同也要缴税
一些公司的领导者喜欢签订合同，而且他们也喜欢在签订合同之间转换。签名后，如果发现不可能，则将它们作废并再次出现。即使合同无效，签订合同也要缴纳印花税。例如：该公司本月签署了一份合同，并在申请时支付了印花税。负责人取消了合同，没有签字。由于已缴纳印花税且无法退还，因此由于取消合同而多收了税款。
另一个是更改合同。如果合同金额增加，则必须支付印花税。如果合同金额减少，则不退还印花税。
因此，如果暂时无法确定合同金额，则应先签订不确定金额的合同，然后在确定金额后再添加，以免多缴税款。（（））（24）代理人或非代理人
现在，许多公司已与该公司签订了税务代理合同。每个人都认为这是代理业务。由于这是代理业务，因此应根据差额纳税。实际上，税务代理合同应为服务行业中的其他服务纳税，并应全额纳税。代理机构的税收不是由合同名称决定的，而是由经济实质决定的。税务代理人实质上是中介机构为公司提供的服务。与代理不同，出现第三方。例如，一家公司委托一家公司购买一批产品。该企业有一个卖方，一个买方和一个中介。因此，它是一个代理。税务机关是直接为企业服务的中介机构，没有第三方。因此，它不是代理合同，合同执行中的预付款和收款需要包括在应税所得税中，不能作为差额征税。
税务代理的概念与日常生活中的理解不同。（{}}（25）对方是非法的
签订合同是对双方的法律约束。另一方经常执行合同，但是另一方提供的发票存在问题，例如：有些提供从第三方购买的发票，有些则提供要求其他单位开具发票，一些购买失控的发票，还有一些直接使用伪造的发票。税务机关发现发票有问题，买方负责。对方违反规定提供发票的，购买者应当承担法律责任。如果要追究另一方的责任，很难找到合适的法律依据。因此，建议公司在合同中增加一项保护条款：由于另一方提供的发票不符合税法，因此由乙方承担给甲方造成的损失。一方面，保护条款可以给另一方施加压力。另一方面，如果出现问题，您可以根据合同条款直接向另一方寻求赔偿，而不必担心法律依据。（{}}（26）对方抢劫了您逃税
广告中承诺有一家房地产公司：房屋契税。业主买房，并在合同中注明契税由房地产公司承担。业主搬进了新房子，开始了新的生活。当您去申请房地产证书时，另一方告诉您您尚未支付契税。业主和房屋管理部门的理论：房地产公司承诺契税。实际上，契税的纳税人是房屋的所有人，房屋管理部门只要遵守法律规定，就不必理会房地产公司与房屋所有人之间的合同。业主与房地产公司之间的合同纠纷，由双方依法解决。所有者别无选择，只能先支付契税证明，然后再回到房地产公司清算账单。
另一方正在纳税。如果对方不纳税，您仍然承担法律责任。另一方不承担逃税的责任。另一方仅承担违反合同的责任。这是合同纠纷。交税。（{}}（27）两天之间的差额
Zhang San于6月30日成立了一家公司，Li Si于7月1日成立了一家公司。每个人都不在乎这一天的差异，每个人都向税务机关提交了申请，要求享受新企业的税收优惠政策。下半年每个人都亏了钱。张三公司的税务部门批准他已经享受了一年的所得税，他将在明年开始缴纳所得税。由于那一年的损失，免税没有实际意义。李斯的公司可以选择先支付今年的利润，然后再开始计算明年的一年所得税优惠。由于那一年的损失，选择纳税没有问题。因此，李斯的公司明年将免税一年。根据税收法规：在上半年开业的公司免税一年，在下半年开业的公司可以选择。因此，命运的差异每天都在变化。为了成功运作，我们必须了解税收法规。（（））（28）这是开发成本
税收政策规定，符合条件的企业可以扣除企业的技术开发费用。这项政策听起来很简单，但使用起来可能会有问题。在会计中，我们将技术研发的费用计入管理费用，然后扣除税前费用。实际上，该政策中的技术研发支出还包括：技术研发站点的折旧，设备折旧，技术研究人员的工资和收益等。由于会计原因，我们不单独核算技术研究的折旧和开发站点，因此，设备的折旧会导致企业在加上扣减额时经常损失最多的物品，从而导致缺乏足够的政策和较大的扣减额。在政策中使用
