关于会计税法有很多知识点。对于那些正在研究基本会计经济法的人来说，如果我们想快速掌握税法的知识，我们首先需要知道的是税法的核心要素是什么？只有了解了这些关键要素，我们才能更好地制定学习计划，然后迅速赢得税法！
我上面分享的内容是会计和税法的核心要素。让我们仔细看看。
税收实体法要素
税收实体法有六个主要要素：纳税人，税收对象，税率，减免税，税收联系和税收期限。（{}}（1）纳税人
纳税人简称为纳税人，也称为“纳税人”。他们是根据税法直接负责纳税义务的单位和个人。
相关概念：
（1）纳税人：实际纳税的单位和个人。实际上，纳税人和纳税人有时会同意，有时他们不同意。
（2）预扣代理。
（3）代收代付款。
（4）代收债务人并付款。
（5）纳税人：宣告和纳税的单位是纳税人的有效集合。
[示例问题•多项选择问题]在以下情况下，应由企业履行收税义务（）
A.企业向员工付款
B.委托企业加工应税消费品
C.企业向海外支付特许权使用费
D.合资企业收购未征税的矿产品
[答案] B（（））（两个）应税对象
征税对象是税法规定的征税目的，是国家征税的基础。
是税法要素的基本要素：
反映每种税收类型的税收范围；
是一种税与另一种税不同的最重要标志，它决定了不同税种的来源以及每种税种性质的差异；
其他要素的内容通常根据应税对象确定。分析
和征税对象的相关概念：（（））（1）计税依据
税基，也称为税基，是指根据税法计算各种应税税额的基础或标准。
征税对象与征税依据之间的关系：征税对象是指征税的目的，而征税依据是在确定对象的前提下计算税收的依据标准;征税对象是从质性方面考虑的税收准备，而计税基础是数量方面的征税准备，这是征税对象数量的表现。（（））（2）税收来源（（））（3）税项
税项是应税对象的体现，反映了特定的征税范围并代表了征税范围。税收项目通常可以分为两种：枚举税收项目和一般税收项目。
划分税收目的的主要目的：（1）明确征税范围； （2）解决征税对象分类问题。
税法要素：税法要素是所有个别税法共有的基本要素的总称。
纳税人，也称为纳税人，根据税法直接负责纳税义务的单位和个人，扣缴义务人：向纳税人付款时预扣税款。如代扣代缴个人所得税。与收款义务人不同：从纳税人处收钱时，要收税。如代收代缴加工消费税。
征税对象：即，征税对象是两个征税方的权利和义务所指向的对象或客体，它是区分一种税与另一种税的重要标志。
税收项目：税收对象分类中规定的特定税收项目，反映了特定税收范围（应税标的的定义）；税基（税基）：计算税对象的基础应纳税所得额的直接定量基础解决了计算应税对象的税额（应税对象金额的规定）的问题。
税率：计算税额的规模是税负是否沉重的重要指标；固定税率：是根据税收对象确定的计算单位，直接指定固定税额（城市土地使用税）。
比例税率：（1）单一比例税率：指适用于同一征税对象的所有纳税人的相同比例税率（车辆购置税）； （2）差别税率：指同一应税对象不同的纳税人采用不同的税率； （城市维护建设税）； （3）幅度比例税率：是指同一征税对象，税法仅规定了最低税率和最高税率，各地区确定该范围内的具体税率适用税率（契税）。
累进税率：（1）完全累进税率：征税对象的数量分为几个级别，并为每个级别指定了相应的税率。当税基超过一定水平时，应税对象的所有金额均按照下一步的相应税率征收； （2）累进累进税率是指将被征税对象的金额划分为多个级别，并为每个级别指定相应的税率。当税基超过一定水平时是的，超出部分按照相应的提高后的税率征税； （个人所得税的一部分）； （3）超额累进税率：将征税对象金额的相对税率分为几个等级，并分别规定相应的规定对于每个差别税率，相对税率超过一个等级，对过量的甲酸以较高的税率（土地增值税）征税。
税收链接：税收对象在生产到消费过程中应纳税的链接。根据税收收集链接的数量，税收可以分为一种税收（车辆购置税）或多种税（VAT）。
纳税期限：纳税期限。注意自己的生意。您必须在到期时缴税。不敢拖延甚至开玩笑。
居民纳税人
《个人所得税法》是指国际惯例，根据居住地和居住时间这两个标准将个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，并行使不同的税收管辖权。
（1）居民纳税人
《个人所得税法》第1条第（1）款规定，居民纳税人是在中国有住所或在中国居住了一年但没有住所的个人。
《个人所得税法实施条例》第2条规定，此处的“在中国有住所的个人”是指由于户口登记，家庭和经济利益而在中国惯常居住的个人。因此，在定义纳税人的居民身份时，有必要准确地理解和掌握主要概念，例如住所，户籍，经济利益和惯常住所。
1.居住地：
居住是一个法律概念，而不是我们通常所说的住房。住宅不同于住宅。居所是自然人通常居住很长时间的中央居所；住宅是自然人经常居住的地方。要构成一个住宅，必须有两个条件：永久居留的含义和经常居住的事实。一个自然人只能拥有一个住所。 《中华人民共和国民法通则》第十五条规定，公民应当以居住地为住所。惯常住所与住所不一致的，视为惯常住所。自然人的住所不同于居住地。自然人的住所可以与户口登记相同或已登记。在不一致的情况下，除户口所在地以外的惯常居住地为住所。根据意志自治的原则，居住的建立和变更应尊重当事方的意图。通常，尽管将自然人的户口所在地的住所定为住所，但当自然人离开住所时，应使用该住户一年以上的普通住所作为住所。当自然人没有永久居留权并将其户口从原来的住所转移到新的住所时，仍应使用原来的住所作为住所。监护人的住所由监护人确定，监护人的住所通常用作监护人的住所。
2.户口：
户口登记是一项法定文件，用于在户口基础上对自然人进行登记并签发证书。户口簿中记录的自然人的姓名，出生日期，婚姻状况，血统等具有法律效力。有一个地址，如果没有相反的证明，则为地址。
3.惯常居住地：
惯常住所是判断纳税人是居民还是非居民的法律标准，并未提及特定时期内的实际住所或住所。如果居住在中国境外学习，工作，探亲，旅行等的个人已经消除了其原因，必须返回中国居住在中国，那么中国就是纳税人的惯常住所。这是确定纳税人是居民还是非居民的重要依据。
因此，《个人所得税法实施条例》第3条规定，在中国居住一年意味着在一个纳税年度（公历1月1日至12月31日）为直播365天。对于临时出发，不扣除天数。此处的临时离职是指一次纳税不超过30天或在纳税年度累积不超过90天的离职。
4.居民纳税人的分类：
个人所得税的居民纳税人包括以下两类：
（1）在中国定居的中国公民和外国公民。但是，其中不包括居住在香港，澳门和台湾的海外华人和同胞，尽管他们具有中国国籍，但他们尚未在中国大陆定居。
（2）
一，税收与税法
1
税
（1）
概念
税收是指以国家为主体的一种特定分配形式，为了实现国家的职能，必须依靠政治权力并根据法律标准获得合法收入。
特征
（1）强制性
（2）未付款
（3）固定性
2
税收法
税法是调整税收关系的法律规范的总称，它可以调整税收征收中国家与社会成员的权利和义务之间的关系。
税务法律关系
税收的法律关系反映在国家税收与纳税人税收之间的利益分配上。
1.主题。指在税收法律关系中享有权利并承担义务的当事方。
[提示1]问题的一方面是代表国家执行收税职责的国家税务机关，包括各州和海关各级的税务机关；另一个是履行税收义务的人，包括法人，自然人和其他组织。
[提示2]在确定这种权利主体时，中国采用了拥有和拥有的原则。
2.对象。它是指主体的权利和义务所共有的对象，即征税对象。
3.内容。它是指主体享有的权利和应承担的义务。这是税收法律关系中最重要的事情，也是税收法律的灵魂。
II。税法要素
纳税人
（纳税人）-“纳税人”主题
依法具有“直接”税收责任的自然人，法人和其他组织。
不同于：税收持有人-实际的税收持有人
预扣义务人-负责预扣税款并向国库支付义务的单位（和个人）。
税收对象
（税收对象）-区分不同类型税收的重要标志
3
税项（{}}征税对象的规范
4
税率
计算税收的规模是税收法律体系中的“核心要素”
中国目前的税率是：比例税率，固定税率和累进税率。
（1）比例税率：对于相同的应税对象，无论金额多少，均以相同的税率征收。
（2）固定税率（固定税）：固定税是直接根据征税对象的特定单位规定的，而不是采用百分比形式。
（3）累进税率：根据征税对象数量的逐渐增加，税率会根据不同的级别逐渐增加。即，征税对象的数量越大，税率越高。
[注]中国现行税法体系中使用的累进税率形式包括：过高的累进税率和过高的累进税率。
①超额累进税率：逐渐将征税对象的数量增加到几个级别，并根据相应的增量税率的级别分别计算每个级别的税额。
代表税收：个人所得税中的工资收入。
②高额累进税率：根据被征税对象的一定增加比例划分为多个等级，并根据等级指定相应的增加税率，并计算每个等级的税额。
代表税收类型：土地增值税。
5
税基
（1）评估
应税金额=应税金额×适用税率
（2）按数量衡量
应税金额=应税金额×单位适用税额
[注]在中国实施的税基还包括“复合税”，例如卷烟消费税，既有从价税又有特定的税率。
6
税收链接
链接在税收对象分发期间应在何处纳税
[注]增值税多重链接税，消费税单个链接税。
7
纳税期
依法纳税的期限
8
纳税地点
在哪里申报纳税
9
税收优惠
给予某些纳税人和纳税人关于“鼓励”和“照顾”的特殊规定
（1）减免税
①减税是指减少与税款相对应的部分税款；
②免税是相应税额的全部免税；
③类型：长期减税项目，一定时期内的减税措施。
（2）起点
征税对象开始征税的税额限制。被征税对象的金额“未征税”“未达到”，如果达到或超过阈值，则对“全额”征税。
（3）豁免
税收对象总数中的免税额仅对扣除后的“余数”征税。
[注意]区分阈值和豁免。
第三，中国的税收征管体系和当期税收
国税局收取的税款
1.增值税；消费税;车辆购置税；
2.股票交易印花税；银行，保险公司共同缴纳的所得税，城市维护建设税；海洋石油公司缴纳的资源税；
3.由中央企业，地方银行和非银行金融企业，离岸石油公司以及由中央和地方企业组成的合资企业支付的所得税；
4.出口退税管理。
由地方税务局收取的税款
（1）部分公司所得税；
（2）个人所得税；
（3）房地产税；
（4）契税；
（5）土地增值税；
