税法企业所得税实训题-税法企业所得税实训步骤

提问时间:2020-05-07 03:06
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admin 2020-05-07 03:06
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企业所得税计算题

原问题仍为“营业外收入115万元”,否则无答案

计算流程:应税收入= 8500-4300-760-645 + 35-23 + 115-78-56 = 2788

企业所得税练习题

1计算企业今年应交的增值税;

= 7000 / 1.17 * 0.17-595-10.2 = 411.89

2.计算企业今年应缴的营业税;

= 120 * 5%= 6

3.计算企业今年应缴纳的城市建设税和教育附加费;

=(411.89 + 6)*(3%+ 7%)= 41.79

4.计算企业今年应缴纳的印花税(主要针对销售业务,税率为三十分之一);

买卖合同=(7000 / 1.17 + 3500)* 0.03%= 2.84

租赁合同= 120 * 0.1%= 0.12不应考虑此问题,但应在实际工作中进行计算

5.计算企业今年应缴纳的财产税;

=(4000-300)*(1-20%)* 1.2%+ 120 * 12%= 49.92之前是自用,然后是租金

6.计算今年企业的总会计利润;

= 7000 / 1.17 + 60-4000-1500-700-(6 + 41.79 + 2.84 + 49.92)= -257.64无租金印花税

7计算应为商务娱乐调整的应税收入;

7000 / 1.17 * 0.5%= 29.91 <60 * 60%= 36

需要增加60-29.91 = 30.09

8.计算应针对广告费用进行调整的应纳税所得额;

7000 / 1.17 * 15%= 897.44 <1200

需要增加1200-897.44 = 402.56

9.计算应针对新技术研发支出进行调整的应纳税所得额;

需要减少应税收入90 * 50%== 45

10.计算应调整的应纳税所得额,在工资中加上“三项费用”;

福利费60-400 * 14%= 4

教育经费15-400 * 2.5%= 5

需要增加4 + 5 = 9

11.计算本年度企业应纳税所得额;

= -257.64 + 30.09 + 402.56-45 + 9 = 139.01

12.计算企业今年应缴纳的企业所得税;

= 139.01 * 25%= 34.75

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