税法案例分析企业所得税-税法cpa企业所得税PPT

注会税法的企业所得税和个人所得税怎么学效果好？听课件都能听懂，可是很快就忘记了。求学习和记忆方法。

讲座结束后立即回答问题，以后再回来复习

企业所得税案例分析

该企业的利润超过200万，因此适用的企业所得税税率为25％。

去年：200万* 25％= 500,000

今年应该是400万* 25％= 100万

因此，应偿还500,000。

应该这样计算...

企业所得税案例分析题，求解答，求计算过程

1.屋宇署的行政处罚不允许扣除税前。会计人员在计算净利润时扣除了3万元的行政罚款。调整税额时，应纳税所得额增加3万元；同样，超过扣除额不能扣除员工福利费，扣除上限为35，超出部分1应课税并增加。

2.D与您相比，税法不承认交易性金融资产的公允价值变动。在计算净利润时，会计师增加了10，应在缴税时减少。结合第一个问题，应选择D。

3.B超出的员工福利和行政罚款是永久性差异。

4.D交易性金融资产的账面价值大于税基，形成应纳税暂时性差异，并增加了递延所得税负债。