这取决于退款的年份。本年度:借款银行存款借款所得税费用,结转所得税费用计入当年利润,上年:借款银行存款借款应付税款-企业所得税借款税费“上一年的企业所得税贷款的损益将结转到上一年的利润分配
收到上年退还的企业所得税,贷记未分配利润,并返还个人所得税,应返还个人所得税手续费的2%。退还手续费后,该单位可以用作扣缴人员的激励措施,并且不预扣个人所得税。应税收入须缴纳企业所得税。
1.实行所得税退税,先征收后退(政策减免)的企业,应先按规定计提并缴纳企业所得税,然后在收到退税款时扣除当期收到的所得税成本
计算时:借款:所得税
贷款:应纳税企业所得税
支付时:借入:应纳税企业所得税
贷款:银行存款
收到后:
(1)获得本年度的税收减免
借:银行存款
贷款:所得税
(2)以前年度的税收减免
贷款:上一年的损益调整
2.如果是国家相关税法和法规规定的直接减免(法律减免),则可能无法执行帐户处理,也可能进行以下处理
确认后:借入:应纳税企业所得税
3.如果减免所得税是用于指定目的的政策救济
(1)所得税退税是一项国家投资,形成一种特殊的国家资本。收到退税后:
贷款:实收资本—国家资本
(2)所得税退还作为国家赠予所有投资者的礼物,用于企业的发展和再生产。收到退税后:
贷款:资本公积-其他资本公积