并不容易。（{}}（29）科技股的好处很多
许多私营企业的所有者都是技术专家，每个人都拥有专利并向公司提供专利。双方均未签订合同，也未明确说明采用哪种方法。建议老板在公司投资技术专利，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的财务压力。减少利润，少缴所得税。
许多企业家并不了解这种财务和税收优惠的方法，因此，尽管抱怨政府征收了过多的税，但他们拼命地缴纳了不应缴纳的税。（（））（30）取回账簿不是免费的
在什么情况下，税务机关可以获取公司的账簿进行检查？可以调整税务面试吗？根据《税收评估管理办法》和《税收征管法》，税务机关在进行税收评估时不能取回税收评估。对公司帐簿和记录的检查可以在征税过程中经县级以上县级税务主管部门的批准进行。通常，公司经常遇到以下情况：税务官员打电话并要求公司将信息发送给税务部门。它们都是非法行政行为，是非法行政行为，纳税人可以忽略。税务机关应当及时退还账簿。本年度的账簿应在30天内退还，上一年的账簿应在3个月内退还。（{}}（三十一）重置过程，税收减少
对于摩托车和汽车公司而言，建立自己的销售公司可以避免过多的消费税负担。公司的产品首先出售给销售公司，然后将销售公司出售给经销商或客户。由于消费税是在生产环节而不是在销售环节中支付的，因此销售公司无需支付消费税。只要定价合理，就可以减少一部分消费税。有人说：您的方法是价格转移，税务机关绝对不能接受。实际上，营销活动作为公司运营价值链的链接，也是实现利润转移的链接。销售公司剩余的部分利润与公司的实际情况相符。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润。根据市场规则，制造环节的利润非常低。因此，将利润的30％-40％分配给销售公司是合理的划分。（{}}（32）首先出售，少交税
公司投资于拥有60％股份的公司。该公司的市场运作良好。该公司已经盈利了几年，并且60％的股份的价值已经上升了很多。现在我要转让股权，财务经理建议应先分配利润然后再分配，以便可以少缴税款。老板不明白：分割后的价格自然会下跌，而且价格不高，那为什么要先分配才省税呢？原因实际上很简单：利润首先分配，而份额之后售价下降。返回的利润没有退税，因为没有地区差异。因此，无需偿还返还的利润。如果不是，那么当时的转让价格与投资价格之间的差额就是转让投资收益的一部分，这就是未分配利润。因此，有利的是先分配而不支付补充税，或者如果不分配则交税。
公司在转让股权时必须进行分析：是否应首先分配利润？（{}}（33）好事会做坏事
一家公司颁发了年度终奖。老板觉得张三的表现更好。他付了6000元。李丝的表现更为出色。在颁发年终奖之后，李思来到老板那里问：垂直看，我的表现比张三好。经过一年的努力，为什么我的表现不如张三年的奖金。老板为什么感到惊讶？为什么说你少了？问一下您的财务状况，您不小心猜到了个人所得税陷阱：张三的奖金是300元个人所得税，李四的奖金是595元个人所得税，张三得到了。5700元，李思得5605元。结果是老板想要更少的奖励。
老板很遗憾地说：这样一件琐碎的事被税务陷阱绊倒了，了解税法似乎是一种损失。（（））（34）通过虚报损失来逃税吗？
人不是圣人。他们怎么会错？进行财务工作不可避免地会导致错误。收入核算和成本处理通常存在错误。当税务机关检查发现错误影响当年利润时，我们必须承担纳税义务。如果公司本身正在亏钱，并且在公司获利后更正了收入和成本，则该年将被少付。根据法律，可以将其视为“逃税”。它不属于“逃税”，仅属于“虚假报税依据”，不能被视为逃税。因此，低估收入和夸大成本不一定是逃税行为。（{}}（35）人们不会停止声明
