原问题仍为“营业外收入115万元”，否则无答案
计算流程：应税收入= 8500-4300-760-645 + 35-23 + 115-78-56 = 2788
1 2005年应交税金：
国内应税收入：8000-5100-660-30-1000-200-1100 + 200-100 = 10
10 * 25％= 25,000
但是，它必须弥补110万（03和04年）的损失，因此无需支付所得税，并且应在税前弥补
2从A国返还海外收入可抵扣的税额可从B国抵扣
110 * 35％= 38.5 -30（否）50 * 30％= 15支付总计53.5
：2005年实际支付：0（该年不交税）
分析：1.存在的问题：
（1）在建工程中，增值税被视为不含应税税款的销售。应付工资（福利）没有在会计中确认的收入，未将增值税视为营业税，在所得税中也未确认应税收入。
（2）税前业务招待标准为（5000 + 2.1）* 0.5％= 250.01百万元人民币； 255 * 60％= 153万元人民币；超栏= 255-25.01 = 229.9万元人民币。
（3）当年税前广告和业务推广费标准=（5000 + 2.1）* 15％= 7553.11万元，超栏= 1200-750.315 = 4496.85万元
（4）税前利息超支= 30-100 * 10％= 20万元。
（5）增值税不被视为营业税和所得税，也不确认应纳税所得额。
2.应缴纳的增值税和企业所得税
（1）应交增值税=（50 + 100）* 210 * 17％= 5355元，
应付企业所得税=（50 + 100）*（210-123）* 25％= 3262.50元
（2）应付企业所得税= 229.99 * 25％= 57.4975
（4）需缴纳的企业所得税= 20 * 25％= 50,000元
总：
应支付补充增值税= 5355 + 3744 = 9099元。
3.调整会计
（1）
借款：应付职工薪酬（50 + 100）* 210 + 5355
贷款：主营业务收入（50 + 100）* 210
应付税款和费用-增值税（销项税）5355
总利润= 6800 + 120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元
（2）
要调整的项目如下：
1，国债利息收入不缴纳企业所得税，减少120万元。
2.广告费用的扣除上限= 6800 * 15％= 1020万元，这比本期发生的1150万元少，因此增加了130万元，而这130万元可结转以后的年度扣除额；
3.商务招待费：84 * 60％= 50.4万元，6800 * 0.5％= 340000元，因为34 <50.4，因此此期间商务娱乐的扣除限额为340,000元，应提高84-34 = 500,000元;
新产品研发费用可扣除50％：150 * 50％= 75万元，应减少75万元；
4.贷款利息只能从按同期金融机构贷款利率计算的利息中扣除：500 * 8％* 6/12 = 200,000元，本期支付额不足25万元期间，应增加5万元;
5.职工福利扣除限额：1780 * 14％= 249.2万元，低于当期260万元，应增加108,000元；
员工教育抵扣额度上限：1780 * 2.5％= 44.5万元，大于当期发生的金额40，无调整；
工会经费的抵减限额：1780 * 2％= 35.6万元，相当于本期发生的35.6，无调整。
6.禁止在税前扣除3万元的行政罚款。直接捐赠的5万元，不得扣除税款。
综上所述，公司所得税的应税收入= 404.1-120 + 130 + 50-75 + 5 + 10.8 + 8 = 412.9
当前企业所得税金额= 412.9 * 25％=103.225≈103.23百万