企业所得税每季度预缴一次,每年一次结清。除第一季度外,预付款是根据当年的累计利润计算和支付的。因此,应在今年的基础上计算付款额。
本来可以轻松的
假设分配了100个股息
借:应付利润100
贷款:应缴预扣税20
贷款:以库存现金或银行存款80
纳税时:
借款:预扣税款和应纳税款20
贷款:银行存款20