中国建筑企业目前面临的税收筹划问题是集团内部的税收负担不均衡，内部服务内容无法扣除。通常，建筑公司将有多个工程公司参与施工。不同的公司也有不同的任务，这将使税收负担有所不同，并且大多数建筑集团的业务运营都多样化。他们不仅将为企业提供建筑服务，而且将无法为其开具增值税专用发票。随着增值税扣除的实施，随着增值税改革政策的实施，建筑企业的资金流向也发生了变化，给建筑企业的发展带来了更大的挑战。
自税收改革政策实施以来，企业可以灵活设置组织形式。为了减轻集团公司税收负担的不平衡，您可以将每个建筑公司设置为独立的法人子公司，以便其不同子公司可以独立申报和纳税。对于拥有更多内部服务的建筑公司，他们希望获得要获得更多的扣除额，可以选择将其服务和其他部门设置为独立的会计子公司以解决相应的问题。
并且这个子公司的成立也很特别。通常，我们在税务局设立的子公司仍按原始税率纳税。没有奖励。可以享受一系列非常丰富的税收优惠政策，以税收优惠的形式实现节税。不仅为企业提供了良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利：
1.注册企业地方保留增值税优惠的30％〜70％；
2.公司所得税将由本地保留的30％〜70％支付；
3.个体企业（用于业务改革和增加）可以小规模申请征税。
5.总部经济投资模式。也就是说，无论地理位置如何，全国各地的企业都可以享受我们园区的财政支持政策。
纳税是每个人的义务，而不是每个人的义务。特别是对于大公司，征税可能是一笔不小的数目。因此，为了节省成本，一些公司开始千方百计减少税收的支付：逃税是非法的，然后在法律范围内减轻了税收负担。经过反复的头脑风暴，税收筹划相应地诞生了。那么税收筹划真的可以达到减轻税收负担的目的吗？
税收筹划
税收筹划也称为税收节省。《税收征收管理法》规定，纳税人采用伪造，变造，隐瞒，擅自销毁帐簿和凭证的方式，在帐簿上多支出，或者排除或少报收益，并采取转移或隐瞒财产的方式。实现不付款。或少缴税款的目的被视为逃税罪。与逃税和逃税不同，节税是一种充分利用税法中各种优惠政策以在不违反税法立法精神的情况下将税负降至最低的方法。
节税方法
关于如何节省税款，现在可以将各种企业形容为“百强争霸学校”。同一企业减少税费的方式总是有不同的。在这里，小编列举了企业常用的几种方法。
1。注意融资方式。通常，公司在筹集资金时会适当地从银行借款或在企业之间提供相互融资。这比直接从社会筹集资金要有利得多。这使借贷的利息支出可以在税前支出。
2。售票时间必须乐观。销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业发生纳税义务的时间，纳税义务时间的早晚提供了使用税收保护罩和减轻税收负担的计划机会。
3。企业形象必须转变。如果您是一家与高科技公司相似的公司，可以带来更高的附加值，那么建议您选择一个小规模的纳税人，这将在许多方面减轻税收负担。
4。交易对象必须合理。中国现行的增值税制度规定，有一般纳税人和小规模纳税人。选择不同的供应商时，企业的税负会有所不同。通常，选择一般纳税人的税负要比小的纳税人低得多。
当然，上述节税方法必须在税法范围内执行。更重要的是，我们必须充分利用税收优惠政策，以最大限度地节省税费。
规划目的
尽管使用规划方法来节省税款在道德上是不道德的，但其行为违背了税法的初衷，但它仅利用现有税法中的漏洞来寻求自己的私人利益，这导致了减少国家税收。但这从侧面也表明，现行税法并不健全。通过研究节税问题，可以改善国家的税收制度，为社会和经济的持续发展作出贡献。此外，在节税之前，纳税人将研究税法，这可以帮助纳税人了解法律和了解法律，树立立法理念并缴纳税收意识，从而提高纳税人的素质。
无论是节税还是避税，都必须在法律范围内进行。编辑再次提醒大家，依法纳税是每个纳税人的义务，也是我们责任感的体现。不要让自己的利益迷失在眼中，而应该将法律道德抛在脑后，误入歧途。
莫名其妙的成本，虚假的发票，向私人的公共转移，没有发票的报销，不愿缴纳所得税，没有为农民工提供社会保障，没有管理人员缴纳的税款，委托付款，作为建筑业融资的“扣押” ...这些话听起来很熟悉吗？建筑行业的会计工作真的很困难！今天，我将总结建筑业的三个主要税收筹划要点：
首先，建筑行业的个人纳税申报和社会保障计划政变！
1.建筑工人经常跨地区，单位和项目工作。为所有雇员申报全部税款非常困难。对于其他支撑系统，则需要全部建筑工人。征收是不现实的。
因此，基本上，根据项目的位置，根据项目的总金额来收集建筑业的个人纳税申报单。不需要全部扣除所有雇员的详细申报单。薪级表原则上是根据实际支出确定的，税务局可能无法核实差异。
然后有人会问：我该怎么做才能批准为农民工收取社会保障？
如果未在批准的收款额中充分说明农民工的工资，则税务机关将无法核实农民工的社会保障。
根据《中华人民共和国人力资源和社会保障部令》（第10号）：建筑企业可以将建设项目作为一个整体实施，并按照以下规定计算和支付工伤保险费：占项目总成本的一定百分比。
