小微企业节税研究

提问时间：2020-03-11 04:18

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admin 2020-03-11 04:18

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小型微利企业节税的三两点小想法

今天，我在@叶檀财经上发表了一篇文章，提到服装公司的设计费正在申请研发支出的税收优惠。

并没有感到特别震惊，我们最大的智慧就是不要从差距中找到出路。

因此，对于政策制定者和监督者来说，这最终是挑战。

但是，由于这篇文章，从上一个观点转向一个古老的观点，它可能比大师们的财务技巧还有些天真，总比没有好。

少付税，这可能是所有老板想要的，毕竟赚钱并不容易。他真的会说：“最好交更多的税。”据估计，只有格力电器的董女士对此有信心。但是，如果您阅读了格力的声明，则可能会发现格力获得了很多政府补贴，或者这是信心的一部分。

小型微薄的企业可能没有运气来获得大笔补贴。在当前税法审计环境下，合理避税的空间也有所缩小（请注意，这是避税，而不是逃税，因此我们不能说做内部账目，虚假发票等事情，甚至前面提到的研发支出优惠政策问题，今年也有了新规定。

因此，我认为对于小型和微型企业而言，税收筹划中的首要考虑因素是如何更好地利用现有的税收优惠政策。

1.蛋糕最大的一笔，肯定是2019年新发布的财税[2019] 13号文规定的中小企业优惠政策。其中包括所得税优惠，增值税优惠和其他税收优惠，这些绝对可以解决企业的迫切需求。

值得注意的是，由于该政策具有有效期，因此在不确定将来是否可以继续享受优惠政策时，公司可以在过去几年内调整利润。当然，这也是利润达到保单上限的前提。毕竟，利润为301万，利润为299万，但其中之一是利润，而地下是利润。

2.降低增值税税率后，新增加了扣除政策。

最新政策已添加了一项服务项目以增加扣除额。政策变化是对税务会计理解和财务会计计算能力的考验。事先与税务专员沟通，确定细节，并要求财务系统的员工提供标准化的可抵扣账单，这会影响税收负担。

3.地方优惠政策。娱乐业的人们毁了霍尔果斯，但该国仍然有许多大小的高科技园区。每个地区都有自己的优惠税收政策，涉及科技，环保，农业和其他行业。始终对税收政策保持敏感也很有用。

4.研发费用扣除，残障雇员费用扣除，广告费用控制，商业娱乐费用的适当转移，老板费用的合理核算，有效使用的折旧政策以及对资产新规定的全面解释退休。。。在所得税结算和付款之前，等待这些小细节非常有用。也许芭芭拉，您将获得更少的利润和更少的税金。以上

纯粹是探索，欢迎添加您的好点子。

小微企业如何利用好所得税优惠临界点实现节税？_所得额

为了节省税款，企业必须首先确保不缴纳更多税款，因此合理使用税收优惠政策以获得最大利益非常重要。小型和微型企业享受50％减免的优惠企业所得税政策已经出台，但是许多公司仍然不知道如何使用这种优惠政策来节省税款。今天，我将与您讨论这个问题。

1.计算所得税的临界点

《财政部和国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2017] 43号）规定，自1月1日起， 2017年至2019年12月31日，应缴纳年税收入在50万元以下的小微利企业，其减收额按应纳税所得额的50％计征，企业所得税按20％的税率缴纳。

除了折扣期外，还有一个重要的数字：500,000！

在这里，50万元是一个临界点。一旦超过了这个临界点，企业可能会面临1元的额外利润，但要缴纳数万元的企业所得税。

让我们举一个例子。

通过计算，我们得出以下结果：该企业多赚了1元，又多交了75,000元的企业所得税。{}}因此，50万元的应纳税所得额是一个重要的分水岭。收入低于50万元时，收入越低，净利润越低。

小微企业是否有必要不让应税所得超过50万元以少缴税？

当然不是！如果有公司这样做，那无异于自欺欺人的武术。当应纳税所得额超过另一个临界点时，尽管不再享受小型和微型企业所得税优惠政策，并且缴纳了更多税款，但相应的净利润总额也将比享受优惠政策时更大。

那么这个关键点是什么？

我们假设此临界点为Y，则Y-Y×25％≥50-50×50％×20％，通过计算得出的Y的最小值为60。

因此，当应税收入超过60万元时，净利润将超过450,000元（该净利润对应于小型和微薄企业的优先应税收入50万元的上限）。60万元的应纳税所得额也成为临界点。应纳税所得额超过60万元时，所得越高，净利润越高。

也就是说，当应税收入在两个临界点之间时，即应税收入超过50万元且低于60万元时，相应的净利润大于当收入为50万元时的净利润。元。规模较小，利润较高的企业，但净利润较少。因此，小型和微型企业应尽量避免应税收入落在此范围内。

第二，节税计划

因此，是否有任何合法有效的方法来调整应税收入，从而避免应税收入超出上述范围并实现节税？

方法1：合理增加工资或绩效考核奖金等，以减少利润和应纳税所得额。

《国家税务总局关于企业工资，薪金和职工福利费税前扣除的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定企业应实际支付给职工在汇款年度，可以按照规定扣除预付的年薪。因此，即使没有实际支付12月份产生的工资和奖金，只要在结算之前和结算之前提前支付，它们也不会影响公司所得税的计算。

但是，上述薪金和奖金安排必须合理，付款金额合理，付款程序规范，并且代表时间代扣代缴个人所得税，否则会产生税收风险。

方法2：开展促销活动以降低商品或服务的价格，或为客户提供适当的折扣和折扣以减少收入。

如果该企业11月底的应税收入接近50万元，并且估计12月份不能增加10万以上的应税收入，则该企业可以通过减少价格，或给客户一定数量的折价和折价，以适当减少利润并充分享受小微企业的税收优惠。

方法3：对固定资产正确应用加速折旧政策。

国家税务总局关于固定资产加速折旧税政策问题的公告（国家税务总局公告2014年第64号）规定，单位价值不超过5,000元的企业持有的固定资产可以发布一次。在计算应纳税所得额时扣除性别。企业应进行自查自查，是否有单价在5000元以下的固定资产可以享受加速折旧政策而不能享受加速折旧政策。这样既可以达到减少现行企业所得税的目的，又可以使收入减少到50万元以内，从而享受中小企业利润减半的优惠。

应该强调的是，上述操作的前提是该业务必须是真实的，并且您不得通过隐瞒收入，虚假列出成本等来减少利润。如果这样做，您将面临退税和如果您怀疑有偷税漏税和其他违法行为，则需要额外缴纳滞纳金和罚款等税收风险，并承担相应的法律责任。