视同销售企业所得税申报-视同销售企业所得税如何填报

提问时间:2020-05-07 09:21
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admin 2020-05-07 09:21
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视同销售在所得税年报中如何填报

视同销售的企业所得税处理涉及两个环节:一是所得税对视同销售收入与视同销售成本之间的差额的影响;二是业务推广费的税前扣除。在会计过程中对“销售费用-业务促进费”进行核算,只有超过公司所得税之前扣除额的部分业务促进费才需要加税。视作销售对应纳税所得额的影响:视为销售收入:附表3(对应于附表1)的第2行。等于销售成本:附表III(与附表II对应)的第21行。商业娱乐活动的调整:附表三第27行。

样品费视同销售 如何填报所得税报表

企业生产自己的产品作为样品的视同销售业务,应当按照规定计算并缴纳增值税和企业所得税;但是,就会计处理而言,上述认定的销售业务不确认收入,而应按成本转移。借记“业务费用”帐户,并贷记“产品”和“应付税款-应付增值税(销项税)”帐户。

企业在进行增值税纳税申报时,应在申报表第2行中声明上述认定的销售收入,并在第11行中声明相应的销项税额;销售收入显示在附表1(1)的第13行中,相应的成本显示在附表2(1)的第14行中,这反映在主表的第1行和第7行中。

企业所得税申报中视同销售收入项目如何申报

根据税法的有关规定,纳税人以企业的外包货物为固定资产的,不视为销售。可以按进项税额在增值税处理中转出。进行税收调整就像直接购买固定资产。

关于补充问题。在

问题中,根据企业会计准则(系统)(2005年前)和税法的相关规定,将购买的库存转换为自用的固定资产,应准备会计分录:

借款:固定资产

信用:库存商品

贷款:应付税款-应付增值税(转出的进项税额)

请注意,无论会计或税收如何,该业务均不视为“销售”,可以根据库存的账面价值结转。当然,相关的增值税进项税也应转出并计入固定资产成本。

由于税收处理不会将企业视为“销售即出售”,因此,在结算所得税后,即无需进行税收调整,就无需对企业进行所谓的“销售收入”处理是必须的。