（6）城市土地使用税；
（7）车船税；
（8）印花税（股票交易印花税除外）；
（9）资源税；
（10）烟草税；
（11）耕地占用税；
（12）环境保护税；
（13）城市维护建设税和教育附加费。
关税
关税，船舶吨位税，委托进口增值税和消费税。
混合作业：“经济法基础”第四章第1节。单元测试符合第4章第4节中的第一个测试。计算机版本和移动版本都具有章节练习和单元测试。
2019基本红皮书答案
“基本会计实务”
第1〜2章：红皮书答案-会计实务第1〜2章
第7〜8章/完全真实的模拟：
经济法基础第1〜3章：
“经济法基础”第4至6章
第四章增值税和消费税法律制度
考试地点1：税收法律制度概述
多个问题：
1. D
2. [答案] D，
[分析]解决问题的想法：
选项D由当地税务局征收。该问题评估“税收管理系统和当期税收”的知识点。
3. [答案]：C（{}}解决方案：
纳税期限包括发生纳税义务的时间，纳税期限和付款期限。该问题评估“税法要素-税收联系，税收期限，税收地点”的知识点。
4. [答案]：D（{}}解决方案：
税法的组成部分通常包括诸如纳税人，税收对象，税收项目，税率，税收计算基础，税收联系，税收期限，税收地点，税收利益，法律责任和其他项目之类的项目。该问题评估了“税法要素-纳税人，税收对象，税收项目”的知识点。（{}} 5.参考答案：C（{}}解决方案：
进口时征收的增值税和消费税由海关征收。（{}} 6.参考答案：D（{}}解决方案：
税收是强制性的，未缴的和固定的。该问题评估“税收和税收法律关系”的知识点。（{}} 7.参考答案：B（{}}解决方案：
（1）海关征收的税款主要是：关税和船舶吨位税。 （2）海关征收的税款主要为：进口阶段的增值税和消费税。（{}} 8.参考答案：C（{}}解决方案：
销售自己生产的特殊商品的一般纳税人可以选择根据简化方法计算税款。选择简化的方法来计算和支付增值税后，它们在36个月内无法更改。（（））9.参考答案：A
多项选择：
1. [答案]：ABCD
解决方案：表达式都是正确的。
2，[答案]：ABCD
税收。它主要是指税法规定的税收对象在从生产到消费的流通过程中应纳税的环节。例如，流转税在生产和流通环节中缴税；所得税在分配环节中纳税。
3. [答案]：ABC（{}}解决方案：
税收法律关系的主体包括税收主体和税收主体。该问题评估“税收和税收法律关系”的知识点。（{}} 4.参考答案：BCD（{}}解决方案：
（1）税收法律关系主体分为税收主体和税收主体； （2）税务主体包括各级税务机关（选项D），海关等； （3）纳税主体包括纳税人（选项B），扣缴义务人，税务担保人（选项C）。（{}} 5.参考答案：ABCD（{}}解决方案：
普通纳税人可以开具电子普通发票，增值税发票（专用发票，普通发票）和机动车销售发票。
6.ABC [分析]中国的税率表不包括完整的累进税率。
对或错：（（））1，参考答案：错误（{}}解决方案：
累进税率是根据征税对象数量的逐渐增加按不同级别逐渐增加的税率。即，征税对象的数量越大，税率越高。该问题评估“税法要素-税率，税基”的知识点。（
2，参考答案：正确
解决思路：该陈述是正确的。
税收对象是指征收什么税。这是一种税与另一种税不同的主要标志。例如，对消费品征收的税款称为消费税，对收入征收的税款称为所得税，而对增值税征收的税款称为增值税。（（））3，参考答案：错误（{}}解决方案：（{}} 4.参考答案：正确
海关征收的税种有4种：（1）关税； （二）船舶吨位税； （三）进口增值税，消费税； （4）行李和邮政物品的进口税。
考试要点2：增值税支付方和扣缴义务人，税收范围
1. C [解析]除国家税务总局另有规定外，纳税人注册为一般纳税人后，不得将其转换为小规模纳税人。
2. C [分析]选项A，根据“金融服务”征收增值税；选项B，根据“房地产销售”征收增值税；选项C，将自产商品用于投资，赠与，分配股息，视为销售；选项D，对“租赁服务”征收增值税。
3. A
4. B [分析]方案A，银行主要从事“金融服务”，黄金和白银的销售属于“商品销售”，银行提供金融服务“以及黄金和白银的销售”白银属于“多元化”业务，两者不一样该业务不是同时发生的，并且没有任何从属关系，是一项并发业务，应单独核算并单独征税；方案B，货物的销售属于“货物的销售”，货物的运输属于“运输服务”，但货物的销售和提供运输是同时发生并具有从属关系的业务。经营百货商店主要从事商品的批发或零售，应按“商品销售”缴纳增值税；方案C，纳税人出售董事会，机械和设备，与钢结构等自产商品同时提供建筑和安装服务不是混合销售。商品和建筑服务的销售应分开核算，并适用不同的税率或征税。选项D，提供餐饮服务是一种“生活服务”。“，饮料的销售是一种“商品的销售”，但提供餐饮服务和饮料的销售是同时发生的业务，存在从属关系，并且主要的餐饮公司运营以提供餐饮服务主要基于增值税。
5. [答案] A
[分析]选项BCD是所有根据“现代服务后勤辅助服务”支付增值税的项目。
6. [答案] C
[分析]（1）方案A：年应税销售额不超过小规模纳税人标准的纳税人，其会计核算健全，能够提供准确的税收信息，可以向主管税务机关申请注册一般纳税（2）方案B：从事商品生产或提供应税劳务的纳税人，主要从事商品生产或提供应税劳务并同时从事商品批发或零售的纳税人，每年应纳税额销售”超过五十万元的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格注册； （3）选项D：年应税销售额超过规定标准的非公司单位，以及不定期应税的企业可以选择小型纳税人纳税。
1. BC [分析]选项A属于运输服务；选项D属于生活服务。
2. ABCFG [分析]选项A属于“运输-陆运服务”；选项B属于“运输管道运输服务”；选项C属于“运输-水上运输服务”“选项D，它属于“现代服务-有形动产租赁服务”；选项E，它属于“现代服务-后勤支持服务”；选项F，它属于“运输-航空运输服务”，但“零税率”适用“选项G属于“运输服务”；选项H属于现代服务-业务支持服务（经纪代理服务）”；选项I属于“建筑服务-其他建筑服务”。
3. BCD [分析]选项A属于“金融服务”。
4. BC [分析] BC选项是一项增值电信服务。
5. BC [分析]选项B属于“建筑服务-安装服务”；选项C属于“金融服务-贷款服务”。
6. ABCD [分析]选项A属于“现代服务租赁服务”；选项BC属于“无形资产销售”；选项D属于“现代服务-业务支持服务（经纪代理服务）”。
7. BD [分析]选项B属于“现代服务-文化创意服务（广告服务）”；选项D属于“运输服务”。
8. ABCD [分析]选项A属于“现代服务后勤辅助服务”；选项B属于“现代服务研发和技术服务”；选件CD属于“现代服务租赁服务（房地产管理租赁服务）”。
9. BD [分析]选项A属于“金融服务-贷款服务”；选项C属于“金融服务-金融货物转移”；选项BD，银行提供信用卡，资金结算，资金清算，金融支付和其他服务，以及通过重新连接获得的收入是“金融服务-有直接费用的金融服务。
10.AD [分析]选项AD属于“生活服务-居民的日常服务”；选项B属于“现代服务-业务支持服务（业务管理服务）”；选项C属于“现代服务-—文化和创意服务。 ”
11. ACD [分析]方案AD，将为集体福利或外国投资生产和委托的商品用作销售；选项C，将托运货物作为销售出售；选项B，易货双方都处理购买和销售，而不是销售。
12. ABD [分析]选项C是兼职操作，应单独考虑。
13. AB [分析]选项C为混合销售，应根据餐饮服务支付增值税；选项D基于处理，维修和保养服务的提供。
14. BC [分析]方案AD是指海外单位向国内单位或个人“完全海外”出售服务，不属于在中国提供的应税增值税服务；选项BC，尽管提供商在国外，但不满足“在国外完全使用”的条件，因此是在中国提供的增值税应税服务。
15. ABC [分析]选项A，被保险人获得的保险索赔不需缴纳增值税；方案B，根据国家指示免费提供的铁路运输服务和航空运输服务，属于《增值税营业税》试点实施措施»为公益目的提供的服务无需缴纳增值税；选项C，存款利息无需缴纳增值税；选项D需缴纳11％的增值税。
16. [答案] ABD
[分析]选项C：所购买的商品用于集体福利和个人消费，不被视为已售商品。
对或错：
1. X [解决方案]如果中国没有代理商，则购买者为预扣代理商。
2. X [分析]只要为报关而进口的应税货物包括在增值税范围内，除了享受免税政策外，增值税还应在进口阶段支付。
3. X [分析]在上述情况下，不征收增值税。
4. X [分析]应按照“金融服务-贷款服务”的要求对贴现业务征收增值税。
5.√
6. X [分析]免费向他人捐赠房地产时，不征收增值税。
考试要点3：增值税应纳税额的计算
电台：
4. D [分析]将销售视为商品。无销售时，应按以下顺序核实销售情况：（一）根据纳税人最近期同类商品平均销售价格（45万元）确定；（二）根据其他纳税人最近期类似商品的平均销售价格确定的（42万元）； （3）根据组成税价格确定（20×1.1 = 22万元）。
5. C [分析]电信公司本月确定的增值税销项税= 660÷（1 + 10％）×10％+ 318÷（1 + 6％）×6％ = 780,000元。
6. A [分析]（1）选项A：贷款服务，其所有利息和利息性质的收入由贷款服务提供为销售； （2）方案B：根据销售价格进行金融商品转让扣除购买价后的余额为销售额； （3）方案C：一般纳税人提供旅客航站楼服务，从纳税人获得的全部价格和价外支出中减去付给承运人的运费后的余额为销售额；（4）D：代办经纪服务，获得全部价格和超价费用。扣除从客户处收取并代表客户支付的政府资金或管理费后的余额为销售。
7. B [分析]（1）此问题涉及的所有金额均包括增值税，增值税由价格和税项分隔。（2）在金融商品持有期间（包括到期日）获得的利息收入（维持收入，报酬，资本占用费，补偿等）收入，应按照“金融服务业-贷款服务”；因此，甲公司为了获得本金担保理财产品的投资收益而应确认的销项税额= 106÷（1 + 6％）×6％。（三）金融产品转让，购买价格减去购买价格后的余额为销售金额；因此，甲公司应确认其持有的某种基金产品转让的销项税额=（63.6-53）÷（1+ 6％）×6％