俗话说：“兵营中的士兵”。对于企业来说，情况是一样的，人们来来往往。公司的财务人员也将受到人员更替的影响。前者已离开，后者尚未任职，中间处于真空状态。由于财务工作的及时性要求，如果财务人员离开公司，如果公司安排不当，将会给公司造成损失。新手可以等待其他任务。纳税申报单是有时间限制的，只有在纳税申报单到来之前才能进行处理。建议企业在财务人员离职时应注意纳税申报问题，并应与离职员工进行协商。即使该人已经离开，离境人员也应填写纳税申报表。不按时申报的，每次可处罚款2000元。（（））（36）多交流，少交流
中国的税收法规正在飞速变化。公司不容易想到错误，如果犯错误，他们可能会受到惩罚。例如：每日纳税申报，购买发票，发票注销，发票填写等可能是错误的。一次性罚款2000元以下，50元以下2000元以下，1800元以下2000元以下。基层税务机关在2000元以内有酌处权。对于出现的错误，税务官员应首先诚实面对他们并承认他们的错误，但要分析原因，因为他们不了解新政策，或者因为他们不熟悉新员工，或者他们在操作中不谨慎。反映出在大多数情况下，税务机关可以理解日常纳税错误，并将酌情减少罚款。（{}}（37）没有价格的地方，价格是多少？
增值税和营业税中的增值税规定是除销售和服务之外，还收取其他款项，并收取和付款。这些开箱即用的支出不一定是公司的收入，而是要征税，这会增加公司的税收负担。
超出价格的条件是第一价格：也就是说，必须在产生价格之前对销售或服务收取价格。如果没有销售，则即使有费用也无法为另一方提供服务该金额不是过高的费用。
例如：一家财富公司对您的公司进行了翻新，在翻新过程中损坏了一套玻璃家具，并赔偿了10,000元。您的公司未向装修公司提供服务，所收取的10,000元人民币不是过高的费用。（{}}（38）营业税可以熟练使用
用一句话总结了营业税，并尽可能减少了流通环节。主要方法是代理，即通过购买和寄售减少流通环节。例如，一家房地产公司以1800万美元的价格购买土地后就改变了策略该公司放弃了开发项目，将土地以2000万美元的价格卖给了B公司。此时，甲公司应缴纳的营业税为2000 * 0.05 = 100万。此后，A公司要求国土资源局提高行政机构开张B公司的收据，并向B公司开具了200万美元的代理费发票，并签署了代理建立协议。营业税200 * 0.05 = 10（万），可节省900,000税。代理形式是必须将发票开具给最终购买者，中介不得预付资金。前者是最重要的。（{}}（39）聪明地回应财产税
任何收到租金的人都知道，房地产税的12％较重。在缴纳5％的营业税和12％的房地产税后，我之前已经收取了租金，所剩无几，老板抱怨很多。。后来，我将租金分为房屋租金，场地租赁费和设备租赁费三部分，并再次与客户签订了合同。仅房租就交了房地产税，节省了一百万元以上。想到一个词，这个世界不缺少美，只是缺少寻找美的眼睛。（（））（四十）有一种方法可以丢失发票
发票丢失是很多人都经历过的经历。发票丢失怎么办？如果我丢失发票，可以报销吗？公司仍可以将其用作正常费用吗？
丢失的发票无需惊慌。根据规定，有解决发票遗失的方法：
特殊发票已与供应商联系以解决。另一方提供其他发票，并附有加盖公章的发票副本。如果另一方无法提供副本，例如：机票，机票等，则双方可以编写特定流程。可以解决。
遗失发票必须遵守规则。只要程序完成，公司的纳税就不会受到影响。如果您感到恐慌而无法正确处理，则会影响您自己的报销和公司的纳税额。（{}}（四十一）失控的发票是毒药
人们经常打来电话，传真或发送电子邮件来促销发票：可以从外部提供公司留下的少量发票，并且可以扣除手续费。毕竟，正常公司如何剩下少量发票？但是，由于手续费低廉，有些人还是喜欢找这些发票经销商来购买发票。现在，有人不断建立公司，申请购买发票，然后在各地出售发票，然后该公司关闭而不缴税。从他们那里购买的发票是真实发票。这些发票被税务机关分类为“失控发票”。这些失控的发票现已发布在税务机关的网站上。将成本虚假列为“失控发票”是逃税行为，企业损失巨大。（{}}（四十二）减少电子商务税
