根据“机构会计制度”(2013年1月1日)
3、6、9和12月
借款:非金融补贴余额的分配
贷款:应付税款-应付所得税
4、7、10(在次年1月付款)
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
企业所得税以季度预付款,年度结算和结算以及更多的偿还额和更少的偿还额实施。对于当年的公司所得税退税,您现在必须抵销当年已经产生的所得税,然后接收该科目;
借款人:所得税-10
贷项:应纳税企业所得税-10
借方:银行存款10
借款人:应纳税企业所得税10
上一年收到的公司所得税与上述处理类似。它要求上一年的帐户进行结算和付款。详情请咨询我