如果资产和负债的账面价值与其应课税基础不同，以产生可抵扣暂时性差异，并且估计可以在未来期间获得足够的应纳税所得额以使用可抵扣暂时性差异，则应当可以用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额可以限制以确认相关的递延所得税资产。
这是递延所得税资产的概念。简而言之，只要公司可以在未来几年内产生足够的应纳税所得额，就可以在未来几年内减少公司所得税。
影响所得税费用，不影响应纳税额-应纳税企业所得税
有两种确认所得税费用的方法（应付税款-企业所得税）：应付税款方法和税收影响会计方法。不论企业采用哪种会计方法，其“应纳税额--“应付所得税”是指应付所得税金额相同。根据应纳税额的方法，不确认因时差产生的递延所得税资产或负债。因此，所得税费用的确认与企业应交所得税额一致。在税收影响核算方法下，有必要确认时间差对确认所得税费用的影响。因此，将产生递延所得税资产或负债。
递延所得税的会计处理：
确定所得税后（结算并计算了纳税申报表），但是由于时间差异，可以通过两个主题进行调整：“递延所得税资产”和“递延所得税负债”，转移应归属于以后期间的所得税费用，并提前应归入当期的所得税费用，因此有以下条目：
借：递延所得税资产
贷款：所得税费用
借款：所得税费用
贷款：递延所得税负债
确认递延所得税费用的方法有两种（应纳税额-应纳税企业所得税）：应纳税额法和税影响会计法。不论企业采用何种会计方法，应缴税款─-应付所得税与应付所得税相同。根据应纳税额的方法，不确认因时差产生的递延所得税资产或负债。因此，所得税费用的确认与企业应交所得税额一致。在税收影响核算方法下，有必要确认时间差对确认所得税费用的影响。因此，将产生递延所得税资产或负债。
递延所得税会计：
确定了应付所得税（结算并计算了纳税申报表），但是其中的时差如何反映在账面上？对“所得税负债”两个主体的调整将转移应归于以后期间的所得税费用，并提前应归于当期的所得税费用。因此，有以下条目：
普遍理解：此外，从收入的角度来看，资产增加了，支出减少了，负债减少了，净资产总额也应该增加了。但是，税法不承认这种增加。如果确实如此，则应为此增加更多的税收，以形成递延所得税负债。
同样，随着资产减少，费用增加和负债增加，总资产也相应减少。应税法不承认这种减少。但这确实是一种减少，目前还没有确认税法，将来必须确认。这种减少将使其在未来的应纳税额减少，并形成递延所得税资产。