您的公司应归类为广告公司。如果是广告公司，则有固定税和非固定税两种。有关税务确定，请咨询税务局。如果不是固定税，也应征询他们的意见（汗，那么废话）。一般来说，它涉及营业税，城市维护建设税，教育附加费，文化事业建设费和企业所得税。1.商业税，广告业税适用的税率为5％。计算公式为：应付营业税=营业额*适用税率2.文化事业建设费计算公式：应付营业额=营业额×3％3.城市维护建设税税率为营业税的7％； 4.教育附加费：税率为营业税的4％； 5.公司所得税是根据公司的年度净利润缴纳的。年应纳税所得额不足3万元（含3万元）的，税率降低18％；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含10万元）的，减免税款。27％的税率。一些公司也可能涉及财产税，而高薪雇员将被征收个人收入调整税。一般而言，在广义毛额计算中，税率应为营业额的8％-14％。不同地区会有不同的规定。因此，请咨询税务部门。祝好运！
根据财政部于2006年10月30日发布的《企业会计准则-应用指南》，“广告费，业务推广费”作为期间费用计入“销售费用”帐户。（会计），所有费用均在税前支付，并在期末转入“本年利润”的借方作为会计利润的扣除额。
2.在新准则中，“预扣费用”和“递延费用”这两个主题已被取消，广告费用无法撤回，也无法撤消。
3.广告创造的品牌等同于企业建立的业务，类似于企业的无形资产。新的《企业所得税法》第二章第十二条明确规定：“下列无形资产不得扣除摊销费用：...（2）自行产生的商誉...”。但是，为了反映收入匹配的原则，税法允许在以后年度进行摊销。那么，超出部分可以结转到下一年度的广告费用就是本文分析的财税差异。
4.上述财政和税收差异是“企业会计准则第18号-收入税”中规定的暂时性差异。所得税会计应采用资产负债表债务法，并采用一些新的会计科目-”“递延所得税资产”，“递延所得税负债”，“应付税款”代替“应付税款”，“收入税支出”代替“收入税”。
5.广告费用的税前扣除标准：是指扣除不超过年度销售（业务）收入的15％，超出部分可以转移到以后的年份以继续扣除。销售（营业）收入=主营业务收入+其他业务收入+认定销售收入
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十四条，部分行业的广告费用和业务促销费用的税前减免政策通知如下：
1.对于化妆品，制药业和饮料制造业（不包括酒精生产，下同），企业产生的广告和业务推广费用不超过当年销售（业务）收入的30％被允许扣除；对于超额部分，扣除额可以在以后的纳税年度结转。
2.对于采用特许经营模式的饮料制造企业，可以从该企业或企业中扣除不超过当年销售（业务）收入30％的饮料品牌用户所产生的广告品牌和业务推广费用。可以扣除一部分或全部收取给饮料品牌持有人或管理方，饮料品牌持有人或管理方在扣除企业所得税前作为销售费用。饮料品牌持有人或管理方在计算公司所得税和扣除公司所得税之前的营业税扣除额时，可以排除收集到公司中的饮料品牌用户的广告和业务促销费。饮料品牌持有人或者经营方应当分别核算上述广告费和业务促销费，并存储品牌用户当年的销售（业务）收入数据以及广告费用证明和业务促销费的核对材料。 。
前款所称饮料企业的特许经营模式，是指饮料品牌持有者或管理者授权在指定区域生产和销售其制成品的广告，由双方共同为该品牌“的产品。费用和业务推广费用由品牌持有者或管理方共同收集到业务模型中。
3.烟草公司的烟草广告费和业务推广费在计算应纳税所得额时不得扣除。
4.本通知将于2008年1月1日至2010年12月31日生效。
这个注册会计师的问题，因为已经出现了商务娱乐活动，所以由于税法的规定不可能支付4500万，你说呢？ （但是有问题。请记住，要以外汇支付佣金。边安和税法设定的上限也为5％，超出部分无法汇出，这是致命的。如果您在工作中遇到提醒以避免悲剧！）因此，账面价值为4800万。对于有限的支出额，只能扣除限额，超出部分将取决于法规。除无法在税收中确认的烟草公司外，其他支出可以递延。扣除将持续到第二年。
您必须在有关递延所得税的章节（即所谓的临时差异）中查看该问题。
卖香烟的人是永久的，别困惑。
理论上，财务税前利润乘以所得税税率应为应付所得税。但是，有许多法规会导致差异。在此示例中，财务利润将低于税收利润：4800-4500= 300万，因此，以财务利润计算的所得税费用将与应付所得税有所不同。该差异为：300 * 25％= 750,000，该差异将为：递延所得税资产会计主题在里面。
第二个问题，您的问题是这笔款项已经支付，并且已经支付到资产负债表的末尾，当然，这笔款项还没有支付，嗯...这是胡说八道吗？该税当年可以确认为1500万，超出部分为500万。当然，税款必须递延到下一年，所以税基是剩余的500万，是的，如果您要更多，请递延所得税资产帐户为：500 * 25％= 125万
但是，我也认为第二个问题会让人们产生幻想。如果注册会计师这样提出问题，估计有些人会感到困惑。
我建议您看一下上市公司的报告，并看一下贵州茅台2009年的年度报告。这些公司的广告费用令人担忧（饮料行业的上限是30％，但酒精饮料不包括在内）。您会看到，递延所得税资产巨大。