视同销售处理 企业所得税-视同销售成本企业所得税填写

企业所得税中视同销售的账务处理

个人想法：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条的规定：企业进行非货币资产交换，商品，财产和劳务用于捐赠，债务还款，赞助，筹款，广告，样品出于雇员福利或利润分配等目的，除非国务院财政税务部门另有规定，否则应视为商品销售，财产转让或提供劳务。

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样品费视同销售 如何填报所得税报表

企业生产自己的产品作为样品的视同销售业务，应当按照规定计算并缴纳增值税和企业所得税；但是，就会计处理而言，上述认定的销售业务不确认收入，而应按成本转移。借记“业务费用”帐户，并贷记“产品”和“应付税款-应付增值税（销项税）”帐户。

企业在进行增值税纳税申报时，应在申报表第2行中声明上述认定的销售收入，并在第11行中声明相应的销项税额；销售收入显示在附表1（1）的第13行中，相应的成本显示在附表2（1）的第14行中，这反映在主表的第1行和第7行中。

视同销售企业所得税需要怎样处理？

根据《企业所得税法》和《实施条例》的规定以及国家税务总局《关于确认企业所得税若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号），公司销售收入中必须遵循权责发生制实质比形式原则更重要。企业在满足下列条件的同时销售商品，应当确认收入的实现：

1。签订商品销售合同，企业将与商品所有权有关的主要风险和报酬转移给买方；

2。企业既不保留通常与所售商品所有权有关的持续管理权，也没有实施有效的控制；

3。收入金额能够可靠地计量；

4。可以可靠地考虑已经发生或将要发生的卖方成本。

如果不满足这些条件，但根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条（国务院令第512号），企业可以交换非货币资产和交换商品，财产，劳务用于捐赠，偿还债务，赞助，筹款，广告，样品，员工福利或利润分配的，应视为商品销售，财产转让或提供劳务，除非劳动者另有规定。国务院财政税务部门。