转眼间，它已经到了年底，俗称“元关”。作为一名员工，我努力工作了一年，很自然地希望能在前一年获得可观的年终奖，并且我很高兴回家过年。年终奖应该如何更合适？
（1）为什么我多付1元钱，却损失了数百美元？
的根本原因实际上是一个数学问题，“年底要多花几百元”。问题在于税率表中的“快速扣除”。
由于快速计算扣除额是基于税率表计算的，因此不同的税率表可以计算不同的快速计算扣除额。因此，当将年度一次性奖金除以12的商以确定税率时，税率表中的含税距离和免税距离实际上已更改。已经。但是，当前的政策仍然使用税法规定的快速计算扣除，因此出现上述奇怪现象。迫切需要改进。
（2）年终奖金（一年奖金）的一般纳税计算方法
1.如果员工的月薪高于3500，则将使用[一年期奖金/ 12]确定适用的个人所得税税率，并根据所得金额快速计算扣除额。
如果员工的月薪低于3500，则将使用[一年奖金（3500工资）] / 12来确定适用的税率，并根据所获得的金额快速计算扣除额。
2.如果员工的月薪高于3500，则
的应税收入=整个月的一次性总奖金×税率快速扣除
如果雇员的薪水少于3500，则
应税收入= [年度一次性奖金-（3500工资）]×适用税率-快速计算扣除额
3.栗子：假设百度员工的月薪为2w，而50个月的年终奖金为100w，则该税为
也就是说，大约需要支付436,500税金，几乎占税前年终奖励的一半！
实际上，年终奖包括股权激励，此处仅作为计算案例进行讨论。
（3）关于年终奖的起征点仍然存在悲剧
有关关键值，请参见下表：（{}}（以上计算案例均以月薪超过3500元为前提）
（第四）年终奖无效部分
如上所述，在某些关键点，将出现“年终奖金越多，税后收入越少”的问题，该关键部分称为年终奖金的无效部分。在无效区域，公司支付的奖金更多，员工收到的税后奖金比以前少。
经过计算，年终奖关键点的无效间隔如下：
因此，为了在发放年终奖时实现劳资双赢，企业可以参考上表，尽力避免年终奖的数额在无效范围内，并且为年终奖制定合理的税收计划。
除了要避免无效的年终奖赏间隔，还必须在年终奖赏与员工工资之间进行合理的计划，以节省税款并实现劳资双赢。
赶快加入朋友圈，让更多的会计朋友知道！
我们经常听到某个工作室的声音，但我们不一定知道它有什么用？对于某些人来说，拥有一个私人工作室不仅可以监管他们的业务，还可以节省税收。让我向大家解释一下。
以下编辑者使用不同的角色来描述具有营业执照的各个工作室的使用：
自由职业者拥有工作室
例如，如果您是设计行业的大公牛，那么您不希望能够以自己的设计技能来作为自己的老板来养家糊口。您决定独自一人去。
但我可以要求您参加这样的盛会，通常是一家正规的大公司或品牌，他们委托您工作，而金钱却是给您的，通常他们会要求您提供发票，否则人们就不会擅长会计什么。为了更正发票，您可以转到电线杆，SMS或Internet。 100％的“发票”是假票！去朋友的公司开。另一方通常会说：“我们没有足够的配额。如果您真的想要配额，甚至20点！”如果确实没有票可提供，则甲方将告诉您您去税务局为您打开票。或者，我可以帮助您报税，但是您必须自己支付20至40个税点！
此时，您必须吐血，因此，此时，拥有可以发票的工作室非常重要。如果工作室设置在有税收政策的地方，则总税收负担仅为0.5。-7％，那不是从天上掉下来吗？
兼职者有工作室
如果您是公司高管或大学老师，没有人要求您做私人工作，否则您还不够，否则会浪费您的才能。
收到私人作品时，您会遇到与自由职业者相同的问题。否则，您将出票，或者在减税点获得现金！这给您的专业工作增加了很多麻烦。
当然，有些人会抬起手来抵抗它。雇主已经明确表示没有发票，他们会去找票，您只需要报告银行卡号即可直接将钱转给您。确实，如果有道理，我只能假装无语。我只想说，对于高收入人群，尚峰的眼睛越来越紧。您的银行流量记录将被检查回来。没有税或罚款！
想赚钱的老板拥有一间工作室
您说我已经有一家公司。例如，我是摄影界的大牛。我不想在工作室工作。我成立了自己的公司，并招募了一些弟弟为公司拍照。甲方需要发票，我们公司可以打开它！
是的，是的，您的公司可以开具发票，但是问题是您没有正式发票就需要大量费用。例如，如果您为一张帐单开具一张10,000的发票，那么您兄弟的工资费用为3000元（已经退税），租车要花费5,000元。问题是您没有得到租车的5,000元门票，因此您净赚了7,000元（实际上是2,000元），那么您的公司应该支付7,000元企业所得税（25％）？您是否还要对股息支付20％的个人所得税？
实际上，如果您注册另一个工作室，是否可以通过为无法开具发票费用的企业开具发票来节省很多钱？
然后问题又来了。这样，我可以同时拥有一家公司和一家工作室，并经营相同的业务。这么说不科学吗？
如果您要反驳我，那么我问您，您只能成立一家公司吗？一个人只能出售一家上市公司的股份吗？!!!!!!请知道官方正在考虑这个科学原理！
想要进入资本市场的老板
再举一个例子，如果您是企业家世界中的一头大牛，并且已经筹集了很多钱，并且公司将以正式方式发展，那么它应该支付的税款将被支付。但是公司是公司，个人是个人。如果有人要求您进行授课，或者您帮助朋友获得FA佣金，则该收入一定是您的。以公司名义开票并不成功。公司的收入与你无关！
在这种情况下，如果您仍然有工作室，并且出票，您的收入就是您的收入。!!
