显然，这是一种陈词滥调，它使无数金融界人士感到沮丧和困惑，但到目前为止，还没有人给出令人信服的解释。让我们谈谈这个金融真理的奥秘。
第十五枚炸弹，快走！
为什么不参照盈利标准来奖励税收？
文字|麦田麦田守望者》
首先，让我们回顾一个在互联网上流传很久的奇怪故事（其真实性不再可测试）。
据说，当年在纽约的前“中国第一位捐助者”陈建娇先生向美国穷人发行了疯狂的绿色美元钞票。但是令人惊讶的是，陈寿山遭到了黑人的残酷拒绝。最令人兴奋的是，男人拒绝接受意外的金钱的强烈原因是：“这笔钱不是我自己抢的，花的钱也不难。”
尽管这是一个荒谬的段落，但它也说明了一个简单的财务真理：1元人民币不等于1元人民币。
从这个角度来看，看似等同的节税和创造利润所带来的业务变化和公司估值变化是不同的。节省税款通常是不可持续的，从根本上改善了业务。没有本质效果，也没有想象空间进行估值。因此，老板对两者具有一定程度的合理性。在这方面，财务人员仍然必须被说服。
接下来我们要讨论的不是理性，而是“合理性”。
让我们再看看今年诺贝尔经济学奖得主萨勒提出的惊人的“心理会计”理论，它无情地揭示了有限理性思想的存在。误解。
从经济角度看，1000元的工资和1000元的中奖彩票没有区别，但是由于存在心理账户，个人在做出消费决定时会做出不同的选择。
从经济学的角度来看，尤其是从理性的人的角度来看，一个人或家庭可以使用总支出，但是当个人做出决定时，他们会分别对每个项目进行分类。例如，关于工资，消费者可以仔细计算其用途，但会在意外之财上花费大量金钱，但其价值是相同的。
我们将此理论应用于节税和获利的心理状况。对于老板而言，节税行为发生在现有资金的心理账户中，而获利行为发生在增量资金的心理账户中。在老板眼里，前者“本来就是我的钱”，充其量是丢失和恢复；后者“不一定是谁的钱”，它绝对被称为煮沸的“ gra钱”。
因此，老板针对上述两个不同的心理因素做出了完全不同的奖励决策，这是有限理性困境中的自然反应。
[2017年品牌活动压轴大作，聚焦AI风下的企业融资新动力]
在“互联网+”之后，“ AI +”正成为席卷全球经济各个领域的重要渠道。对于由首席财务官控制的公司财务领域，“ AI +”无疑将激活智能财务和智能财务的转换过程，而以前在各种情况下都难以实现。对于金融从业者来说，明智的公司金融还将带来无限量的行业范围创新空间。
[主持人]：上海交通大学上海高级金融学院，《首席财务官》杂志
[主题设定]：AI +尖端：风口下公司融资的当前和未来时态，大消费升级下的战略选择，AI +风口下的产业升级，更智能的未来金融的发展，智能金融时代角色转换命题等
：[活动规模]：规模为200人，主要针对长江三角洲地区的CFO，投融资领袖和国内企业金融行业高管等高端宾客。
[发言人]：上海高级金融学院副院长李峰，会计学教授，好孩子集团执行董事兼首席财务官刘同有，Tuya Smart副总裁那静丹
【对话嘉宾】：飞利浦照明大中华区首席财务官李媛，嘉吉动物蛋白首席财务官于美勇，罗斯福中国首席财务官季媛媛，东方财富首席财务官陆伟，新世达首席财务官李国藩，诺亚财富首席财务官庄尚元
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税收筹划是指纳税人或其代理机构在法律允许的范围内，根据立法意图，在合理规划和安排纳税人经济活动的过程中，对相关税收方案进行综合评估，并对最适合的税收方案进行规划和筛选。最大化纳税人整体利益的一系列活动中最重要的原则是节税原则。节省税的原则可以进一步分为三个主要部分：绝对节省税的原则，相对节省税的原则和风险节省税的原则。
税收筹划的原则要求企业在税收筹划中不仅要考虑相对和绝对的税收节省，还要考虑风险和税收节省，也就是说，在进行税收筹划时，必须同时考虑货币时间价值和风险因素。，以便客观地选择税收成本最低的方案，以达到少缴或不缴税的目的。
