事业单位补缴计提企业所得税-事业单位补交上年企业所得税

提问时间:2020-05-07 05:37
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admin 2020-05-07 05:37
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公司补交上年度的企业所得税?会计分录和账务处理?

借款:上年度损益调整

贷款:银行存款

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

事业单位按季计提所得税分录

公司所得税通常按季度预先支付,因此在正常情况下,公司所得税不会在2月应计,而仅在每个季度的最后一个月应计。如果未累计1-3的累计损失,则无需计提或缴纳所得税

事业单位补交以前年度的企业所得税的会计分录

由于余额分配的余额最终被转移到“职业基金-普通基金”,作为上一年度营业所所得税的补充,直接:

借:职业基金-普通基金

贷款:应付税款-应付所得税

付款时:

借:应交所得税-应交所得税

贷款:银行存款

在机构会计系统中,第308个帐户的余额分配说明中明确指出:

单位年末后对上一年会计事项的调整或更改,涉及上一年的余额,如果该国家/地区有规定,请遵循规定;如果没有规定,应通过“职业基金”直接核实

在会计报表中计算并记录。