税收筹划是一种经济行为，可以在法律允许的范围内合理减轻纳税人的税收负担。企业税收筹划是“双向选择”，不仅要求企业依法纳税和履行税收义务，还要求税务机关严格“依法纳税”。
企业税收筹划在减轻税收负担，获得资金的时间价值，实现零税收相关风险，追求最大的经济利益以及维护自己的合法权益方面具有重要意义。在企业的实际生产经营过程中，可以采用以下方法进行企业所得税纳税筹划。
使用税收优惠政策来进行税收筹划并选择投资区域和行业
税收筹划的重要条件是投资于不同地区和不同行业以获得不同的税收优惠。目前，企业所得税优惠税政策已经形成了一种新的优惠税结构，其重点是产业优惠，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。区域税收优惠只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域的优惠政策则被取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科学技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展与环境保护和节能。因此，企业采用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率和扣除额的优惠政策。低税率和抵扣收入的优惠政策主要包括：对符合条件的小微企业实行20％的优惠税率。资源综合利用企业的总收入减少了10％。税法根据应纳税所得额，雇员人数和总资产来定义小型和微薄的企业。
2.工业投资的税收优惠。工业投资的税收优惠政策主要包括：将国家需要扶持的高新技术企业的所得税税率降低15％。免除农业，林业，畜牧业和渔业；免除集成电路，软件行业的两个，三个和一半；从该年度企业应纳税额中扣除水，安全生产等特种设备投资的10％。
3.就业安置优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业为安置残疾人支付的工资扣除100％，对为安置特定人员（如岗位，失业，专业等）支付的工资进行一定的扣除。只要公司雇用下岗雇员，残疾人等，他们就可以享受额外的税收减免。企业可以结合自身的经营特点，分析哪些岗位适合国家鼓励的人员，并规划上述人员与一般人员之间的工资，培训费用，劳动生产率等方面的差异，而又不受影响。尽可能提高企业效率。雇用有资格享受折扣的特定人员。
合理利用企业的组织形式进行税收筹划
在某些情况下，企业可以通过合理利用组织形式来计划其税收状况。例如，在公司所得税法合并之后，按照国际惯例，公司所得税将用作定义纳税人的标准。国内公司所得税独立核算的原始标准不再适用。同时，没有法人资格的分支机构应当合并为总公司。交税。以不同的组织形式使用独立征税和集体征税将对总部的税负产生影响。企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规进行有效的税收筹划。
企业有两个选择：子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分支机构是没有独立法人资格的实体，需要总行承担法律责任和义务。组织的组织形式需要考虑的因素包括：分支机构的损益，分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：预期适用优惠税率的分支机构是盈利的，选择子公司的形式，并分别纳税。
第二种情况：预计分支机构将非优惠税率用于利润，选择分支机构的形式，然后将其汇总到总公司中以纳税，以弥补总公司或其他分支；即使下属公司获利，这时也会对其进行汇总纳税虽然没有节税的效果，但可以降低企业的税收成本，提高管理效率。
第三种情况：预期对亏损采用非优惠税率的分支机构选择分支机构形式，集体纳税可以使用其他分支机构或总部的利润来弥补损失。第四种情况：预计分行将对亏损采用优惠税率。在这种情况下，有必要考虑分支机构转亏的能力。如果它可以在短期内扭转亏损，则应采用子公司的形式，否则应采用分支机构的形式。有密切关系。但是，一般而言，如果下属公司的税率较低，则应成立子公司以享受较低的当地税率。
如果在海外设立了分支机构，则子公司是独立的法人实体，并被视为在其所在国家/地区的居民纳税人，通常与该国其他居民公司具有相同的全额纳税义务。但是，与东道国的分支公司相比，子公司享有更多的税收优惠，并且通常可以享受与东道国对其居民公司相同的税收优惠待遇。如果东道国的适用税率低于居住国，则子公司的累计利润也可以从递延税中受益。该分支机构不是独立的法律实体。它被视为在其所在国家/地区的非居民纳税人，所产生的利润被合并并在总公司征税。但是，中国的企业所得税法不允许国内外机构的损益相互弥补。因此，如果在经营期间发生分支机构经营亏损，则该分支机构的亏损不能用来抵消公司的利润。
