根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条：企业的下列收入为免税收入：
（1）政府债券的利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股权投资收益，例如股息和红利；
（3）在中国设立机构或场所的非居民企业从居民企业获得与股本和场所实际相关的股本投资收益，例如股息和红利
（4）合格的非营利组织的收入。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第83条：《企业所得税法》第26条第2款指居民企业中的股息，股利及其他权益性投资收益是指居民企业直接投资其他居民企业取得的投资收益。《企业所得税法》第二十六条第二款和第三款所指的股本投资收益，例如股息和股利，不包括居民企业连续购买的公开发行和上市流通的股票，且发行数量少于12几个月。投资收益。
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原始发行者：龙源期刊网
企业缴纳的所得税额与企业的净利润和企业实际控制的净收入直接相关。因此，企业所得税的纳税筹划与企业的经济利益息息相关。
关键词企业所得税计划税收弥补慈善捐款
1.弥补损失的税收筹划
根据《中华人民共和国企业所得税法》第18条，遭受年度损失的纳税人可以使用下一个纳税年度的收入来弥补；如果下一个纳税年度的收入不足以弥补，则可以继续弥补该年度，但最长续约期限不得超过五年。
纳税人在过去五年中蒙受的损失在用当年收入弥补时，将不受公司当年会计利润的影响，因为弥补损失不会在会计期间需要特殊的会计处理。当税后净利润转入“利润分配”科目时，自然可以弥补前一年企业的损失。结果，可以适当合理地扩大当年的亏损额，从而系统地规划企业应纳税额，从而减轻企业的税负。
2.慈善捐赠的税收筹划
为了促进中国公益事业的良好发展，国家在税法中制定了相应的优惠政策，以吸引企业积极参与社会公益项目。企业对特定项目的捐赠赠款可以在税前扣除。因此，我们可以计划企业在税前进行税法允许的捐赠，减少企业的应纳税所得额，实现税收抵免或降低税率的目的，最大程度减轻企业所得税的实际税负。可能。当然，我们将这些优惠政策用于企业所得税支付计划
（1）方法选择类型。
1.选择融资方式。一般而言，企业有三种主要的融资渠道：内部资金，债务融资和股权融资。企业可以根据具体情况筹措资金。自筹资金可以规避风险，但是这种方法风险小，收益小。债务融资主要是从银行借钱以及在同业之间借钱。这种融资方法的主要优点是利用利息的财务杠杆来节省税款。股权融资主要是指公司通过在资本市场上发行股票和债券筹集资金的形式。这种融资方式仅适用于一些大型上市公司。因此，在这三种融资方式中，企业应根据企业的具体情况进行规划。如果企业有选择债务融资的条件，贷款利率符合国家规定的，可以在税前扣除贷款利息，从而增加了企业成本，达到了减少所得税的目的。
2.会计政策选择。由于会计政策具有选择权，企业可以根据实际情况选择同一活动的会计处理方法。例如，库存核算方法包括个人估值法，先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法等。因此，当企业在通货膨胀期间成立或何时公司申请会计政策变更并经有关部门批准您可以使用后进先出的方法来核算成本。当价格变动不规律时，可以使用加权平均法和移动平均法来计算成本，这样可以增加企业成本，减少所得税。同样，折旧方法的选择包括直线法，双倍余额递减法和总年数法。为了达到递延纳税的目的，企业可以使用加速折旧法和总年数法计算税法允许的行业中的折旧。。这样，相当于企业获得了无息贷款，企业实际上增加了收入。
3.收入确认期。一般而言，确认会计收入的期限不同。一旦确认收入，无论是否提取资金，都必须缴纳应纳税额，这将增加企业筹集资金的成本，并降低税后利润。因此，收入确认还应根据具体情况进行税收筹划。例如，商品的分期销售是基于合同中确认收入的日期，而商品的寄售是在收到寄售清单时确认的。为了达到合理的纳税期限，公司在签订销售合同时可以选择不同的销售方式。确认当期收入，实现递延纳税，减少募集资金成本，增加企业税后利润。
（2）策略利用类型。
1.投资地点：企业可以根据国家的规定，选择在不同地区的不同优惠条件投资于不同地点，并享受低税负的优惠条件。例如，国家在西部地区，沿海经济开发区和经济特区提供不同的优惠政策。因此，企业在投资时可以选择低税收负担地区以获得税收优惠。
2.投资行业：税法规定，对于在西部建立的企业，从2001年至2010年，鼓励企业在征收企业所得税时应将所得税税率降低15％；收入占总收入70％以上的，可以享受“两免三减”的优惠待遇。企业可以根据自身实力选择不同的行业，进行税收筹划，实现合理的避税。
3.人员组成：现行税法对失业工人和下岗工人的安置有一些优惠政策，企业可以根据情况合理运用。
4.减免税优惠：国家对许多行业实行减免税优惠。企业可以充分利用这一政策进行税收筹划，实现合理的避税。
5.准确设置会计科目并充分利用会计政策。如果企业破坏了情况，如果已经进行了税收筹划，在限制范围内，企业将及时通过审批程序，将资产转为坏账，并争取税前扣除，则企业可以减少不必要的税收负担。此外，会议费和招待费，广告费和宣传费等，如果企业已经制定了税收筹划并努力在税法规定的范围内付款，则可以在扣除所得税，增加费用和节省税款。
（3）资产重组类型。
企业所得税筹划不仅是纳税人努力实践的工作，而且税务部门也在积极探索。做好这项工作，不仅可以帮助纳税人减轻税收负担，而且可以帮助国家改善政策法规。因此，企业所得税的筹划将不断深化，不断丰富和进步。