8. B [分析]购买的商品可免征增值税（选项D），个人消费（选项A）集体收益（选项C）不可从进项税额中扣除。
9. C [分析]（1）选项ABD：它属于可扣税项目的外包运输服务（可产生销项税），并且已获得一张特殊的增值税发票，可用于抵扣进项税。;选项D是“购买”免税农产品，而不是“销售”免税农产品。购买免税农产品作为原材料以外生产的应税产品可以产生营业税。（2）方案C属于为集体利益而外包的运输服务，不能抵扣相应的进项税。
10. B [分析]如果纳税人购买农产品（不用于生产，销售或加工税率为16％的货物），并获得（签发）农产品销售发票或购买发票，则应当注明农产品销售发票或购买发票农产品的购买价格和10％的扣除率用于计算进项税。选件CD错误。（2）因管理不善造成的损失，不能抵扣进项税额。选项A是错误的，选项B是正确的。
11. A [分析]（1）将外包的布料用于集体利益，不视为销售； （2）无论是否开具增值税专用发票，均应计算成衣销售量；3）制衣厂每月增值税销项税额=（232 + 116）÷（1 + 16％）×16％= 48万元。
12. [分析]（1）奖励费收入是非现金收入，应在价格税分离后计入销售； （2）广告设计服务收入应全额征税，不得扣除；）广告公司应缴纳的当月增值税=（530 + 5.3÷（1 + 6％））×6％-17 = 151,000元。
13. B [分析]除了选项ACD，可以在考试中轻松选择简单税法进行税费计算的纳税人还可以选择税收行为，包括电影放映服务，装卸服务以及文化体育服务。。
15. D [分析]一般增值税纳税人出售在2008年12月31日之前购买的固定资产（当时按照规定不得扣减，也没有扣减进项税）。方法是按3％到2％的税率征收增值税。
16. A [分析] A酒店的月度销项税= 53÷（1 + 6％）×6％+ 10×10％= 40,000元。
多种选择：
1. ABD [分析]选项C，如果建筑企业提供施工服务以实施“简单收取”方法，则从总价和价外费用中减去已付的分包合同付款后的余额为销售金额。
2. ABCD [分析]选项AB可以根据增值税发票扣除；方案C，自2013年8月1日起，纳税人购买了具有统一的汽车销售发票的个人用汽车进项税额可以扣除；选项D，可以凭票扣除海关获得的进口增值税专用付款证书。
3. ACD [分析]选项A，由于违反法律而将货物非法销毁，这是不正常的损失，无法抵扣进项税；如果选择B，则应确认销售为进项，可抵扣进项税额；选项C，纳税人接受贷款服务，并支付与贷款直接相关的贷方的投资和融资咨询费，手续费和咨询费。进项税额需要转出，不能扣除。
4. [答案] ABCD
[分析]（1）购买的旅客运输服务（选项B），贷款服务（选项A），餐饮服务，居民的日常服务和娱乐服务不应从进项税额中扣除。（2）将购买的商品或服务用于免税项目（选项D），简化的税款计算方法（选项C），集体收益和个人消费的增值税一般纳税人，不得抵扣进项税。
5. [答案] CD
[分析]直销公司增值税销售的确定主要取决于直销模式：（1）“通过直销商向消费者销售商品，并直接向消费者收取货款”，销售收入记入消费者（2）“直销公司先将商品出售给直销商，然后再由直销员出售给消费者”，其销售金额为向直销商收取的全价和额外价格费用。
6. [答案] BCD（{}} [分析]（1）选项B：金融商品的转移，销售价格减去购买价格后的余额（不能扣除相关税金）为销售；（2）选项C：一般纳税人提供客运对于仓库服务，总价格和减去付给承运人的运费后获得的价外支出的余额为销售额； （3）选项D：纳税人提供旅行服务，可以选择获取全价和超价扣除住宿，膳食，交通，签证，入场费和旅行服务购买者支付给其他旅游公司并支付给其他单位或个人的旅行费用后的费用即为销售。
7. [答案] ABCD
[分析]增值税抵扣券，包括特殊增值税发票（包括销售税控汽车的统一发票），海关进口特殊增值税付款发票，农产品购买发票和农产品销售发票以及免税额纳税凭证（即从税务机关或扣缴义务人获得的从海外单位或个人购买的服务，无形资产或不动产的税收凭证）。
8. [答案] ABD
[分析]（1）选项C：已获得“普通发票”，不能抵扣进项税额； （2）方案D：从海外单位或个人购买服务，无形资产或房地产，自税由政府或扣缴义务人取得的纳税凭证上注明的增值税额应予扣除。
9. [答案]广告
[分析]纳税人用来交换生产和消费材料，投资者的股份和债务清算的应税消费品，应以纳税人类似应税消费品的最高售价作为税基计算。
1. X [分析]增值税发票的认证期应在签发之日起的“ 360”天内进行认证。
2. [答案] X
[分析]建筑物或构筑物转让时，其占用的土地使用权也被转让，并且增值税也根据房地产销售而支付。
测试4：增值税税收优惠
1. B
2. D [分析]选项D，学术教育学费免征增值税；非学位教育的学费需缴纳增值税。
1.BCD [分析]选项A，以2％的减免税率缴纳增值税。
2. AD [Analysis]选项BC。纳税人放弃免税权后，其生产和销售的所有增值税应税商品或服务应按适用的税率征税。不得免除免税项目。也不允许通过根据不同的销售目标选择某些商品或服务来放弃免税权。
3.ABD [分析]选项C：外国公司免费提供的进口材料和设备不免税；外国政府和国际组织提供的免费进口的材料和设备的免费援助。
4. ACD [分析]选项B属于生活服务-教育和医疗服务。
5.ABD [分析] C文化博物馆的出租房屋业务属于现代服务租赁服务。
对或错：（{}} 1.√
2·[答案] x
[分析]卫星电视信号着陆转移服务，根据增值电信服务计算并支付增值税。
3.【答案】√
4. [答案] x{分析}每月销售额不超过30,000元（含30,000元）的小规模纳税人（小型和微型企业）免征增值税。其中，以四分之一为纳税期，每季度销售额不超过9万元的小规模增值税纳税人免征增值税。
考试要点5：增值税征收管理和特殊发票的应用
1. D [分析]如果是代他人托运货物，则增值税义务将在收到托运单之日或全部或部分付款之日发生。收到。
2. [答案] A
[分析]如果纳税人通过预付款方式提供租赁服务，则增值税义务将在收到预付款之日发生。
3. [答案] D
[分析]计税期的第一季度规定适用于小型纳税人，银行，金融公司，信托和投资公司，信用合作社（不包括保险公司）以及财政部和国家行政总局税收其他纳税人。
4.D
1. BCD [分析]选项A是发出货物并需要收集程序的日期。
2.公元前[分析]选项A，应纳税额发生的时间为发货之日；选项D，纳税义务的时间为提供服务的日期。
3. ABD [分析]基本增值税发票包括发票，扣除额和簿记。
4. BCD [分析]选项BC，向消费者销售的商品和受免税法规约束的商品的销售不应开具增值税专用发票；方案D，纳税人按照简化方法以3％的税率销售二手商品征收2％的增值税，并且无法开具增值税专用发票。
5. [答案]广告
[分析]（1）选项B：以信贷销售和分期付款方式销售货物，增值税义务发生在书面合同约定的收款日期之日，没有书面合同或书面合同没有规定托收日期是发货之日； （2）方案C：货物是通过付款的方式提前出售的，这是货物发出之日，但生产和销售大型机械，设备，轮船，飞机和其他生产期限更长的货物超过12个月被收集。在收款日期当天或事先约定的书面合同中。
1.√根据加税法律制度的规定，境外单位或个人在中国提供应税劳务，如果在中国没有经营机构，则其代理人为代扣代缴；在中国没有代理商如果是，应由海外实体支付。
2.×根据增值税法律制度的规定，保险公司应缴纳一个月的税款。
3. X [分析]固定业务家庭应向其代理机构所在地的主管税务机关报告税收。总公司和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向所在地的主管税务机关报告。国务院和主管税务机关经其授权的财政税务机关批准，可以向总部所在地的主管税务机关申报纳税。
4. X [分析]在上述情况下，应将增值税申报并支付给发生建筑服务，房地产和自然资源所在地的主管税务机关。
5. X [分析]增值税发票的发票链接是用于计算购买成本和增值税进项税的“买方”会计凭证；标题被描述为“帐户链接”的角色。
检验要点6：消费税法律制度：
1. B [分析]允许从当期回收的外包或委托加工中扣除的应税消费品的当期消费税，应根据当期生产和使用数量计算。在这个问题上，仅本月的化妆品生产商购买并生产了40％的高端保湿香精，本月只能扣除40％购买高端保湿香精时支付的消费税。
2. B [分析]进口应税消费品应由应税价格组成，以计算消费税。主题解释“消费税率为10％”，即按从价税率征收。关税税率）÷（1-消费税税率）。
3. D [分析]自己生产的高端化妆品用于礼物，没有类似高端化妆品的销售价格。高端化妆品是应税消费品，按固定税率征收消费税，构成应税价格=成本×（1 +成本利润率）÷（1-消费税率）。
4. C [分析]（1）由于A公司没有类似产品的销售价格，因此应将其作为应税价格计算。甲公司应收取并缴纳消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）×消费税率=（80 + 5）÷（1-15％）×15％= 15万元; （2）问题A的公司还提供加工劳务，应计算收取的加工费。销项税= 5 x 16％= 80万。
7. C
8. D
1. [答案] ABC纳税人自行生产的应税消费品用于连续生产应税消费品，即作为生产最终应税消费品的直接材料并构成最终产品。应税消费品实体。缴纳消费税。
2. AC [分析]选项B。如果生产部门不清楚或无法单独核算，将对生产环节中的销售以高适用税率征收消费税；零售环节中的销售税将对黄金和白银珠宝征收。选项D，根据“受托人”类似黄金和白银珠宝销售税的销售价格是根据消费税确定的，如果没有类似黄金和白银珠宝销售价，则根据组成税的价格计算。
