视同销售的企业所得税如何计算-视同销售的企业所得税情况

提问时间:2020-05-07 01:14
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admin 2020-05-07 01:14
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企业所得税视同销售税务如何确定收入

将销售视为不是销售收入,而是仅根据销售计算销售税。

对于不征税的产品,应转移进项税。

将销售视为报告营业税的销售税,而不涉及主营业务收入和主营业务成本。否则,图书销售收入将与实际销售不一致。被视为销售的营业税金额是原始进项税金额,因此,进项税额也可以用于报告和会计。

借款:营业费用

贷款:应付税款---应交增值税-销项税

信用:库存商品

要么

借款:营业费用

贷款:应交税款---应交增值税---进项税的转移

信用:库存商品

请教一下视同销售所得税的计算问题

视同销售企业所得税需要怎样处理?

根据《企业所得税法》和《实施条例》的规定以及国家税务总局《关于确认企业所得税若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号),确认公司销售收入中必须遵循权责发生制实质比形式原则更重要。企业在满足下列条件的同时销售商品,应当确认收入的实现:

1。签订商品销售合同,企业将与商品所有权有关的主要风险和报酬转移给买方;

2。企业既不保留通常与所售商品所有权有关的持续管理权,也没有实施有效的控制;

3。收入金额能够可靠地计量;

4。可以可靠地考虑已经发生或将要发生的卖方成本。

如果不满足这些条件,但根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条(国务院令第512号),企业可以交换非货币资产和交换商品,财产,劳务用于捐赠,偿还债务,赞助,筹款,广告,样品,员工福利或利润分配的,应视为商品销售,财产转让或提供劳务,除非劳动者另有规定。国务院财政税务部门。