实际税款(现金流出)应在“应纳税企业所得税”的借方中反映。
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在100万元以上300万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,在应纳税所得额中扣除20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
1.利润= 5020-2210-1348-960-126-(310-230)+ 140-100 = 336万元
2。扣除税前允许的广告费用标准为= 5020 * 15%= 753 <900,因此,今年可扣除广告费用753万元,增加税收900-753 = 1.47亿元
3。在计算应纳税所得额时(以下省略),应将应酬收入调整为商务娱乐费:5020 * 0.005 = 251,000元,32 * 60%= 1,920万元,因为19.2 <25.1,扣除上限为19.2税收增加32-19.2 = 1280万元。
4。扣除税前允许的公益金和救济款= 336 * 12%= 40.32万元,应增加60-40.32 = 19,800元。同时,全额滞纳税金增加了11万元
5。允许在税前扣除的职工薪酬扣除标准为300 * 14%= 42万元,但未发生,实际增加额为46万元。
6.扣除税前允许的工会经费= 300 * 2%= 60,000元,无需进行调整。
7。职工教育经费税前扣除额= 300 * 2.5%= 7.5,称号为退学,全额增加10万元
8。2011年企业的应税收入为336 + 147 + 12.8 + 19.68 + 11 + 46 + 10 = 58248万
9。2011年应交企业所得税= 582.48 * 25%= 14562万元。
这样对吗?