2.对于少数工人（例如起重工程和其他项目），请尝试声明尽可能的满。这样，与批准的征税相比，所缴纳的个人税要少一些，项目运营地的税务机关不得批准征收个人所得税。
根据国家税务总局2015年第52号公告：不同地方的跨省建筑单位应申请全额和全额扣除建筑工人的工资和工资。建筑工人的工资由他们支付。。实施了全部从业人员全部预提的详细申报的，执行项目经营地的税务机关不得批准征收个人所得税。
3.建筑公司与个体承包商签订建筑劳动合同的雇佣形式在建筑行业中也很普遍。
有几种支付人工成本的方法：
1>直接根据薪水表付款，向所有员工全额申报。此类风险将来可能涉及个人所得税，社会保障和其他风险。
2>承包商注册为独资企业。支付劳动报酬时，以独资企业的名义开具发票。这是与公司的服务关系，而不是雇佣关系，并且没有社会保障等风险。
领班注册了一家独资企业，并利用国家对独资企业的税收优惠政策来减轻税收负担。综合税负率为4.69％-5.18％。如果在减税过程中遇到问题，可以直接咨询海川简易税。我们有专业的税务老师来回答您所有的财务和税务问题。
在向承包商支付劳务成本时，他去税务机关代表独资公司开具发票。
3>以个人承包商的名义，去税务局开具发票。必须以营业收入（合同经营和租赁经营）为基础开放，并且绝不能代表人工成本。
自2019年1月1日起，工资，薪金，手稿酬金和特许权使用费可以用作综合收入，未来缴纳个人所得税可能会涉及退税风险。
注意：并非承包商是注册独资企业，而建筑业可以！
根据劳动和社会保障部[2005] 12号规定：建筑和采矿企业等雇主将工程（业务）或管理权转包给不具备相关资格的组织或自然人雇用对象，并招募此类组织或自然人。对于受雇的工人，具有用人单位资格的承包商应承担用人单位的责任。
由于独资企业不具备主要资格，因此农民工的安全责任仍由建筑公司承担。
2.谁的“一般税收”和“简单税收”的税收负担较低？
在实际工作中，经常有出价和出价。对于建筑企业，哪种方法是计算9％的“一般税”和3％“简单的税”的更好方法？
1.一般税额计算方法（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 9％）* 9％-进项税
= 8.26％A-进项税
2.简单的税收计算（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 3％）* 3％= 2.91％A
3.假设：一般税收计算方法=简单税收计算方法
2.91％A = 8.26％A-进项税（{}}进项税/ A = 5.35％
这种一般税收计算方法的最大优点是进项税额，因此：
（1）当进项税与合同总收入的比率= 5.35％时，可以选择两种方法。
（2）当进项税占合同总收入的比率> 5.35％时，请选择一般税种计算方法。（{}}（3）进项税与合同总收入的比率
4.进项税进一步转化为物料（以13％的税率为例）：（（））物料总价格税/（1 + 13％）* 13％= 5.35％A（{}}总材料价格税/ A = 46.52％
（1）当物料占合同总收入的比率= 46.52％时，可以选择两种方法。
（2）当物料占合同总收入的比率> 46.52％时，请选择一般税收计算方法。（{}}（3）当物料与合同总收入之比
第三，既有一般的税收计算项目，也有简化的税收计算项目，如何扣除投入？
根据财税（2016）36号文件：采用一般税法的纳税人同时使用简单税法的税收计算项目，可免征增值税，不能将增值税除以根据以下公式无法扣除的进项税计算不可扣减的进项税：
不可抵扣的进项税费=当期不可分割的进项税总额×（根据当期简化税法计算的应税项目销售额+免征增值税的项目销售额）÷总销售额
主管税务机关可以根据以上公式，根据年度数据清算无法抵扣的进项税额。
注：其中涉及的固定资产，无形资产和房地产仅将进项税额转出，仅用于简单的税项计算项目。建筑公司购买的固定资产既用于一般税项，又用于对于简单的税收计算项目，无需转移进项税额。
增值税改革后，建筑业一般纳税人的企业增值税名义税率为10％，实际税率为9.05％。与增值税改革前的3％营业税率相比，该税率大幅提高。尽管可以从进项税额中扣除建筑业一般纳税人的建筑设备，材料和建筑成本，租赁的动产和不动产，但建筑企业中人工成本的比例较高，一般为20％-30如果税收筹划不当，企业的增值税负担将大大增加。
不断进行的业务改革可能会增加建筑公司的增值税负担
改革后，可以从进项税额中扣除建筑业的建筑设备，材料和建筑成本，但不能从进项税额中扣除建筑公司的人工成本。占总成本的比例相对较高，一般在20％-30％左右。无法从进项税中扣除的这部分劳动成本可能会增加建筑业的整体增值税负担。
建筑企业，尤其是小型建筑企业，有大量零星购买。预算不是特定的，供应商的选择也不是标准化的。结果，大量零星购买的建筑企业无法获得正式的可扣减增值税发票。建筑公司零星采购在总工程成本中所占的比例越高，无法扣减的进项税额就越大，增值税负担也就越大。
