施工企业企业所得税核算分录-施工企业企业所得税核算

施工企业会计中，所得税如何核算，怎么交，帐务怎么处理？

它与工业企业的会计方法相同。

提款时间：

借：所得税

贷款：应付税款-应付所得税上交

时：

借：应交所得税-应交所得税

贷款：银行存款

期末结转：

借：今年的利润

贷款：所得税

建筑工程企业所得税会计分录

代发票支付的营业税金及附加

应计

借：营业税和附加费

贷款：应付税款-应付营业税

贷款：应付税费-应付城市建设税

贷款：税费-教育费附加费

还要提交会计分录

借款：应付税款-应付营业税

借：应交税费-应交城市建筑税

借款：应付税款-应付教育费附加

贷款：库存现金（或银行存款）

用于企业所得税

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：库存现金（或银行存款）

目前，“应付税款-应缴企业所得税”反映了借方余额，反映了多付款项或预付款项。在季度末计算“应付税款-应付企业所得税”时，预缴企业所得税。

施工企业所得税计算方法

有两种情况：

首先是该项目位于您公司注册地以外的其他地区，因此有必要在项目所在位置的国家税中预付公司所得税的0.2％，当您的公司为季度或年度报告执行公司所得税时扣除。

第二种是项目位置与公司注册位置相同，因此您只需要在季度或年度中申报公司所得税。

对于计算方法，目前有两种收取公司所得税的方法：

帐户收集和应税收入收集的验证。

帐户收款：应用财务会计准则，根据收入扣除成本后的利润找到适用的税率以及计算和支付公司所得税的企业。

已验证的应税所得率：适用于能够正确核算收入但无法正确计算成本和支出的企业。

会计税的征收和应税所得率的核查，关键是要查看您的利润率和批准的应税所得率高，如果利润率高，则执行批准的应税所得率少交税否则，您将支付更多税款。

例如：您的营业收入为100万元人民币，成本为50万元人民币，流通环节税为10万元人民币，利润率为40％。如果批准的应税收入率为25％：（应税收入超过30,000元，企业所得税税率33％）

审计帐目征收的企业所得税=（收入成本支出-营业额链接税）*税率=（100-50-10）* 33％= 132,000元；

按批准的应税收入率=收入*批准的应税收入率*税率= 100 * 25％* 33％= 82,500元征收企业所得税；

两者之差为49,500元，主要是因为您的利润率比25％的批准应税所得率高40％。

如果您的财务会计系统不完整且无法准确地计算成本，则税务部门必须肯定实施核实应税收入率的方法。如果您的利润率低于批准的应税收入率，建议按照规定做好财务会计计算，争取收税（可以少交税），否则对您有利实行应税所得率法。