3. ACD [分析]选项A，调味酒不属于“酒精”类别，并且不征收消费税；方案B：将高档化妆品和普通化妆品组合成礼品盒时，根据全部销售额计算消费税；C，电动汽车不属于“汽车”，不征收消费税；备选案文D，关于消防运动和鞭炮毒品线索的订购单未归类为“鞭炮和烟花爆竹”，并且不征收消费税；选项E被列为“成品油--“润滑剂”，征收消费税。
4. ABCDF [分析]选项AB免征消费税；期权CDF不是消费税纳税国；方案E，根据“成品油”类别征收消费税。
5. ABC [分析]期权ABC，“交换，抵销，投资”是根据最高销售价格征收消费税；选项D，是根据较高的适用税率而不是类似产品的最高售价计算得出的。
6.BC [分析]方案A不包含在消费税范围内；不论是否退还押金，都应将选项B（酒精的包装押金（啤酒和黄酒除外））纳入酒精产品中征收营业税；选项C被视为营业税；选项D是从自产应税消费品连续生产应税消费品，不包括消费税。
7. [答案] AB
[分析]（1）选项A：汽车对生产，销售，加工和进口征收消费税，而超豪华汽车则对零售征收消费税； （2）选项B：通常生产和销售卷烟。（1）对加工，进口征收消费税，对批发环节征收消费税。零售环节中不对卷烟征收消费税。“金，银，铂和钴”对零售征收消费税。
[分析]纳税人自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品，则无需缴税；所有其他用途（生产非应税消费品，在建工程，管理部门，非生产性产品）提供劳务，礼物，赞助，筹款，广告，样品，员工福利，奖励等的机构，在转让使用时应征税。
9. [答案] ACD
[分析]纳税人用来交换生产和消费材料，投资份额和债务清算的应税消费品，应以纳税人类似应税消费品的最高售价作为税基计算。
10. [答案] AB
[分析]唯一通过特定税和从价税的组合征收消费税的应税消费品是：香烟和白酒。
11. [答案]广告
[分析]（1）选项A：批发属于销售，批发卷烟应缴纳增值税；卷烟在批发阶段要缴纳消费税。（二）方案B：对金银珠宝首饰的出厂销售征收增值税；但是，“金，银和铂金钻石”应在零售部门缴纳消费税。（3）方案C：高端手表零售应缴纳增值税，但高端手表的零售部门不缴纳消费税。
12. [答案] ABD
[分析]方案C：在将卷烟消费税改为批发阶段征收的消费税之后，批发企业在计算应纳税额时不得扣除生产阶段的消费税。
13. [答案]广告（{}} [分析]（1）选项A：按消费税征税的销售全部是不含增值税的销售；（2）选项D：以旧换新（包括翻新）出售的金银珠宝应为所有价格（不包括增值税）的实际税额根据消费税确定。
14. [答案] ABD
[分析]选项C：纳税人为委托加工应税消费品而收回的应税消费品数量。
15. [答案] ACD
[分析]方案B：对于纳税人连续购买用税珠宝和玉器购买的金银珠宝，而不是在零售环节支付消费税的情况，在购买期间不能扣除购买的珠宝和玉石的消费税。税收计算税收。
[分析]方案C：对于个人委托加工的应税消费品，委托书应向机构所在地的主管税务机关申报税收。
17. BC [分析]纳税人销售应税消费品并采用信贷销售和分期付款结算方式时，消费税支付义务发生在书面合同约定的收款日期之日，而书面合同则不规定收集日期或者，如果没有书面合同，则是应纳税消费品发出之日。
1. X [分析]通过自己的“非独立会计”销售部门销售自产应税消费品的纳税人应根据销售部门的对外销售或销售量征收消费税。
2. X [分析]使用“外包”和“寄售处理以回收”应税消费品，“应税消费品的连续生产”，在计算消费税时可以根据“当期生产和收入”进行计算。数量”已对应税的消费品支付了消费税，这些消费品允许从外包和委托加工中扣除；供自产自用的自产应税消费品，连续生产应税消费品，不征收消费税，仅在出售最终生产的消费品时才征收消费税，不涉及税收问题。
3. X [分析]如果应税消费品的委托加工是个人，则委托应向其所在地的主管税务机关报告纳税。
4.X [分析]纳税人委托应税消费品加工的，其纳税义务发生在纳税人“收货”之日。
5. [。答案] x
[分析]（1）香烟在批发阶段应缴纳消费税； （2）在零售阶段征收“金，银和铂金钻石”和“超级豪华车”。
6. [答案] x
[分析]如果客户以高于受托人应税价格的价格出售回收的应税消费品，则该商品不是直接销售，因此有必要按照以下方式申报并缴纳消费税：规定。计算税款时，可以扣除受托人收取的收入。消费税代表。
7.【答案】√
[分析]连续生产非应税消费品而消费的自产应税消费品将在转移时缴纳消费税，而终端产品从工厂运出时将不征收消费税。 。
8. [答案] x
[分析]如果纳税人从自产应税消费品连续生产应税消费品，则转移环节不缴纳消费税
9. [答案] x
[分析]如果黄金和白银珠宝及其他产品构成一整套零售消费品，则应对全部销售额征收消费税。
10.×[分析] 232÷（1 + 16％）×9％= 180,000。
不确定的多项选择：
数据1：
1.回答BD
[分析]选项AB：那世人以折扣价出售商品。如果在同一张发票的金额栏上分别注明销售和折扣，则折扣后的销售可能要征收增值税； （2）选项CD：纳税人支付销售的运费，并根据从运输服务提供商处获得的增值税专用发票上注明的增值税，扣除进项税额。
2.答案A
[分析]在2009年1月1日之后出售其购买或自制的固定资产的一般增值税纳税人，将按适用的税率收取增值税。
3.答案D
4. B
[分析]（1）2018年8月缴纳的增值税为3,000元，可在2018年9月扣除，不包括购股权AC； （2）亲自从消费者处购买手机，无法获得对于增值税发票，不能扣除进项税。选项D不包括在内。
信息2：
1.答案D [分析]（1）钢铁不是应税消费品，进口钢在进口过程中应缴纳的增值税=组成税值x16％=关税值x（1 +关税率）x16％。（2）货物的价格以及货物到达中国海关所在地点之前的包装，货运，保险和其他人工成本，应计入海关价值。
2.答案A [分析]以赊销方式销售货物，增值税应收款发生在合同约定的收款日期（11月15日）。没有书面合同或书面合同未指定收款日期。是的，当天发货。
3.答案C [分析]（1）选项A：销项税的计算与特殊增值税发票或普通增值税发票的发行无关。（2）选项B：无法使用税率来计算一般纳税人的销项税。（3）选项光盘：“ 274,800元”为含税收入，应首先将价格和税项分开。
4.回答BC [分析]（1）自产商品，无论是用于集体福利，个人消费还是用于投资，分配和赠与，均视为商品销售。选项D是错误的。（二）批准销售时，如果有纳税人最近期出售同类商品的平均销售价格，应按该价格进行评估；该问题的已知条件清楚地表明：“不含税的A型冰箱的平均每月销售价格为应使用“每套人民币75千元”来计算销项税额，而不是直接计算应税价格。选项B是正确的，而选项A是不正确的。（3）批准销售数量时，如果无法提供同类平均销售价格作为参考，则应构成计税价格。该问题的第（5）项明确规定了“企业A新试生产的销售价格”和“市场上没有B型冰箱””，它应该构成应税价格计算，选项C是正确的。
信息3：
1.答案D [分析]（1）委托加工的应税消费品按受托人类似消费品的销售价格征税（该公司的公司在此问题中没有类似消费品）。组成应税价格以计算税额。（2）按照高档化妆品的从价税率征收消费税，委托加工环节的构成税计算价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）。
2.答案B
[分析]乙公司出售加工劳务并就其收取的非税加工费支付增值税。因此，B公司需要计算加工高端香水的增值税销项税= 8×16％= 12800元
3.回答BC
[分析]（1）选项AB：在此期间可以继续扣除前一期间的信用额的增值：在此问题中，甲公司在月初应获得的人民币220,000元的税收抵免应为考虑在内。（2）备选方案CD：价格和税费分开计算后，含税收入550万元； 20万元的包装费是过高的价格，销项税也应在价税分开后计算。
4.答案D
[分析]（1）选项A：普通洗发水不是应税消费品。洗发水的销售没有消费税。（2）方案B：含税收入550万元和20万元。价格税分离后，免税销售金额将计算为不含增值税的金额（而不是总金额）。（3）选项CD：回收并委托加工的高端香水用于连续生产高端化妆品（3吨），相应的委托加工环节已缴纳了消费税，可从中扣除。应付高端化妆品消费税。因此，甲公司本月应自行申报并缴纳的消费税=（550 +20）÷（1 + 16％）x15％-（40 + 8）÷（1-15％）x15％×3 / 5 = 68.62（10,000元）。
第5章：公司所得税，个人所得税
考试要点1：企业所得税的纳税人和对象
一：多项选择题：
1 .. D [分析]（1）备选案文AC：虽然它不是在中国成立的，但实际的管理机构在中国，但它也是一家居民企业； （2）选项B：只要在中国成立，居民企业。
3. D [分析]（1）选项A：企业股权转让所得应按规定征税。（2）选项B：属于免税收入。（3）选项C：“其他收入”，没有免税或免税规定。
其次，多项选择题：
1.ABD [分析]企业所得税的纳税人包括从事企业活动的各种企业，机构，社会组织，私营非企业单位和其他组织，但不包括独资企业和合伙企业。
4 .. ABC [分析]选项D应基于扣除现金折扣之前的金额确定销售商品的收入金额。现金折扣在发生时作为财务费用扣除。
三，判断问题（{}} 1.√
考试要点2：企业所得税应税收入
I.多项选择题：
1. A [分析]在企业所得税之前可以扣除的税款，是指企业缴纳的“企业所得税”和“增值税”以外的税款和附加费。
2.A [分析]（1）选项A：支付给投资者的股息不得在税前扣除； （2）选项B：因公出差而导致公司员工的人身意外伤害保险费用；允许扣除； （3）方案C：企业在减税前允许合理的劳动保护支出； （4）方案D：在扣除税收之前，允许在生产和经营活动中产生合理的利息支出。{C} 3.C [分析]（1）销售收入的5‰= 8000 x 5‰= 40（万元），实际金额的60％= 120 x 60％= 72（万元），A贸易有限公司负责人公司2017年企业所得税前可以抵扣的商业娱乐支出为40万元; （2）实际商务娱乐费用的扣除额不得超过扣除额。因此，今年可扣除的管理费用= 500-（120-40）= 420（万元）。
