分支机构?直接分支
借款:其他应收款-母公司
贷款:应付税款-应付所得税
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
对于代表发票支付的营业税和附加费:营业税和附加费:应付税款-应付营业税贷款:应付税款-应付城市建设税贷款:应付税款-应付教育费附加费也提交给会计分录贷款:应交税费-应交营业税贷款:应交税费-城市建设税贷款:应交税费-教育费附加费贷款:库存现金(或银行)存款)对于公司所得税借贷:应付税款-企业所得税应付款:库存现金(或银行存款)此时,“应付税款-企业所得税”反映了借方余额,反映了多付或预付款;在季度末提取“应付税款-企业所得税”时,将冲销预付的企业所得税。