增值税改革后，可以从进项税额中扣除建设公司购入的房地产或工程设备作为固定资产的房地产，但在增值税改革之前，建筑公司可能已经购买了必要的房地产。对于房地产，工程设备和其他耐用机械，在业务改革增加后不能抵扣这些房地产，机械设备的进项税，短期内，建筑企业可抵扣的进项税将很小。此外，不能从进项税中扣除建设企业在进行业务改革前存放的工程材料，这会增加企业的税收负担。
营业税改革开放了增值税抵扣链。由于建筑行业的特殊性质，建筑企业无法获得部分采购成本的增值税专用发票。中小型建筑企业的供应商大多是小规模的纳税人，甚至大量的供应商都是个体户和个人。对于这些供应商，他们不能提供特殊的增值税发票，也不能开具自己特殊发票的3％。这导致建筑公司要么根本没有进项税抵免，要么只能扣除进项税抵免的3％，可抵扣进项税收入的范围进一步缩小，增值税负担增加。
改革之后，中国的税收环境变得越来越健全。许多公司已经意识到税收筹划的重要性。但是，大多数公司仍未意识到改革前后增值税负担对企业的影响。没有对税收筹划给予足够的重视。在许多情况下，企业主使用逃税和逃税措施来节省税款，这增加了企业的税收风险，并使企业的财务会计不能准确反映实际业务。也有一些公司对税收筹划有单方面的了解，只关注明显的税收影响因素，追求直接减轻税收负担的目标，从长远来看却忽略了税收筹划，目的是最大化公司税收。储蓄。
建筑企业税收筹划的总体思路
各个建筑企业的条件不相同，建筑企业的每个建筑项目的内容和具体实施也不同。施工企业应根据自身情况和各项目情况制定合理的税收筹划方案。。对于整个建筑行业，可以根据以下思路进行总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小额纳税人经过
的业务改革后，建筑纳税人的一般增值税率为10％，建筑业中的小规模纳税人以3％的简化税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下：
小规模纳税人应缴的增值税=项目总费用（不含税）×3％
一般纳税人应缴的增值税=总建设成本（不含税）×可抵扣10％的进项税
应付增值税的差额=项目总成本（不含税）×可抵扣7％的进项税
企业应针对每个特定项目全面衡量建筑业的成本。适用于建筑业的10％增值税率，适用于有形动产租赁和其他现代服务业的16％增值税率的比例适用的增值税率为6％，占人工成本的比例。综合测算，如果进项税额小，年应税销售额达到500万元，则应选择成为小规模纳税人。
2，是否将不同业务的会计分开
建筑企业的工程项目涉及不同的税率。在建设项目合同中，建筑业按10％的税率缴纳增值税，按16％的税率缴纳动产租赁，按16％的税率缴纳材料费。计算并支付6％的增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时，最好将设计部分与较低的税率分开，并为动产租赁和材料采购考虑较高的税率。其中，将以10％的建筑服务税率开具增值税专用发票。
在采购过程中，应与材料分开签署更高税率的动产租赁合同，以增加可抵扣的进项税百分比。
3.考虑减少劳动力成本还是采用外包
人工成本在建筑业中所占比例很大，无法抵扣进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的人工成本，例如是否可以通过设备租赁来租赁建筑设备的运营。操作员应配备另一方，例如，购买电缆时是否可以在电缆购买合同中包括电缆敷设。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。
此外，对于低技术职位，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。增值税改革后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票来抵扣进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10％和6％，可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加。情况。
4.选择和管理供应商
一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人，并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买。只有这样，才能真正放开并完全扣除扣除环节，以减轻税收负担总体下降。在项目预算编制过程中，应指定预算以避免零星购买，并且可以有效控制可从进项税中扣除的材料。
总之，建筑业的税收筹划不能脱离特定企业的具体情况，也不能脱离特定工程项目的具体实施。建筑企业应在规范企业管理水平的前提下，根据自身情况，对企业的整体税收进行总体规划，同时，根据具体工程情况对单个工程项目制定具体的税收规划。项目和具体实施条件。