购进农产品是如何节税的

注意了！购入农产品进项税怎么抵扣？怎么申报_增值税

有成员问：深化增值税改革，调整税率后，企业购买用于生产经营活动的农产品，如何抵扣进项税额？如何申报？现在，我们为每个人整理相关的法规和操作，如下所示：

01批准扣除农产品进项税

《农产品增值税进项税额减免试点实施办法》（财税[2012] 38号）规定，农产品增值税进项税额扣除额为商品销售适用税率。

因此，自2019年4月1日起，如果适用于贵公司所售商品的增值税率为13％，则相应的抵扣率为13％；如果适用于所售商品的增值税率为9％，则扣除率为9％。

试点纳税人应在“农产品批准减扣增值税进项税额计算表”的“当期农产品进项税额扣除额”中填写“当期农产品进项税额扣除额”。 （摘要）”中的“增值税纳税申报单”“提供的信息（表2）”的第6列中的“税额”列未填写第6列中的“副本”和“金额”数据。

02通过机票扣除农产品进项税

可以通过特殊增值税发票，海关进口特殊增值税发票，农产品购买发票或销售发票的进项增值税额抵扣购买农产品的一般增值税。

从农业生产者那里购买农业生产者生产的农产品的一般增值税纳税人可以根据购买发票或面额* 9％的免税普通增值税发票扣除进项税；如果购买如果农产品用于加工商品，应按13％的税率缴纳增值税，进项税可在征收时再扣除1％。

在6月进行5月的增值税申报时，增值税申报表的附表II的第六栏填写为：

7月份报告了6月的增值税时，进项税列在附表II的第8a栏中：

从小规模纳税人购买农产品并获得3％的特殊发票的一般增值税纳税人，应根据发票中未包含的税额减去进项税*进入仓库时为9％；对于生产13％的商品，应扣除1％的进项税。

购买或进口农产品并取得9％特别发票的增值税一般纳税人应根据发票金额证明扣除进项税；如果用于生产13％的商品，则扣除1％进项税。

Jiancai.com是一家面向企业的基于互联网的智能，金融和税务服务组织。包括以下服务：

金融和税收服务系统：

商业税收筹划

税务风险顾问

企业节税顾问

高新技术企业认定

增值税增值税结算验证

企业所得税的税前亏损验证

企业所得税减免验证前的财产损失

企业所得税的结算和纳税验证

视觉商学院服务：

（1）超过1000场在线视频课程，免费观看现场课程

（2）权威专家的演讲，著名老师的现场直播，实践经验的分享，优秀案例的分析，

（3）实时热门话题，在线互动问答，专家诊断，免费会员咨询

观光共享财务和税收应用程序集成财务和税收服务/财务和税收咨询/财务和税收研究/财务和税收工具

遵循公共帐户（财务和税收和财务共享），随时可以获取财务和税收行业信息

一般纳税人公司如何做税收筹划？_货物

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人和小规模纳税人的税率不同。常见的纳税人税收筹划方法可以使用当前的销项税来节省税款。销项税是指纳税额。个人销售商品或应税劳务时，所售商品或应税劳务的税额是按照规定的税率，根据营业税额计算的。销项税按购买价格收取。计算公式如下：销项税=销售量x税率。节省销项税的关键是：第一，节省营业税；第二，节省税率。一般而言，后者的空间很小，并且更有可能利用销售来节省税款。

一般纳税人税收筹划

一般纳税人税收计划在销售方面具有以下节税计划策略：

（1）为雇员提供福利或奖励纪念品，以低价出售或私人分发商业商品；

（2）纳税人因销售退货或折扣而退还的购买者增值税应从销售或当期产生的销项税中扣除。

（3）在企业的特殊项目或福利设施中使用的商品应视为对外销售，但应通过低估值和低价产品折扣来降低销售；

（4）与货物一起出售的包装材料应分开处理，并且不汇出销售收入；

（5）在实现销售收入时，采用特殊的结算方法来延迟开户时间和延长缴税时间；

（六）采用企业用来继续生产和加工的方法，避免将其视为对外销售；

（七）在出售商品后提高价格或补贴收入，采取措施不汇出销售收入；

（八）采用某种合法合理的方式来花钱并减少销售收入；

（9）尝试用销售收入抵消销售过程中的返利；

（十）交换事物；

一般纳税人的税收筹划使用当前的进项税来节省税款。进项税是指为购买商品或应税劳务而支付的增值税额。允许从销项税额中扣除的进项税额，限于增值税抵税券上注明的增值税额和含负税农产品购买价格中包含的增值税。因此，进项税减免策略包括：

{1}进口货物时，纳税人应向海关收取增值税缴纳证明，并注明增值税金额；

（2）以相同的价格购买带有增值税发票的商品；

（3）购买固定资产时，购买一些固定资产配件作为原材料并获得进项税额抵免；

（4）免税农产品的购买价格中包含的增值税是根据采购发票或税务机关批准的购买收据上标明的价格计算的，应扣除10％的税款获得。扣;

（5）一般纳税人委托货物加工时，不仅要从客户那里收取增值税专用发票，还要努力使发票上注明的增值税尽可能大；

（6）购买商品或应税服务的一般纳税人不仅要向对方索要增值税专用发票，还要从卖方索取增值税专用发票上指定的增值税金额；

（7）采用并行操作以减少不可扣除部分的比例。

（八）购买以非应税和免税项目购买的商品和服务，以及与应税项目一起购买的服务，并获得增值税发票；

（9）为了顺利获得减免，节税人员应特别注意以下情况并防止其发生：

首先，未按照规定获得商品购买，应税劳务或托运加工商品，并没有保留减税证明；

其次，没有经税务机关批准的用于购买免税农产品的购买发票或购买证明；

第三，购买商品，应税劳务或托运加工商品的减税证明书未注明增值税和其他相关事项，或未达到税额或其他相关事项要求;

以上两种策略是一般纳税人的税收筹划方案，是从可用于节税计划的实际操作的角度提出的。从本质上讲，可以归纳为：一是努力减少销项税；二是争取减少销项税。二是努力增加进项税。这样做的目的是从两个方向减少应纳税额。