未偿还的款项应偿还。
借：上一年的损益调整
贷款：应纳税企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
同时，在填写报表时调整年初，增加资产负债表上的“未缴税款”项，减少资产负债表上的“未分配利润”项，并调整“未分配项”利润”项。报告中的“利润分配”项目以及其他相关项目。
根据应税收入乘以适用税率（通常为25％）来计算应税收入。条目是：
提款时间：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
付款时：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）和其他创收组织以其生产经营收入为基础征收的一种所得税。应税对象，但个人独资企业和除了合伙关系。税率是25％的比例税率。