调整前企业所得税-调整前期多提的企业所得税

上年多计提的所得税怎么调

借款：税费－企业所得税

贷款：上一年的损益调整

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

汇算清缴调整多计提的所得税费用

所得税通常按季度支付，因此无需在季度内累计。您描述的情况可能会在本季度内撤消，但无需在本季度末付款。

需要冲销以前的应计项，请借：应付税款-应交所得税500贷款：上一年的损益调整500

借款：上一年的损益调整500贷款：利润分配-未分配利润500

以前年度多计提企业所得税

统一计算2006年至2012年应缴纳的所得税，并计算出结果。

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应付所得税

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

结果可退款，然后

借：应交所得税-应交所得税

贷款：上一年的损益调整

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

如果现在执行“小型企业会计准则”，则省略“上一年的损益调整”主题。