为了便于理解进口阶段的税款，我们对通关时的税款计算作了简要说明。
在下面的示例中，假设产品的价值为100,000美元，运输成本为500美元，保险为100美元，美元对雷亚尔的汇率为1：4。
关税（II）税率为15％（特定税率基于海关代码NCM），IPI税率为10％（特定税率基于海关代码NCM），PIS和COFINS分别为2.1％和9.65％，ICMS税率为18％。
如上表所示，关税II的税基为CIF价格，而IPI的税基为CIF + II。
PIS和COFINS的所得税基础是CIF价格。
的流转税ICMS税基为（CIF + II + IPI + PIS + COFINS）/（1-ICMS税率）。
请注意，以上计算仅是一个简单示例。实际上，在海关的税费计算中还需要包含其他相对较小的费用，例如AFRMM（通常由商船队提供的额外运费）运费的25％），SISCOMEX（报关系统费），目的港码头费等。
1月16日，记者从2019年湖南省外贸进出口形势新闻发布会上获悉，长沙海关2019年对湖南省相关企业减免税额为12.27亿元，同比增长9.7％，包括减免主要技术设备的税金。11.07亿元，占全国重型装备减免税总额的27.7％，连续两年居全国第一。
为了使企业能够充分享受主要技术装备下的减免税政策的红利，长沙海关根据全省的工业需求加强了税收管理研究和分析，并提出了相关政策。抓住机遇，调整实施国家重大技术装备政策的两个核心目录-“重大技术装备和国家支持的产品目录”和“重大技术装备进口关键零部件和原材料目录”和产品”提交给海关总署五个国家部委共提交并通过了46项产品目录调整提案，占国家海关根据该政策通过的物品数量的80％。
如果仅调整“混凝土泵车底盘技术规格和实施期限”，预计2019年进口量将为2020年我省相关企业减少进口环节税约8亿元。 。在“电子信息和医疗设备”领域中增加“智能制药设备”为在主要技术设备政策的现有框架内开发新的开发领域开了先例。这将直接使我省的制药设备行业受益，例如楚据此，天科技每年可以减免1000万元以上的进口税。积极争取国家五部委取消现行主要装备年度配额管理模式，彻底解决了我省个体企业的配额不足或执行率低以及企业担保资金使用的问题。
同时，海关部门大力推行和准确指导税收优惠政策。由于省内部分企业对税收政策认识不足，无法充分享受国家优惠政策，他们多次派遣人员到大型技术装备企业进行工作座谈和政策宣传。帮助企业充分了解国家重大技术装备税收优惠政策。同时，由企业专家组织的“一对一”精确指导，帮助企业充分利用税收优惠政策，降低生产成本，提高产品竞争力，促进工程机械和铁路的快速崛起。我省交通运输业。
全面提高处理效率，建立减免税绿色通道，将审查时间缩短90％；推进减免税无纸化改革，使企业无需出门就可以完成“免税证书”的申请。和程序。
长沙海关表示，国家进口税收优惠政策涵盖范围广泛，不仅包括普通类型的鼓励项目，主要技术设备，科教用品，而且还包括新型展示设备，慈善捐款，种子，动漫公司，科普产业，博览会购展品，中央储备粮油等特殊税收优惠政策。从目前的实施角度看，我省生产企业对进口税收优惠政策有了更好的了解，但其他行业仍然对税收优惠政策知之甚少或事先不知道税收优惠政策。2020年，长沙海关将继续加强政策推广，加强税收调查，促进我省相关产业的持续发展。希望我省有关企业主动加强对国家有关税收优惠政策的研究和了解，并及时向海关等部门提出调整政策的建议和意见。
潇湘晨报记者陈章枢
12月3日，中信经纬客户根据财政部3号网站的消息，财政部和国家税务总局已公开征求有关《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》的信息。 ”（以下简称“咨询稿”）意见。《征求意见稿》明确规定，白酒在生产（进口）阶段征税，税率为20％加0.5元/ 500克（或500毫升）。
就纳税人而言，《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称“条例”）的规定涉及生产，委托加工，进口和销售的概念。随着消费税改革的推进，消费税征收环节增加了批发零售额。考虑到将进行生产，批发和零售，“咨询草案”将相关概念整合在一起，并表示为在中国的销售和佣金。加工和进口应税消费品并分别描述其自用消费品情况的单位和个人。