计提折旧的税收
折旧是转移到成本或期间费用中的一部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧与企业的当期成本，费用的大小，利润水平和应交所得税直接相关。多少。折旧具有减税作用。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，公司可以使用折旧方法进行税收筹划。
减少折旧期间有利于加速成本回收，并且可以在将来结转成本和费用，从而产生上一期间的会计利润。在稳定税率的前提下，所得税的递延支付等同于获得无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半减”的优惠政策，延长折旧期限，并在优惠期内尽可能多地安排后期利润时，也可以通过税收筹划减少企业税收负担。最常用的折旧方法是直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。采用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，每个期间的成本也不同，从而影响每个期间的运营成本和利润。这种差异为税收筹划提供了可能性。
使用库存定价进行税收筹划
库存是确定主营业务成本计算的重要组成部分，这对产品成本，公司利润和所得税影响更大。《企业所得税法》允许企业使用先进先出法，加权平均法或个人评估法确定发出存货的实际成本，但不允许采用先进先出法。
为库存选择不同的计价方法将导致期末的销售成本和库存成本不同，从而导致不同的公司利润，从而影响每个期的所得税金额。企业应根据不同的纳税期限，不同的损益情况选择不同的库存计价方法，以充分发挥成本的减税效果。例如，先进先出方法适用于价格通常呈下降趋势的市场，这可能会降低期末的库存价值，增加当期的销售成本，减少当期应纳税所得额，并延迟纳税期。当企业普遍认为流动性紧张时，延误纳税无疑是从国家获得无息贷款，这有利于企业资金周转。在通货膨胀的情况下，先进先出法将人为地增加利润并增加企业的税收负担。
使用收入确认的时间进行税收筹划
不同的销售方式选择对公司资金流入和公司收入的实现有不同的影响，税法中对不同销售方式的收入确认时间也有所不同。通过选择销售方式，控制收入确认的时间和合理分配收入年度，可以在业务活动中获得递延税项的税收优惠。
根据《企业所得税法》对销售方式的认可和实现收入的时间包括以下情况：
第一种是直接付款销售方式。确认收入的时间是收到付款或收到付款凭证并将提货单交给买方的那一天。
第二种是收款和承兑或委托银行收款的方法。发出货物并完成收款程序的当天就是确认收入的时间。
第三项是信贷销售或分期销售，合同中规定的收款日期为确认公司收入的日期。
第四是预付款或分期付款的销售方式，以及交货是确认收入的时间。
第五份长期劳动合同或工程合同，根据纳税年度的完成进度或完成的工作量确认收入的实现。
可以看出，在“交货”时确认了销售收入，如果交货获得了销售或获得了销售凭单，则销售机构会确认收入；否则，收入无法实现。因此，计划销售收入的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方法都有其确认收入的标准条件。企业可以通过控制收入确认的条件来控制收入确认的时间。
使用费用减免标准选项进行税收筹划
费用是应税收入的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能列出当期费用，应减少应交所得税，并应合法地递延所得税优惠。
企业所得税法允许将支出的税前扣除分为三类：
首先，根据有关规定，由企业用于环境保护和生态恢复的专项资金，从金融机构借入可按实际金额全额扣除的项目，包括合理的工资和薪金。法律和行政法规。利息支出等
其次，部分扣除了比例有限的项目，其中包括三笔资金，例如慈善捐赠支出，商业娱乐支出，广告业务促销支出和工会基金。企业必须控制这些支出的规模和比例以维持它们。在免赔额范围内，否则会增加企业的税收负担。
第三，允许增加其他自付额，包括企业的研发成本和企业为安置残疾人而支付的工资。企业可以考虑适当增加此类支出的数额，以充分发挥其减税作用，减轻其税收负担。
可以根据实际情况完全抵扣所有扣除的费用，使企业可以合理地减少其利润，企业应充分利用这些费用。税法中有比例限制的支出应尽可能不超过限制，限制范围内的部分应全部支出；税法中超出部分不允许在税前扣除，必须纳入利得税。因此，必须注意各种费用节税点的控制。