4.B [分析]企业为获得合格的广告和业务促销费用而发生的支出，不得超过当年销售（业务）收入的15％，除非国务院的财政和税收另有规定。当局。允许扣除；超出部分允许在以后的纳税年度结转。在这个问题中，税前可以扣除的广告和业务费用前的限制= 3000 xl5％= 450（万元），企业的实际广告和业务促销费用= 460 + 80 = 540（万元） ，如果超过扣除额，则只能在扣除额之前扣除450万元。
5.A [分析]（1）税前扣除限额= 3000 x 30％= 900（万元）； （2）扣除金额=当年实际金额+上年结转金额= 1000 + 60 =1060（万元）; （3）扣除金额>税前扣除限额，企业A在计算2017年企业所得税应纳税所得额时允许的广告费为900万元。
6.C
1. ABC [分析]（1）选项ABC：选项A属于捐赠收入，选项B属于其他收入，选项C属于提供劳务收入，应包括在公司所得税的应税所得。（2）选项D：逾期未付的打包存款收入被视为其他收入，应计入公司所得税的应税收入。
2.BD [分析]（1）方案A：如果风险投资企业对未上市的中小型高科技企业投资超过两年，则可以使用其投资金额的70％完成投资。股权。创业投资企业的“应纳税所得额”在该年度扣除两年； （2）方案C：如果企业购买并实际使用了指定的专用设备进行环保，节能，节水，安全生产等工作，则对该专用设备的投资可以从当年企业的“应纳税额”中扣除10％的额度。
第三，判断问题：（（））1.√{（}}2.√
3.×[分析]对于未在中国设立机构的非居民企业，财产转让所得的收入为总收入减去财产净值的余额作为应纳税所得额企业所得税。
4.×[分析]个体企业和合伙企业是个人所得税的纳税人，而不是企业所得税的纳税人。
考试要点3：资产征税
1.D [分析] A.建筑物20年，B生产设备10年，汽车4年，电子设备3年
2.B
1. ABC [分析]选项D。通过捐赠，投资，非货币资产交换，债务重组等方式获得的固定资产基于资产的公允价值和所支付的相关税款。
2. ABC [分析]应用作长期递延费用的其他费用应从发生费用的下一个月起的下一个月开始分期摊销，摊销期限不得少于3年份。
三，判断问题
1.✔
2.✔
3.✖[分析]企业应从固定资产投入使用当月的“下个月”开始计算折旧，而将要终止使用的固定资产应不再计提折旧。不使用它们的月份之后的一个月。
测试点4：公司所得税优惠和收款管理
I.电台：
1. B（1）纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税； 500万元以上的部分，按企业所得税的一半缴纳。（2）企业应缴纳企业所得税= [3000-600 +（600-500）×50％]×25％= 612.5万元。（3）由于3000万元的会计利润中计入了600万元的技术转让收入，因此，在“ -600”之后，加上税法规定的超过500万元的部分，减半。
2. C [分析]如果企业在进行研发活动中发生的实际研发费用不构成无形资产，并计入当期损益，则根据实际扣除规定，从2018年1月1日至2020年2014年12月31日期间，实际金额的75％将在税前扣除。企业2018年应缴纳企业所得税=（300-50×75％）×25％= 65625元。（注：R＆D费用50万元已计入当期损益，在计算利润总额时已扣除。因此，在计算应纳税所得额时应扣除50×75％。）
1. ABCD
2. ABCD
3. BD [分析]答：对于按月或按季度预缴所得税，企业应在当月月底或下个月起15天内向税务机关提交企业所得税申报表的预缴款。季度和预付款税收； C：无论公司是盈亏，都必须向税务机关提交预缴的公司所得税申报表。
第三，判断问题：
1.×[分析]合格的非营利组织的收入免征公司所得税；合格的非营利组织的收入不包括从事商业活动的非营利组织的收入。除非部门另有规定。
2.√
3.×[分析]由国家支持的公共基础设施项目企业的投资和经营收入，从该项目获得税收年度的第一年到第三年免征企业所得税。第一生产经营收入。从第四年到第六年，企业所得税减半。但是，“企业承包经营，承包建设及内部自建和自用”无权享受上述企业所得税优惠。
4.×[分析]从事合格的环境保护，节能和节水项目的企业的收入，将从该项目“获得第一”的纳税年度开始的第一年至第三年免税。生产经营收入”对于公司所得税，公司所得税在第四至第六年减半。
考试要点5：个人所得税纳税人
一。多项选择题：
1. A [分析]期权BCD是在中国没有居所并在一个纳税年度内在中国累积了“ 183”天的个人。
2. C [分析]（1）方案A：按照国家统一规定发给干部和职工的安置费，退休金，基本养老保险或退休金，退休金和退休生活津贴，免征个人所得税; （二）方案B：国家发行的国家债券和金融债券免征个人所得税； （3）选项D：保险索赔免征个人所得税。
3. C [分析]个人从特许权获得的经济补偿收入应按照“特许权使用费收入”缴纳个人所得税。
1. ABC [分析]综合收入：（1）工资收入； （二）劳务收入； （三）手稿收入； （4）特许权使用费收入。
2. ABCD [分析]解决此问题的关键是清楚地看到“非居民个人”
3. BC [分析]适用超额累进税率：（1）综合收入； （2）营业收入。
检验要点6：个人所得税的应税所得项目：
2. B [分析]居民个人已包括在综合收入中的应酬收入中的应纳税所得额=收入×（1-20％）×70％
3. A [分析]个人居民从劳动报酬和特许权使用费中获得的收入，应包括在综合应税收入=收入×（1-20％）
4. D [分析]李应交的个人所得税= 6000×20％= 1200元
5. D [分析]（1）个人获得的应税收入，包括现金，实用和有价证券等； （2）每笔意外收入应获得一次。税额=各项收入额×20％=（80 + 20）×20％= 20万元
1.BC [分析]（1）选项A：使用商标使用权的个人获得的收入，根据“特许权使用费”缴纳个人所得税：（2）选项D：作者写道他自己的文字通过公开拍卖作品原件或复印件获得的收入，应按“特许权使用费”缴纳个人所得税。
2.AC [分析]（1）对于仅以股份形式获得股份作为股息基础的个人雇员，不拥有企业的定量资产，不征收个人所得税； （2）个别雇员取得股份企业参加分配的定量资产取得的股利和股息，应按“利息，股利和股利收入”缴纳个人所得税。
3. ABC [分析]选项D：企业为客户提供了额外的机会为累积了一定消费量的客户提供奖品。个人的获胜收入应缴纳“偶然收入”，应缴纳个人所得税的20％。
4. ABCD [分析]不得扣除下列个体工商户的支出：（1）个人所得税：（2）逾期缴纳的税款； （3）罚款，没收财产的罚款和损失：（4）不符合扣除规则的捐赠费用； （5）赞助费用：（6）个人和家庭费用； （七）与生产经营收入无关的其他支出； （八）国家税务总局不允许扣除的费用。
5.BCD [分析]（1）选项A：无法扣减所有者的工资； （2）备选方案CD：个体工商户按照国家有关规定为其“业主和雇员”支付的基本社会保险和住房允许扣除公积金。
6. ABD [分析]选项C：“省”人民政府，国务院“部”委员会以及人民解放军“军事”组织以及科学，教育，技术，文化，健康，体育和环境保护方面的奖金免征个人所得税。
7.ABCD
第三，判断问题：（{}} 1.√
2.×[分析]应将其视为企业A向Wang进行的实物分配，应在“营业收入”的基础上征收个人所得税。
3.√
4. x [分析]难以区分生产和经营以及个人和家庭生活的支出的40％被视为与生产和经营有关的支出，可以抵扣。
5.×[解释]“国务院”可以提供其他减税情况，并向“全国人民代表大会常务委员会”报告。
6.×[解释] [解释]国务院可以提供其他减税情况，并向全国人大常委会报告“备案”{（}} 7.√
8.√
第四，不确定的多项选择题：
1.BD [分析]：（1）方案A：残疾人的工资可以扣除“ 100％”，应纳税所得额的“减税”为40万元。（2）方案BC：①根据税法可抵扣的职工福利费= 1200 x 14％= 168（万元）。如果实际金额超过扣除额，应纳税所得额增加12万元（180-168）； ②税法规定的工会经费扣除额= 1200 x 2％= 24（万元），实际金额不超过扣除额，无须调整税收； ③税法允许的职工教育经费允许扣除额= 1200 x 8％= 96（万元）实际金额不超过扣除额，可以全额扣除。三支基金的应纳税所得额合计增加至12万元。（3）方案D：除非另有说明，否则不得扣除企业为投资者或雇员支付的商业保险费。{AD} 2.AD [分析]（1）方案A：销售（营业）收入= 5500 +400 = 5900（万元）；限额= 5900x15％= 885（万元），实际金额不超过扣除限额无需调整税收。
（2）方案B：与生产经营活动无关的非广告赞助费用，不扣除税前收入，增加应纳税所得额50万元。（3）备选CD：限额1 = 5900 x5％o = 29.5（万元），限额2 = 60 x 60％= 36（万元），应扣除限额295,000元，应纳税所得额应该增加30。 50,000元（60-29.5）。{AC} 3.AC [分析]（1）选项AB：公益捐赠的扣除上限= 960x12％= 115.2（万元）。公益捐赠实际支出超过扣除额，应纳税所得额增加4.8万元（120-115.2）; （2）选项CD：直接捐赠费用不能在扣除公司所得税之前扣除。
4.C [分析]：如果企业购买并实际使用了特定的专用设备进行环保，节能，节水，安全生产等工作，则可以将专用设备投资的10％包括在内。企业当年应纳税额信用;如果当年的信用额不足，则可以在接下来的5个纳税年度内结转该信用额。
[信息2]：
1. BCD [分析]：选项A是一项慈善捐赠，可以在年度利润总额的12％之内扣除。