在征税对象和税率方面，“协商草案”继续执行“条例”，使用“消费税项目税率表”确定消费税的特定征税对象和税率，并明确了国务院调整税率的权力。条款。
在计算应纳税额时，“协商草案”延续了《规章》的现行规定。为了避免专业术语中的歧义，“法规”实施从价税率，从价税率或从价税率。根据“具有特定固定金额的复合税法”计算应纳税额，并将表达式调整为“从价从量，特定税率计算消费税，或从价从量复合税率并计算特定税率”。
在应税价格方面，“征求意见稿”延续了“规章”，该规章对具有不同税率的应税消费品的销售进行了单独核算。
参照国际公认的概念和《中华人民共和国价格法》的规定，“征求意见稿”修改了《条例》中的销售定义，即销售是指纳税人销售应税消费品相关考虑因素，包括所有货币或非货币经济利益。以人民币计算的销售和以人民币以外的货币结算的应转换为人民币。
“征求意见稿”延续了《条例》中关于自用应税消费品，委托加工的应税消费品和进口应税消费品的应税价格的规定，并提供了具体的计算公式。为了保持前后的统一概念，将《条例》中的“自产自用”和“生产”表述分别调整为“自用”和“销售”。
关于减免政策，“征求意见稿”延续了关于减免税收征税消费品减免政策的“规定”。同时，根据现行政策，明确了在国外购买应税消费品的十项扣除政策。涉及卷烟，鞭炮，烟花，高尔夫球和高尔夫设备，一次性木筷子，实木地板，精制油，啤酒，葡萄酒，高档化妆品等的，抵扣券的管理也受到监管。
在减税和免税方面，结合现行政策的实施，“征求意见稿”延续了将应税消费品出口到纳税人并免征消费税的“条例”政策。同时，根据消费税政策法规和税收政策实践的特点，显然国务院可以规定免征或减免消费税，并向全国人民代表大会常务委员会报告。记录。
关于应纳税额的时间安排，结合征税和管理的惯例，《征求意见稿》详细规定了《纳税人生产的应税消费品在销售时缴纳税款》中的规定。 “， 那是， ”纳税人销售应税消费品时，应在收取销售所得款项或取得销售所得证据之日发生应纳税额；如果首先发出发票，则为发出发票的日期。 ”补充完善了代办加工应税消费品，自用应税消费品，进口应税消费品等有关税收义务的规定。
在税收征收和管理方面，结合税收征管的做法，“征求意见稿”补充了在宣布要征税的应税消费品数量极低时批准纳税人的权力。如果税收消费品的应税价格和数量明显较低且没有合理的商业目的，则税务机关和海关有权核实其应税价格和数量。
《磋商草案》继续在《条例》中表达“消费税征收主体”，与此同时，海关显然应共享委托消费税征收的信息和出口报关单。与税务部门的商品。此外，《征求意见稿》延续了《条例》有关纳税地点和税收征收管理的有关规定。
据了解，为了深化“服务分权”改革的精神，进一步降低纳税人的纳税频率，减轻纳税人的报告负担，取消了“征求意见稿”对于每个纳税期，添加了“半年”纳税期。
《共同体草案》增加了关于消费税共同管理的条款，阐明相关部门需要配合税务机关的消费税管理活动，加强消费税征收管理。维持健康和公平的消费税法律环境，并随后进行消费税的平稳改革实施。基本上符合增值税法草案。
就消费税改革试点而言，为了落实党中央和国务院关于改善地方税制和改革中央与地方收入分配的要求，《 《征求意见稿》中增加了消费税改革试点实施情况的说明，并授权国务院具体规定。实施办法，即“国务院可以对消费税实行试点改革，调整税项，税率和消费税征收环节，并将试点方案上报全国人民代表大会常务委员会。国会作记录。”（（））（中信经纬APP）
从2016年4月8日起，中国将“跨境电商零售进口货物”征收关税，进口增值税和消费税，并同时调整邮政税。普通消费者可能会问，什么叫做“商品税”？我以前没有被海关征税吗？没错，海关对跨境电子商务进口商品统一征收的税称为邮政税，自2016年4月8日起，将不再征收邮政税，而改为征收货物税。本文介绍了货运税和邮政税之间的区别。
在中国的海关税制下，根据监管的不同对象，对个人入境商品采用邮政税制，对国际贸易进口商品征收商品税。
邮政税的主要特点是其简单性：
1.邮政税实质上是一种“打包”税制，即对进口商品征收的关税，增值税和消费税都打包成一个税收公式，即已付价格*税率，以及不再对三种税种分别计算税种。
