从2019年开始,当预缴公司所得税时,公司可以根据当年年底的总资产,员工人数和应纳税所得额直接确定它们是否是小型低利润公司。与判断它是否是一个小型的低利润企业相比,该方法更为简单和确定。具体而言,总资产和员工人数指标是根据财税第13号文件第2条中“全年的季度平均值”的计算公式计算的,并以截至11月末的季度平均值为准。计算本期报告期;本报告期的标准判决不超过300万元。
国家税务总局公告《关于通过减半征收企业所得税扩大小微企业的有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第三条:
小利润企业预缴企业所得税时,应遵循以下规定:
(1)对于审计收取的微薄利润,如果前一个纳税年度符合微薄利润的条件,且年度应纳税所得额少于100,000元(含100,000元),则本年度为实际利润额。企业所得税缴纳时,如果在预付时累计实际利润不超过10万元,可以享受中小微企业所得税优惠政策。超过10万元的,停止享受减半税政策;今年采用上一年如果应税收入的季度(或每月)平均金额是预付企业所得税,则可以享受小型和盈利性企业的优惠政策。
(2)对于以固定比例征税的微薄利润,如果前一个纳税年度符合微薄利润的条件,并且年度应纳税所得额不足人民币100,000元(含100,000元),则适用企业所得税。今年已预付累计应纳税所得额不超过10万元的,可以享受优惠政策;如果超过10万元,您将无法享受半税减免政策。
按固定金额征税的小型获利企业应由当地主管税务机关按照原来的措施收取,并相应调整金额。
(3)今年新成立的小型盈利性小企业预缴企业所得税,如果其累计实际利润或应纳税所得额不超过10万元,可以享受优惠政策;如果超过十万元,应该停止享受半税制。”
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第15条的规定
企业所得税按年计算,并按月或按季度预先支付。在一个月或季度结束后的15天内预付款,并在年末之后的四个月内进行结算和付款。
第16条
纳税人应在当月或季度结束后的15天内向其地方税务机关提交会计报表和预付所得税申报表;年底后的45天内会计决算表和所得税申报表。
第17条
公司所得税的征收和管理应按照《中华人民共和国税收征收管理法》和本规定的有关规定执行。
第18条
缴纳企业所得税的金融和保险公司应遵守相关规定。
扩展数据
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第7条
在计算应税收入时,以下各项不可扣除:
(1)资本支出;
(2)无形资产转让和开发支出;
(3)对非法经营和没收财产的罚款;
(4)滞纳金,罚款和各种税款的罚款;
(5)自然灾害或事故中应予赔偿的部分;
(6)超出国家允许扣除额的非公共福利,救济捐款和非公共福利,救济捐款
(七)各种赞助支出;
(8)与收入无关的其他支出。
第八
以下纳税人的税收优惠政策:
(1)民族自治地方需要关怀和鼓励的企业,经省级人民政府批准,可以定期减税或免税;
(2)国务院给予企业减免税的法律,行政法规和有关规定,依照规定执行。