2. AC [分析]：（1）A公司2018年总利润= 3000 + 50-2800-35 = 215（万元）； （2）甲公司2018年的慈善捐款扣除扣税额之前=215x12％= 25.8（万元），100,000元的公益捐赠实际捐款没有超过限额，因此税前公益扣除额为10万元，直接向困难地区捐赠不得扣除公司所得税。
3. A [分析] A公司2018年的应税收入= 215 +5 + 20 = 240（万元），或A公司2018年的应税收入= 3000 + 50-2800-10 =240（万元）。
4. A [分析] A公司的2018年应交所得税= 240×25％-40 = 20万元。
[信息3]：
1. AC [分析]方案BD：育儿补贴和旅行津贴，不是工资，工资类补贴，津贴，并且不征收个人所得税。
2. D [分析]（1）这个问题属于企业为投资者购买财产并以投资者的名义注册所有权：（2）由于公司A是独资企业或合伙制以外的其他企业，王先生是甲公司的投资者，应根据“利息，股利和股利收入”征收个人所得税； （3）如果王胜生是个人投资者及其家人以外的其他人，则他应（4）如果将“公司A”更改为“独资企业A”，则独资企业A为投资者王先生购买汽车，并以王先生的名义注册。计算个人所得税。
3. BC [分析]（1）选项AB：对于通过公开发售和市场转让获得的持有上市公司股票的个人，其分红期限为1个月（包括1个月）），其股息和股息的全额计入应纳税所得额； （2）备选方案CD：对国内上市公司的股份（非限制性股份）转让不征收个人所得税。
4. D [分析]“偶然收入”是基于每种收入的总和（不扣除奖金）作为应税收入。
第六章其他税收法律制度
第1节房地产税法律制度
一，多项选择题
1. [答案] D [分析]方案A，如果产权属于国家，则其业务管理单位是纳税人；备选案文B，在已发行财产权的情况下，收货人（侯某）是纳税人；选项C.纳税人和个人使用房地产管理部门，免税单位和纳税人的财产免租金的，使用人应当代为缴纳物业税。
2. [答案] C [分析]（1）“房地产原始价值”未扣除折旧额； （2）此所有权是针对自己的房地产的，应从价征收。企业2018年应缴的物业税= 5000X（1-20％）X1.2％= 48（万元）。
3. [答案] D [分析]（1）以房屋为载体时，不能随意移动的辅助设备和支撑设施，例如给水，排水，供暖，消防，中央空调空调，电气和智能建筑设备等不论是否在会计中单独记录和计算，均应计提该人房地产的原始价值，并征收房地产税。选项AB不包括在内； （2）这个问题是针对自用房地产的，应从价征收。原始值x（1-扣除率）X1.2％，不考虑选项C
“×（1-减法比，）”错误。
4. [答案] A [分析]选项A。与宗教庙宇，公园和名胜古迹相关的业务部门（例如餐饮部门使用的房地产）不受税收豁免。
5. [答案] B [分析]（1）选项A：房屋的产权属于国家，其管理单位是纳税人； （2）方案C：房屋的产权被签发后，承租人为纳税人; （3）选项D：如果房屋的产权尚未确定，则房地产经纪人或使用者为纳税人。
6. [答案] B [分析]（1）选项A：房地产开发公司建造的商业建筑物和建造的商业建筑物在出售前不需缴纳房地产税，但已被使用或租赁。房地产开发公司售前商业贷款应按规定缴纳房地产税； （2）方案C：在住宅小区业主共有的管理房地产，由托管人或使用人支付的房地产税（包括个体经营和租赁的房地产税）； （3）选项D：如果财产所有人和代码持有人均不在房地产中，则房地产保管人或用户为纳税人。
7. [答案] B [分析]纳税人委托建造房屋的房屋应从验收程序完成之月起支付房地产税。
两个多项选择题
1. [答案] CD [分析]选项A，房地产开发公司在出售商品房之前不征收房地产税；方案B，物业税应由赵先生支付；期权光盘房地产开发企业商品房在房地产开发企业使用，租赁，出借前应按规定征收房地产税。
2. [答案] AC [分析]选项A，在城市，县，建制镇以及工矿区征收房地产税。位于农村地区的房屋不包括在房地产税中，也不会征收。房地产税；方案C，基于房地产税的剩余价值，从价计征房地产税。
3. [答案] AC [分析]选项B，在房屋停用期间免除房地产税；选项D，将房地产税减半。
4. [答案] ACD [分析]（1）选项AD：独立于房屋的建筑物，例如墙壁，烟囱，水塔，蔬菜窖，室外游泳池等（无论位置如何）都是不是财产税（2）方案C：对城市，县，建制镇以及工矿区（不包括农村地区）的房屋征收房地产税。
5. [答案] ACD [分析]选项B：根据规定，附在公园内的照相馆所占用的房地产无需缴纳房地产税。
6. [答案] ACD [分析]（1）选项A：纳税人将使用原始房地产进行生产和经营，并从生产和经营的“月”起支付财产税； （2）方案C：税收人们购买新建商品房，自交付使用之月起缴纳房地产税； （3）方案D：纳税人购置现有房屋，办理房屋所有权过户手续和变更登记手续，房地产权属登记机关发放房屋所有权。从证明书的下个月开始，支付房地产税。
7. [答案] CD [分析]（1）选项A：房地产税的征税范围是针对城市，县，建制镇以及工矿区（不包括农村地区）的房屋； （2）选项B：房地产税率包括12％（或4％）和1.2％，两者均为比例税率。
1. [答案] x [分析]应税租金是指不包括增值税的租金收入。（2）除利息费用外的其他房地产开发费用，应在“土地使用权支付的费用和房地产开发费用的金额”之和的5％内扣除：方案A不考虑其他房地产开发费用，错误;选项B根据实际情况扣除管理费用和销售费用，这是错误的。（3）房地产开发费用的可扣除额=可扣除的利息+（获取土地使用权的金额+房地产开发费用）x规定的比例（5％以内），选项D是正确的。
3. [答案] DI分析]房地产开发公司的新房扣除款共计5项：（一）土地使用权支付款（“ 9324万元”）； （2）房地产开发成本（“ 6000万元”）； （三）允许扣除的房地产开发费用（“ 1366.2万元”）； （4）允许扣除的有关税费及附加（290万元）；（5）税法规定的额外费用扣除额=（获取土地使用权的金额+房地产开发成本）x 20％=（9324 +6000）x 20％。
1. [答案] AC [分析]选项AB，土地增值税仅对国有土地使用权的转让征税，而对国有土地的转让不征税；选项C，个人问题从住宅房地产免征土地增值税；方案D，房地产投资共同免征土地增值税，但一方为房地产企业的除外
2. [答案] ABD [分析]方案C。企业，公共机构，社会组织和其他组织将旧房转让为公共租赁房屋清单，其增加值不超过扣除的项目金额的20％，免于土地增值税。
3. [答案] ACEF [分析]纳税人转让旧房，允许扣除的项目包括土地购置成本和房屋评估价格；转移期间支付的其他相关费用和税款（不包括增值税））。
4. [答案] BC [分析]（1）选项A：由于产权和土地使用权的转让，房地产租赁行为不属于土地增值税的范围；：不动产代理建设，不发生不动产所有权转让，不属于土地增值税的范围。
5. [答案] BCD [分析]方案A：国家机关将财产自用，属于土地增值税的范围，需要缴纳土地增值税。6. [答案] AC [分析]（l）选项A：将自己的不动产交换为住宅用途的个人应由当地税务机关核实；土地增值税可免征； （2）选项B：房地产和债务清算发生房地产所有权转让，属于土地增值税范围，需要缴纳土地增值税； （3）方案C：土地使用权的所有者将土地使用权授予中国的非营利性社会组织和国家机构土地增值税不包括教育，民政等社会公益事业，不征收土地增值税； （4）方案D：由一方共同出资，另一方出资，双方共同建房施工完成后，按比例分配自用房屋的，暂时免征土地增值税。
7. [答案] AC [分析]方案BD：房地产开发公司转让新建商品房时，在计算土地增值税时，与房地产转让相关的税款为城市建设税等。 。，这是在转让房地产时支付的。附加税可以视为相同的税收减免，但不包括财产税和增值税。
8. [答案] CD [分析]选项AB：它属于纳税人应执行土地增值税结算的情况。
9. [答案] ABC [分析]（l）选项A：转让房地产时，转让人是土地增值税的纳税人，受让人是土地增值税的纳税人，而受让人是契约纳税人； （2）方案B：契税采用比例税率，税率范围为3％至5％，土地增值税采用四级累进累进税率； （3）方案D：契据纳税人应纳税人应当自发生纳税义务之日起十日内申报纳税，土地增值税纳税人应当自房地产转让合同签订之日起七日内申报纳税。
1. [答案] X [分析]以上情况免征土地增值税。
2. [答案]√[分析]房地产开发纳税人的总和可按规定计算，再加20％的扣除额。此优惠仅适用于从事房地产开发的纳税人，除此以外的其他纳税人均不适用。
3. [答案] X [分析]开发间接费用是房地产开发成本，而不是房地产开发成本。
4.【答案】√
5. [答案] X [分析]按照规定，如果房地产交易价格被隐瞒或虚报，则根据房地产评估价计算并收取土地增值税。
第四节城市土地使用税法律制度
1. [答案] C [分析]纳税人新征用的非耕地应在申请书批准后“下个月（八月）”缴纳城市土地使用税。
2. [答案] B [分析]（1）城市土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，而不是建筑面积，选择权CD是错误的； （2）国家机关自用的土地免征甲公司只能为其拥有的部分缴纳城市土地使用税。
3. [答案] B [分析]（1）选项B：附在公园和名胜古迹上的经营单位的土地应按规定缴纳城市土地使用税； （2）选项ACD免于城市土地使用税收范围。
1. [答案] BD [分析]选项A，计算城市土地使用税的依据是实际占用土地面积；方案C，按规定的缴纳城市土地使用税。
2. [答案] ABD [分析]选项C，实际用户要缴纳城市土地使用税。
3. [答案] BCD [分析]选项A，输电线路和变电站的土地免征城市土地使用税；选项B，邮政部门位于市，县，建制镇，工矿区依法征收城市土地使用税；方案C，在机场道路中，异地道路土地免征城市土地使用税，而异地道路土地则按照规定缴纳城市土地使用税；选项D，办公和生活用地应缴纳城市土地使用税。