首先，税收筹划的应用
根据中国的实际情况，并结合上述税收筹划理论，提出以下应用方法：
（1）在财务决策中的应用
税收筹划与财务决策密切相关。这是因为税收筹划可以增加公司收入并增加资金的利润率，有利于实现财务管理中税后利润最大化的目标。公司财务决策中税收筹划的使用主要用于集资决策，投资决策和利润分配。
1.融资过程中的税收筹划。
（1）融资方式是企业采用的特定筹集资金形式。从本质上讲，企业的融资渠道一般分为债务融资和股权融资。虽然这两种融资方式可以满足企业的资金需求，但不同的融资方式将给企业带来不同的预期收益，也将使企业承担不同程度的税收负担。
为此，公司必须权衡财务风险和资本成本之间的关系，以确定最佳的资本结构。一般来说，如果公司的息税前投资收益高于债务成本，债务比率将会增加。可以增加股本回报率。但是，必须固定交付债务利息的特征导致债务融资可能产生负面影响。如果债务的成本率超过利息和税项前的投资回报，则随着债务比率的增加，股本资本回报率将下降。
（2）融资租赁的使用。融资租赁是现代企业筹集资金的重要途径。通过融资租赁，您可以快速获得所需资产，节省公司的借贷能力，更重要的是，租金，利息成本和相关程序成本直接计入成本，固定资产的购买成本为折旧费用是在税前支付的，这具有双重减税作用。
2.投资过程中的税收筹划
（1）编队的选择。现代企业包括公司和合伙企业（包括个体经营企业）。设立企业时，投资者有不同的企业组建形式和不同的税收政策。与有限责任公司和合伙企业相比，有限责任公司必须缴纳双重税。也就是说，首先要缴纳公司所得税，然后才缴纳个人所得税：合伙企业的所有人只需缴纳个人所得税。各方在组建会议时应采取的形式应根据自己的特点和需求进行仔细计划。
（2）设置分支选择。建立企业时，投资部门的投资者通常有多种形式可供选择。选择合适的人将直接影响投资者的利益。一般来说，在公司成立初期，亏损的可能性比较大。分支机构的形式可以将分支机构的亏损转移到总公司，从而减轻总公司的税收负担。，设立子公司可享受政府提供的税收优惠。
（3）选择投资方向。税收作为一个国家的主要经济手段，反映了国家政策。为了配合国家经济政策的实施，对符合国家经济发展计划和工业发展的企业的投资将给予减免税等税收优惠待遇。这就要求投资者充分理解和掌握投资决策国家对投资的税收政策经过精心规划。合理减轻企业的税收负担。
3.利润分配中的税收筹划
股利通常以现金股利和股票股利的形式分配。根据税法，股东必须缴纳个人所得税才能获得现金股利，但不必为股票股利缴税。计划现金股利和股票股利的分配，这对公司和股东都有利。
（二）会计中的应用
1.收入结算方式的选择
企业销售商品有不同的结算方式。结算方法不同。收入确认的时间也不同。纳税月份不同。税法规定：直接收款和销售以接收付款或获取付款凭证，并将货物提货。确认收货时间是将文件交给买方的日期；收款时间用于接受货物或通过委托银行出售货物；收入的时间在发货和收款手续完成之日确认；信贷销售和分期付款销售方式均为合同规定约定的收款日期是确定企业收入的时间；并使用订单销售和分期预付款方式确定交货时的收入时间。这样，通过选择销售方式和控制计划中收入确认的时间，可以适当地将其归属于收入年度，以实现递延所得税的税收优惠。
2.费用选择
对于费用，税收筹划的指导思想是在税法允许的范围内尽可能列出当前费用，预计可能的损失，减少应交所得税，并依法将纳税时间推迟到获得税收优惠。通常的做法是：（1）发生的费用要及时核销。如果发生坏账，应当及时将存货的损失和损失的合理部分计入支出：（2）可以合理预期发生的支出和损失，并及时核销； （3）使费用和支出最小化摊销期。
3.选择长期投资会计方法
