成立新公司时,请参阅税务局发给您的税务核实通知,或者如果(A类)适用于(A类)企业,则每月(季度)预缴税款的纳税申报单是(A类)还是(B)类。审计)类别已获批准。
企业所得税的调整只有两部分,一是扣除项目的调整,二是收入的调整。具体而言,它涉及太多方面,不能一一列举。像扣除项目一样,根据税法不能在税前扣除的项目,不能根据税法在税前完全扣除的项目,除了今年以外可以扣除的项目,减去未扣除的金额在前一年。收入,例如销售收入,免税收入等。
企业所得税是根据应纳税所得额,即纳税人在每个纳税年度扣除可扣减成本,费用,税费和亏损后的总收入计算的。
在计算应纳税所得额时,不得扣除以下各项:
1.资本支出。
2.无形资产转让和开发支出。
3.对非法操作和没收财产的罚款。
4.各种税收滞纳金,罚款和罚款。
5.自然灾害或事故中有偿的部分。
6.各种捐款中超过扣除标准的部分。
7.各种非广告赞助费用。
8.与收入无关的其他支出。
公司所得税的税率为33%。同时,对小企业实行第二级优惠税率。即:全年应纳税所得额不足3万元,税率为18%; 3万元至10万元,税率为27%;超过10万元的,税率为33%。
企业所得税有两种征收方法:审计征收和批准征收。
1.根据审计征收方法计算应纳税额:
(1)季度预付税的计算
根据税法的规定,企业以月(季度)为单位缴纳所得税时,应根据季度实际利润计算应纳税额;一年应纳税所得额的1/4计算应纳税额的预付额或通过国家税务主管部门批准的其他方法(例如年度计划利润额)计算应纳税额的预付额。计算公式为:
季度预付公司所得税金额=月(季度)应纳税所得额×适用税率,或
季度预付公司所得税金额=上一年的应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率
(2)年度所得税的计算
年内应缴纳的
企业所得税和地方所得税都应在月底按月(季度)预付款结算,并且将或多或少地支付。计算税额的公式为:
年应缴企业所得税=年应纳税所得额×适用税率
结算中应付的企业所得税的清算(退款)=全年(季度)预付的企业所得税的应缴企业所得税
(3)应税收入的计算:
税法规定,计算应纳税所得额的基本公式为:
应税收入=总收入-允许扣除
在实际所得税的征收和管理以及企业的纳税申报中,应纳税所得额的计算通常基于企业的会计利润总额,并通过税收调整来确定,即:
应税收入=利润总额+税项调整增加税项调整减少-上一年度的亏损免税收入
2.根据批准的收款方法计算应纳税额:
(1)根据固定收款方法计算应纳税额:
税务机关根据某些标准,程序和方法直接核实了纳税人的年度应交企业所得税,并且纳税人应按照规定进行申报和支付。
(2)根据批准的应税收入率收集方法计算应纳税额:
应付所得税=应纳税所得额×适用税率
应税收入=总收入×应税收入率
或... =成本费用÷(1-应税收入率)×应税收入率