5. [答案] BCD [分析]（l）选项A：港口的码头土地免征城市土地使用税；对于港口露天堆场的土地，原则上应征收城市土地使用税。（2）方案B：公园自用土地免征城市土地使用税，但非所有者土地（如附属电影院土地）应按规定征税。（3）方案C：水电站的土地，生产，办公和生活用地应缴纳城市土地使用税；其他土地应当给予免税待遇。（4）方案D：火力发电厂厂址围墙内的土地使用应缴纳城市土地使用税；在植物篱墙外的灰场，灰渣管道，石油（天然气）管道和铁路专用线，免于城市土地使用。税收；厂房围墙以外的其他土地，应当按规定征税。6. [答案] ABD [分析]方案C：纳税人自新商品房交付使用之月起缴纳城市土地税。
1. [答案] x [分析]如果尚未签发土地使用证，则纳税人应根据实际情况申报土地面积并相应缴税。调整将在颁发土地使用证书后进行。
2. [答案] x [分析]在上述情况下，城市土地使用税应从房地产权属登记机构签发房屋所有权证书之月起支付。
3. [答案] x [分析]在土地使用权共有的情况下，合资企业的所有当事方均为纳税人，计算出合资方实际使用的土地在总面积中的实际面积并单独付款。
5. [答案] x [分析]对于盐矿，生产厂，办公室和盐矿居住区的土地，应按规定征收城市土地使用税；盐场的盐田和盐矿的矿山暂不征收。城市土地使用税。因此，嘉彦昌2017年应缴纳的城市土地使用税=（5000-3500）×2 = 3000（元）。
第五节车船税法律制度
1. [答案] C [分析]（1）卡车和卡车应交的税费= 5X50x15 = 3750元（人民币）； （2）7人乘用车和船应缴税金= 420 x6 = 2520（元））。因此，甲公司2017年的应纳税额为3750 + 2520 = 6270（元
2. [答案] C [分析]发生车辆和船只税的应纳税额时，该月是获得车辆或船只所有权或管理权的月份。购买年份的应纳税额是从发生应纳税额的“月份”开始按月计算的。在此问题中，张的摩托车是在10月购买的，发票是在当月获得的。 2017年应缴纳的车船税为3个月，应缴纳的车船税= 60÷12 x 3 = 15（元）。
3. [答案] C [分析]车辆和船只税适用固定税率。车辆的具体适用税额，由省，自治区，直辖市人民政府备案，报国务院备案。
4. [答案] C [分析]（1）选项A：车辆和船只税每年报告一次，每月计算一次，一次缴纳； （2）选项B：车辆和船只的所有权发生时，发生车辆和船只税负。或“当月”的经营权； （3）方案D：不需要依法登记的车辆和船舶也属于车辆和船舶税的应税范围，应按规定缴纳车辆和船舶税。
1. [答案] ABCD
2. [答案] CD [分析]选项AB属于车船税的范围，但免征车船税；选项CD不属于车船税的范围，并且学生特别注意选项B和选项C之间的区别。。
3. [答案] BD [分析]选项A免征车船税；选项C不包含在车船税中；选件BD，拖船，非机动驳船，拖车，节省排水量低于1.6升能源汽车的车辆和船舶税减半。
4. [答案ABD [分析]（1）选项A：拖车属于商用卡车，应征收车船税； （2）方案B：非机动驳船也属于机动车税和船舶税的范围，按机动车税的50％税率； （3）选项D：摩托车本身是应课税的车船税。
5. [答案] AB [分析]警车和渔船免收车船税。
6. [答案] BCD [分析]选项A：基于净吨位的机动船，拖船和非机动驳船。
1. [答案] X [分析]从事强制性机动车第三方责任保险业务的“保险代理”是机动车税的预扣代理。
2. [答案] x [分析]车船税的征税范围包括：（1）应当依法在车船登记管理部门登记的机动车和轮船； （二）未依法向车船登记管理部门登记在单元内部操作或在其内部操作的汽车和轮船。
3. [答案] x [分析]已缴纳车辆和船只税的车辆和船舶将在同一纳税年度内转让，并且无需缴纳额外税款或退款。
5. [答案]√
6. [答案] x [分析]在一个纳税年度中，如果纳税车辆被盗，报废或丢失，纳税人可向有关部门出示由相关管理机构签发的证明和纳税证明。纳税地点的主管税务机关从盗窃，报废和损失当月至纳税年度结束时申请退还税款。
第6节印花税法律制度
1. [答案] A [分析]（1）如果合同或应税证明书是由两个或更多方签署的，则签署合同或应税证明书的所有当事方均为纳税人，应每个人都应针对其持有的合同或应税凭证的应纳税额履行应纳税额； （2）合同的订约方是与凭证有直接权利和义务关系的单位和个人，但合同的担保人，见证人和鉴定人除外。
2. [答案]应按规定对纳税人以电子形式签署的各种应税凭单征收[分析]印花税。
1. [答案] BCD [分析]签订合同的各方均为印花税纳税人，但不包括合同的担保人，见证人和评估人。
2. [答案] ABCD [分析]备选案文A，法律，会计，审计和其他咨询不是技术咨询，并且没有盖章合同；选项B，网格和用户之间的供应和使用签名电力合同不征收印花税，发电厂与电网之间，电网与电网之间签订的购销合同则征收印花税。方案C，财产保险合同按规定征收印花税，人身保险合同不征收印花税征税范围；选项D不包括在印花税范围内。
3. [答案] AB [分析]选项A，企业与主管部门之间签订的租赁合同不是财产租赁合同，也不征收印花税；方案B，免息和贴现贷款合同免征印花税；选件CD它属于技术合同的范围，并须缴纳印花税。
4. [答案] BCD [分析]选项A，如果应税金额小于一角钱，则免征印花税。
5. [答案] AC [分析]选项B，将业务账户簿分为基金账户和其他账簿，基金账户以实收资本和资本公积为税基，以其他账簿为基础收费5元/贴花;方案D，营业执照为5元/件贴花。
6. [答案] ABCDE [分析]选项A，加工合同是加工合同的收益，不包括客户提供的原材料和主要材料的价值；选项B，租赁合同，对租赁金额征税根据“不包括”租赁财产的价值；方案C，运输合同，以合同中记录的运费为计税依据，“不包括”装卸和保险费用；选项D，贷款合同以贷款额为计税依据，“排除”借款利息；选项E，保险合同基于保险费，“不包括”被保险人的价值。
7. [答案] ABCD [分析]根据已发行，使用和已收到的应税凭证的不同文件，印花税纳税人可以分为承包商，票据持有人，簿记员，收件人和用户。各种电子应税凭证的签署人。（1）选项A属于权利和许可的接受方； （2）选项B：属于应纳税证明书的使用者； （3）选项C：以电子形式签名的各种应税证明书的当事方也属于印花税。纳税人； （4）方案D：与银行签订贷款合同的外商投资企业。他们也是印花税的纳税人。
8. [答案] AB [分析]需要缴纳印花税的权利和许可证，包括政府部门颁发的房屋产权证书，营业执照，商标注册证书，专利证书和土地使用证书，但不包括抵押生产许可证和卫生许可证。
9. [答案] ABD [分析]（1）选项AB：土地使用权转让合同，土地使用权转让合同和商品房销售合同根据所有权转让文件收取印花税； （2）选项C：（3）方案D：专利转让，专利实施许可签发的合同是按照《财产转让文件》，专利申请权转让，非专利技术转让合同的贴花。根据“技术合同”进行贴花。
1.【答案】√
2. [答案] x [分析]卖出印花税票后，该国将获得印花税收入，但这并不意味着纳税人已经履行了纳税义务。在应纳税凭单的适当位置，取消或注销完税程序即可。
3. [答案] x [分析]“商品房销售合同，土地使用权转让和转让合同”均按照所有权转让文件缴纳印花税。4. [答案] x [分析]如果纳税人执行了合同并进行了贴花，但发现实际结算金额与合同中规定的金额不一致，则通常不给予印花税补贴。
5. [答案] x [分析]书写和收取书籍时，应扣减应纳税的印花税凭证并付款，并且该凭证不能延期至凭证生效之日。
第七节资源税法律制度
1. [答案] B [分析]（1）选项ABD：资源税是在生产（采矿）销售或自用链接中计算和支付的，而不是在进口，批发，零售和销售中支付的其他链接； （2）选项C：原油开采过程中用于加热和修井的原油免收资源税。
1. [答案] AB [分析]方案C，城市维护建设税“不对进口征收，对出口不予退还”；选项D，如果由于减少或免征增值税和消费税而退税，则可以退还城市维修建设税。
2. [答案] AC [分析]（l）选项B：“教育费不收进口，出口不退还”； （2）选项D：教育附加费与增值税和消费税一起支付。
3. [答案] ABCD [分析]根据现行法规，公共机构，私人企业，个体工商户和外国企业都是城市建设税的纳税人。
4. [答案] AB [分析]对于由于增值税和消费税减少而产生的退税，可以同时退还已收取的城市维护建设税。但是，如果退还出口产品的增值税和消费税，则不会退还已支付的城市维护和建设税。
1. [答案] x [分析]计算城市维护建设税的依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税额。
2. [答案] x [分析]城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳增值税和消费税的单位和个人。自2010年12月1日起，外商投资企业，外国企业和外国个人开始征收城市维护建设税。
3. [答案] x [分析]对海关进口产品征收的增值税和消费税无需缴纳城市维护建设税。
检验点IX：关税法律制度
1. [答案] A [分析]进口贸易货物的纳税人是进口货物的收货人。
2. [答案] A [分析]应征税价值中应包括的项目包括进口商品的购买者为购买商品而实际支付给买方的价格或应支付给买方的价格；当卖方写下价格时，不能从交易价格中扣除罚款。
3. [答案] A
4. [答案] D [分析]选项A是根据征费实施征费；选项BC是基于征费实施征费。
5. [答案] C
6. [答案] C [分析]（l）选项A：应缴纳增值税，而海关对进口货物征收增值税； （2）选项B：应缴纳消费税，以及应税消费品（例如高端化妆品），进口税由海关征收； （3）方案C：城市维护建设税和教育费增加，进口不征收，出口不退还； （4）选项D：对于允许进出口的货物，国家除外除另有规定外，海关应征收进口关税或出口关税。
7. [答案] C
8. [答案] C [分析]（1）支付给海外采购代理的买方佣金不能包含在完税价格中； （二）货物到达中国海关入境口岸之前的包装费；运费，保险费和其他人工成本等费用应计入海关价值。