2.大多数普通进口商品具有固定的完税价格，而不是根据进口商品的实际价格确定的，因此消除了复杂而费时的一对一估值过程。例如，按照原始的《中华人民共和国入境物品完税价格表》，一件普通品牌衬衫的完税价格为200元，而一件衬衫的完税价格为200元。普通品牌的皮鞋是300元。当然，如果货物的实际价格超过法定完税价格两倍以上或少于法定完税价格的1/2，则应征收实际价格。
3.邮政税率适用于同一类别商品的单一税率，由于商品属性的不同，不同税率也不适用。例如，无论是针织还是非针织，纺织品和制成品都占20％。
4.仅对进口商品征收邮政税。
相比之下，商品税要复杂得多：
1.在商品税制度下，根据不同的公式对进口商品征收关税，增值税和消费税。进口商品税是三种税种的总和。
2.完税价格是基于实际交易价格，加上运费，保险费和杂费的综合计算得出的。货物交易价格的真实性和合规性将受到海关的严格检查。
3.对于同一产品，根据用途和材料等属性的差异，适用不同的关税税率。
4.进口商品和出口商品分别征税。
5.实行严格的贸易控制。
中国对跨境电子商品零售商品征税是基于消费税。对于普通消费者来说，税收负担有哪些变化？
2：对于在限制范围内进口的跨境电子商务零售进口产品，关税税率暂时设置为0％，进口环节的增值税和消费税被取消并暂时征收法定应纳税额的70％。
就字面意义而言，上述第一点的解释自然是好的，但对第二点的解释，尤其是“按法定应纳税额的70％临时征收”的含义，却被误解了。，很容易引起对整个税收负担的误解。实际上，原来的普遍适用的邮政税制已改为贸易税制，其对跨境电子商务零售（企业对消费者，B2C）政策的影响体现为对进口商品征收11.9％的进口税率。 5000元以内的商品限额。尽管应根据关税，增值税和消费税分别征收商品税，但关税税率暂定为0。对于大多数适合零售的商品，增值税70的税率中只有70％ ％，即11.9％标志。
通过分析上述税费变化，很明显，对于新产品，例如服装，护肤产品，小家电和视听设备，新税率与原始邮政税相比降低了近50％。降低了商品成本和税收。但是，对于烟草，酒精，化妆品（不包括皮肤护理产品），手表和高尔夫设备，除了按11.9％计算的增值税外，还要征收70％的消费税。这种进口商品的进口成本明显增加。
总之，对于普通消费者而言，进口11.9％的跨境电子商务消费品将承担最初征收10％的关税的商品的税费上涨。对于大多数商品，减少了税负成本。
如果我超过限制会怎样？
首先，对超过单个限额的单个进口商品征收更严格的税率。在《新政》出台之前，单次进口商品的单次使用时间超过了限时，则只能用于个人用途，并且仍然享受邮政税率的税率，这显然具有较低的税率优惠。新政实施后，在相同情况下，需要对全部商品征收税款。这意味着当跨境电子商务零售产品价格加上运费溢价超过5000元时，不再适用11.9％的税率，而是根据一般贸易额全额税。
其次，受限制的额外进口商品面临更高的税收。《新政》规定：单笔交易超过单笔时限，累计超过单笔年度上限，单笔完税价格超过5000元的不可分割产品，均按照一般贸易方式全额征税。 。暂时不考虑消费税，完整的税收公式为：（税率* 1.17 + 0.17）*完税价格，仅从公式的分析来看，实际税负必须高于税额。限制，即（完税价格* 0.119），高出多少取决于商品的关税税率。
上述税收负担的变化将对通过C2C以及其他采购和海淘模型购买进口商品的消费模式产生重大影响。因为根据海关法规，仅对在海关注册的跨境电子商务企业和可以统一提供交易，付款等电子信息的跨境电子商务零售进口产品，才适用11.9％的税率，以及快递和邮政公司的物流。在此前提下，尚未通过海关注册的跨境电子商务平台购买的海外商品需要在2016年4月8日按15％，30％和60％的新邮政税率纳税。显然在未来邮政税率远高于11.9％，C2C海外采购活动面临更高的税收压力。
附件：1.在限制范围内进口的跨境电子商务零售产品的税收计算公式：
1.关税=完税价格*关税税率= 0
2，增值税=（完工价格+关税税额+消费税额）*增值税税率* 70％
3.消费税=（已付价格+关税税额）*消费税率/（1-消费税率）* 70％
2.超过单一期限的单一税收公式，累积后超过单个年度上限的单一交易以及完税价格超过5,000元人民币的单个不可分割商品的税收计算公式：（{}}，1，关税=完税价格*关税率
2.增值税=（完税价格+关税金额+消费税金额）*增值税率