根据《公司财务通则》，长期投资采用成本法还是权益法主要取决于投资企业在被投资企业中所占的比例以及前者对被投资企业的实际控制。后者。然而，该要求在实际操作中有一定选择。一般而言，如果被投资公司先盈利后亏损，则采用成本法；如果被投资公司亏损后再盈利，则采用权益法。这是因为如果被投资公司蒙受了损失，公司的利润不能从公司会计中扣除；权益法核算会减少因投资企业蒙受的损失而导致的企业利润，从而递延所得税。尽管两种方法支付的税额相同，但纳税时间的差异可以使公司获得时间价值。权益法下的递延利润法就像从政府获得无息贷款一样。
4.折旧方法的选择
折旧具有减税作用。企业折旧时肯定会涉及折旧方法的选择。固定资产折旧方法有两种：平均折旧方法和加速折旧方法。为了获得财务利益，企业应根据具体情况选择不同的计价方法进行规划。（1）在比例税率下，如果每年的所得税率不变或呈下降趋势，则首选加速折旧。这是因为将利润推到后期将无疑会延迟纳税时间。（2）同样在比例税率下，如果年税率呈上升趋势，则首选直线法。这是因为递延减税方法的收益与税率水平成正比。随着未来所得税率的提高，未来纳税年度的税负通常会大于递延税项的收益。有利。（3）在超额累计税率下，直线折旧法优于加速折旧法，因为用直线法计算的年折旧成本大致相等，而其他条件大致相同，则计算出的年度利润更加平衡，从而避免了由于利润的大幅波动，因此已采用较高的税率，并且已支付了不必要的税款。
5.库存定价的选择
期末的库存评估水平对期末利润有重大影响。不同的库存评估方法将导致不同的期末库存成本和不同的公司利润，这将影响所得税额。
通常，当价格水平继续上涨时，应使用先进先出法对已发行的存货进行估值。该方法可以计算当前期间发出的库存成本，因此符合鲁棒性原则的要求。土地以期末存货成本计算，这将导致期末存货减少，税前收入减少，从而减少当期应交所得税：如果价格水平继续下降，则得出相反的结论：到达。
第二，税收筹划中需要注意的事项
（I）遵守财务管理的总体目标和原则
税收筹划的最终目标是使企业的财务管理目标最大化，即使税后利润最大化，并获得“节税”的税收优惠。这体现在两个方面：第一，选择低税收负担，即降低税收成本和增加资本回收。第二，延迟纳税。无论哪种方式，结果都可以节省税收支出。应该进一步考虑的是，税收筹划应着重于公司总资本收益的长期稳定增长，而不仅仅是个人税收负担的水平。税收筹划的目的是减轻企业的税收负担，但是减轻税收负担并不一定会导致企业总体成本的降低和收入水平的提高。
（两项）为财务决策流程服务的原则
企业税收计划是通过业务运营安排来实现的。企业税收筹划不能独立于企业财务决策。它必须服从子公司的财务决策。如果公司税收筹划偏离公司财务决策，则必然会影响以科学可行的方式进行财务决策，甚至诱使企业做出错误的财务决策。
（3）成本效益原则
企业税收筹划的最终目标是实现合法的税收节省，增加收入并最大化经济利益。但是，任何计划方案都有两个方面。随着某些计划方案的实施，纳税人将不可避免地在获得一些税收优惠的同时为实施该计划方案支付额外的费用，并且因为他们选择了这种方案。其他程序失去了机会。当新产生的成本或损失少于所获得的利益时，该计划是合理的；当成本或损失大于获得的收益时，该计划为失败计划。成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，必须综合考虑。
第三，税收筹划的前景
随着社会对税收筹划的日益认可，税收筹划必将全面发展。这是因为：首先，随着税收审计的增加，逃税处罚的增加以及执法环境的改善，纳税人将越来越多地放弃逃税的方法，选择税收筹划以获得合法的储蓄。税收收入；其次，随着人们对税收筹划的研究越来越多，他们会发现越来越多的市场空间和筹划技术，税收筹划专业书籍和专业人员也会越来越多。为税收筹划提供技术支持和人才库；第三，社会越来越期望纳税人根据法律标准限制其税收行为。