9. [答案] B [分析]支付完进出口货物后，如果发现税款少付或遗漏，海关有权在一年内偿还；如果收货人或其代理人违反如果该规定导致税收征收不足或征收不足，海关可以在3年内收回付款。
1. [答案]屋宇署[分析]方案A，免收一张机票的关税，50元或以下的进口增值税或消费税；选项B，免除广告价值和没有商业价值的样本；方案C，国际组织和外国政府捐赠的材料免税，但不包括外国企业的免费赠予；方案D，因任何原因退回的中国商品的出口可免征关税，但已经征收的出口税将不予退还。
2. [答案] ABCD
3. [答案] BD [分析]选项A属于法定的免税项目；方案C，国际组织和外国政府免费捐赠的材料免征进口税，外国企业免费捐赠的材料应缴纳进口税。;选项BD，属于海关
关税减免日期。
4. [答案] ACD [分析]（l）选项AB：进口货物的收货人和出口货物的收货人是海关纳税人； （2）选项CD：入境旅客携带的行李和物品各种货物的持有人，服务人员通过各种运输方式入境时携带的个人物品的持有人，进入该国的礼品和其他个人物品的所有者以及个人邮政物品的接收者都是进口关税项目人。
5. [答案] ACD [分析]选项B：中国的关税税率分为两种：进口税率和出口税率。两者不统一。
6. [答案] CD [分析]（1）选项CD：根据特定金额执行关税：（2）选项CD：根据特定金额加上特定金额执行关税。
7. [答案] AB [分析]（1）选项C：海关可以对在检查过程中泄漏，损坏或腐烂并且被证明是“不是由粗心的存储造成的”货物减免关税。 “;2）方案D：依法提供税收担保后，您可以申请延期纳税，但并非适用于关税减免的情况。
8. [答案] AB [分析]关税减免和关税减免分为法定免税，政策减免和临时减免。选项AB是一项法定的减税和免税政策，经海关审查后可以免税。选件CD是海关酌情决定的政策减免税。
9. [答案] ABCD
1. [答案] x [分析]进口货物的适用税率基于进口货物的“原产地”。
2. [答案] x [分析]滑差税是一种税率，其中关税的关税税率与进口商品价格的变化方向相反，即“价格越高，税率越低”。是比例税率。
4. [答案] x [分析]进口关税通常是从价征收的，但是对于啤酒和原油，则是按定量征收的，以及广播视频录像机，视频播放器，照相机等。从价加上特定的复合税率。
5. [答案] x [分析]（1）关税配额是进口国限制进口商品数量的一种措施。结合关税征收和进口配额限制进口；对于配额内进口的商品，更适用关税配额率低，配额之外的税率更高。（2）滑动标准税是一种税率，随着进出口商品价值的变化而反向变化的一种税率，即价格越高，税率越低，税率是比例税率。
6. [答案]√
考试要点10：环境保护税
2. [答案] B [分析]应税噪声的应纳税额=对应于超过国家标准的分贝数的特定适用税额。
1. [答案] BC [分析]方案A，农业生产（不包括大规模耕作）排放应税污染物，免征环境保护税；方案D，环保税减免75％。
2. [答案] AC [分析]方案B，纳税人按月计算，按季度申报税款。如果无法在固定时间内计算付款，则可以一次性报告和付款；选择D，向应纳税污染物排放的地方申报并向税务机关付款。
3. [答案] ABD [分析]方案C：依法设立的城乡污水集中处理场和生活垃圾集中处理场暂时排放相应的应税污染物，不超过国家和地方排放标准被豁免征收环境保护税；依法设置城乡污水集中处理和生活垃圾处理场所向环境排放应税污染物超过国家和地方规定的，应当缴纳环境保护税。
4. [答案]广告[分析]（1）方案B：环境保护税由税务机关征收； （2）方案C：环境保护税按月计算，按季度支付。排放污染物的地方的税务机关应当申报并缴纳。
1. [答案] x [分析]噪声是根据环境保护税“超过国家标准”的分贝数确定的。
2.【答案】√
3. [答案] x [分析]环境保护税的纳税人是直接向中华人民共和国境内和其他海域环境排放应税污染物的企业，事业单位和其他生产经营者归中华人民共和国管辖。（不包括个人）。
4. [答案] x [分析]对于未安装和使用自动污染物检测设备的纳税人，根据符合国家有关规定和监测规范的监测机构发布的监测数据进行计算；由于排放的污染物种类繁多等不具备监测条件的，按照国务院环境保护部门规定的污染物排放系数和物质平衡法计算。
5. [答案] x [分析]企业，事业单位和其他生产经营者向依法设立的集中式污水处理和生活垃圾处理场排放应税污染物，不是将污染物直接排放到大气中。环境，不为相应的污染物缴纳环境保护税。
测试点11：车辆购置税
1. [答案] B [分析]车辆购置税应由购买和使用的一方支付；汽车贸易公司仅应为其购买和拥有的汽车缴纳汽车购置税；其他三辆车应单独付款企业B，获奖客户和企业C缴纳了车辆购置税。
2. [答案] [分析]（1）买方应支付4辆出售的车辆的车辆购置税； （2）目前有3辆待售车辆免征车辆购置税； （3）4S店车辆购置税仅可用于两辆自用汽车。
3. [答案] A [分析]纳税人生产，接收，授予或以其他方式获得和使用的应税车辆的应税价格，应由主管税务机关参照纳税人规定的最低金额确定。国家税务总局税价验证。
1. [答案] ACD [分析]选项B不是供个人使用，也不缴纳车辆购置税。
2. [答案] AC [分析]选项B，纳税人自用的应税车辆的应税价格，已付给卖方的总价和应税价格的过价成本纳税人购买的车辆，不是含增值税；备选案文D，如果税务机关发现纳税人未按照规定缴纳购车税，则有权下令缴纳；纳税人拒绝支付的，税务机关可以通知公安机关车辆管理机构暂时扣缴纳税人。车辆牌照。
3. [答案] AB [分析]方案C，城市公交公司购买的“公共蒸汽车”免征车辆购置税；选项D从2017年1月1日到12月31日，购买1排量为6升或以下的乘用车按7.5％的税率征收。
4. [答案] CD [分析]选项CD：自产，捐赠，奖励或以其他方式获得和使用的自用应税车辆，应自取得之日起60天内申报税收。
5. [答案] ABC [分析]选项D：车辆购置税由国家税务总局征收。
1. [答案] x [分析]上述情况应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低应税价格确定。
3. [答案]√[分析]对于购买了车辆购置税的车辆，将不再征收年度车辆购置税。
4. [答案] x [分析]车辆退还给制造商或经销商时，当纳税人申请退税时，主管税务机关应在缴税后每1年缴纳所缴税款已处理。扣除10％计算退税金额；如果少于1年，则退税将基于已付税款的全额。
测试点12：耕地占用税
1. [答案] C [分析]在户口所在地占用建筑用地并建房的农村居民，可将耕地占用税减半
2. [答案] B [分析]（1）为直接服务于农业生产和占用规定的农业用地的生产设施的建设，不征收耕地占用税，刘将大举占领鱼池曝气泵用地无需缴纳耕地占用税，且不包括选择权CD； （2）方案AB：按照规定的自己的住房建造标准，已被批准在其户口所在地居住耕地的农村居民，可以“征收”一半的耕地占用税。根据当地适用的税收标准。
1. [答案] ABCD [分析]耕地是指用于种植农作物的土地，包括菜地和花园地。其中，花园包括花园，苗圃，茶园，果园，桑园和其他种有经济林的土地。
2. [答案] AB [分析]方案C，耕地占用税每平方米减少2元；选择D，将新的土地占用税减半。
3. [答案] ABD [分析]方案C：耕地占用税的范围包括纳税人为建造房屋或从事其他非农业建筑而占用的国有和集体耕地。
4. [答案] AD [分析]（1）选项AD：对于军事设施，学校，幼儿园，疗养院和占用土地的医院，征收耕地占用税。（2）方案B：纳税人经营业务应缴纳耕地占用税；纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复了原耕地的，应当全额退还已缴纳的耕地占用税。（3）方案C：对医院职工住房占用的耕地征收土地占用税。
1. [答案] x [分析]在上述情况下，征收耕地占用税“不超过50％”。
2. [答案] x [分析]对于那些被批准占用耕地的人，应在纳税人收到土地管理部门的通知以处理之日发生耕地占用税的应纳税额。占用农业用地的手续。第二个问题的表达也是去年的发言，这个问题可以忽略。
3. [答案]×[分析]今年的教科书经过修订，标题是去年的原始文本。今年的原始文本：纳税人将在批准临时占用耕地之日起1年内将原始耕地恢复原状。退还已缴纳的耕地占用税。
4. [答案] x [分析]临时占用耕地的纳税人应缴纳耕地占用税；如果纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复了原来的耕地，则已付耕地的耕地将全额退还税。
6.烟草税
2. [答案] A [分析]烟叶税的纳税人是购买烟叶的单位，因此它本身就是纳税人，而不是扣缴义务人。
3. [答案] D [分析]应纳税额= 10倍（1 + 10％）x 20％= 2.2（万元）。
4. [答案] C [分析]烟叶税的纳税人是购买烟叶的单位，应支付的烟叶税= 30x20％= 6（万元）
1. [答案] BC [分析]烟叶税的纳税人是中华人民共和国的“购买烟叶的单位”，包括受托购买烟叶的单位。
2. [答案] ABD [分析]选项C：烟叶税的纳税义务发生在纳税人购买烟叶之日；纳税人应在纳税义务发生之日起30天内报告纳税情况。
3. [答案] BC [分析]烟叶购买量=烟叶购买价格x（1 + 10％）= 500x（1 + 10％）= 550（万元）。烟草税= 550x20％= 110（万元）。烟草进项税可抵扣额=（烟草购买额+烟草税）x13％= 550x（1 + 20％）x13％= 85.8（万元）。
1. [答案] x
2. [答案] x [分析]在中华人民共和国购买烟草的单位是烟草税的纳税人。
3. [答案]×烟草纳税人应在纳税义务发生之日起15天内申报并缴纳税款。
4. [答案] x [分析]烟叶税的征税范围包括风干烟叶和烤烟叶，但不包括烟丝。
财
法院
教