目前，中国的电子商务税收法规尚不十分清楚，但在线商品销售也需要缴纳增值税。我们说电子商务的少付就是印花税。根据国家税务总局的规定，在没有书面凭证的供求经济活动中，临时电话和计算机网络订购将不使用贴花。因此，今天，互联网已变得非常流行。企业可以完全放弃传统的商业模式，并通过计算机网络转变为订购形式。所有订购过程均在线完成，可以节省印花税并降低销售和购买者成本。两者都是同等适用的，因此在这方面，您可以获得网络租赁成本的一半。
2019年合理“避税”的完整集合
第三，如何避免会计中的税收风险？
在审核某些公司的年度会计报表时，我们发现许多公司存在一些常见的会计违规行为和潜在的税收风险。我们将在此处分析并列出它们，希望引起您公司的关注，并且尝试使会计标准化，避免税收风险。
1.公司投资购买了房屋或汽车，但权利人将其写为股东而不是支付资金的单位；
2，应收帐款或其他应收款在账簿上列出；
3.公司费用和股东的个人消费不能在成本费用中明确区分；
根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，上述事项被视为已从公司获得股息的股东，必须代扣代缴个人所得税。相关费用不计入公司费用，由公司承担。带来额外的税收。
4.外商投资企业仍应按工资总额的一定比例以及年底的账面余额计提应支付的福利费；
5.如果尚未成立工会组织，则工会资金仍将按照工资总额的一定比例提取，并且在获得该工会组织时不会获得该工会组织发布的特殊文件支出;
6.固定资产的折旧未按照“税收计算标准”中规定的标准进行计提，并且在报告公司所得税时未进行任何税收调整。一些公司在整个纳税年度都有额外的折旧（根据相关税法的成本）不得跨期间收取费用）；
7.在计算成品成本和生产成本时，制造企业没有记录凭证后的物料清单，人工和支出清单，没有计算依据；
8.在计算产品（商品）的销售成本时，未附加销售成本计算表；
9.以现金支付员工工资时，任何员工都不能签署已确认的工资单，并且该工资单不能有效地与雇佣合同或社会保险清单相关联；
10.开办费用已完全计入获得收入的当年的当期费用中，没有进行税收调整；
11.没有根据应计原则计算应计期间费用；或在年末无合理依据的情况下扣缴费用；
12.商业保险已包括在当期费用中，无需进行税收调整；
13.制造企业的原材料被暂时估计入仓库，相关进项税也被暂时估计。如果该批物料在当年消耗，将影响当年的销售成本；
14.向员工报销固定数量的发票，或以过期票证，连续票证或税法限制（例如餐票等）报销的发票。结果，这些费用不能被征税；
15.应付款已链接到该帐户很多年了。超过三年的，应当计入当期应纳税所得额，但公司未作纳税调整；
以上4到15项与未按照“企业所得税条例”和国家税务总局的有关规定计算和征收的企业所得税有关，可能会导致退税，罚款和在纳税审核中的滞纳金。
16.增值税的会计处理不规范，并且未按照所需的产品子项目记录帐户，从而导致增值税计算的混乱，并在验证时造成麻烦税务检查期间应缴税款；
17.使用“已发行商品”帐户来解决库存问题已导致增值税支付的混乱。根据增值税规定，商品（产品）应缴纳税收义务（无论是否开具发票）。;
18.研发部门接收原材料和异常消耗的原材料，并且原材料所承担的进项税尚未转出；
19.废料的销售不计入增值税额；
20.原材料和制成品的外部捐赠尚未分解为两个业务，即外部销售和公允价值外部捐赠。
以上16-20项，与企业增值税未能按照《增值税暂行条例》和国家税务总局的有关规定计提销项税有关。进项税转移和其他与增值税有关的会计处理。审计将带来退税，罚款和逾期付款的风险。
21.公司组织员工差旅，直接用作公司费用，不计入工资总额，而是支付个人所得税。
22.许多公司财务人员无视印花税的宣布（例如资本，运输，租赁的印花税，购销合同的印花税等）。印花税的征收和管理的特点是轻税和重罚。
23.许多公司财务人员无视房地产税的申报。关联方提供企业使用的办公空间和生产空间。不按照规定报告房地产税将导致在税收审核期间退还税款，罚款和附加税。滞纳金的风险。