借款:上年度损益调整
贷款:银行存款
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
公司所得税通常按季度预先支付,因此在正常情况下,公司所得税不会在2月应计,而仅在每个季度的最后一个月应计。如果未累计1-3的累计损失,则无需计提或缴纳所得税
由于余额分配的余额最终被转移到“职业基金-普通基金”,作为上一年度营业所所得税的补充,直接:
借:职业基金-普通基金
贷款:应付税款-应付所得税
付款时:
借:应交所得税-应交所得税
在机构会计系统中,第308个帐户的余额分配说明中明确指出:
单位年末后对上一年会计事项的调整或更改,涉及上一年的余额,如果该国家/地区有规定,请遵循规定;如果没有规定,应通过“职业基金”直接核实
在会计报表中计算并记录。