1994年应交企业所得税0
在1995年为0
在1996年为0
在1997年为0
19980
1999（10-8）* 33％
在2000年为（15-1）* 33％
1.个人企业应缴纳企业所得税。（2分钟）
B，错误
2.企业在20X1年度实现会计总利润200万元。经注册税务师核实后，当年“营业外支出”账户通过文化行政部门向当地公益图书馆捐赠了37万元。。20X1年应缴纳的企业所得税为52.35万元。（2分钟）
A，正确
18.某制造企业在20X1年度产生了300万元人民币的财务费用，其中包括为在建项目支付的银行贷款利息180万元以及该企业扩大再生产以向其他企业支付1500万元人民币今年。利息为120万元（同期银行贷款年利率为6％）。当年企业可以抵扣的财务费用为90万元。（2分钟）
4.符合公益要求的部分捐款，不得超过年度应纳税所得额的12％，才可在公司所得税前扣除。（2分钟）
5.有人在2012年出版了中篇小说，并获得了5,000元的报酬；该小说于同年在一家周刊上连载，并获得了3000元的报酬。该人当年的个人所得税是896元。（2分钟）
备注：要进行序列化和发布，必须分阶段计算个人所得税。应纳税额= 5000×（1-20％）×20％×（1-30％）+（3000-800）×20％×（1-30％）= 868
6.非居民企业承担有限的纳税义务。（2分钟）
7.从人身保险获得的赔偿属于免征个人所得税的范围。（2分钟）
8.国有企业20X1年度主营业务收入为5000万元，其他业务收入为1000万元；当年管理费用中的商务娱乐费60万元；当年企业可以在企业所得税前扣除的商业娱乐手续费为60万元。（2分钟）
未标记
10.记者在本单位期刊上发表文章所获得的报酬属于手稿的报酬。（2分钟）
会计折旧：
2009：折旧60/3 = 20万元，固定资产账面价值：60-20-20百万元；
2010年：折旧60/3 = 20万元，40-20 = 20万元，可收回余额15万元，减值准备5万元，固定资产账面价值：15万元；
2011年：折旧150,000元，固定资产税基为0。
折旧：
：2009年：折旧60 * 3/6 = 30万元，固定资产税基数60-30 = 30万元；
2010年：折旧60 * 2/6 = 200,000人民币，固定资产税基数30-20 = 100,000人民币；
2011年：折旧60-30-20 = 100,000人民币，固定资产税基为0。
2009年应纳税所得额：300 + 20-30 = 290万元，290 * 25％= 725,000元；
固定资产的账面价值大于计税基础的递延所得税负债：（40-30）* 25％= 25,000元
借款：所得税费用
75万元
贷款：应纳税企业所得税
72.5万元
贷款：递延所得税负债
25,000元
2010年应纳税所得额：300 + 20 + 5-20 = 305万元，305 * 25％= 760.25万元；
固定资产账面价值15万元人民币大于10万元人民币的税基，应有递延所得税负债余额（15-10）* 25％= 125万元人民币；因此，递延所得税负债被冲回2.5-1.25 =1250万
借款：递延所得税负债
人民币125,000
人民币762,500
2010年，应纳税所得额：300 + 15-10 = 305万元，305 * 25％= 762.5万元；
固定资产的账面价值等于税基，递延所得税负债的余额应为0，因此将递延所得税负债的余额冲回账面。
“税法一号” +“税法二号” +“与税收服务有关的法律”，“税法一号”，“税法二号”和“财务与会计”，“财务与会计” +“税收服务的实践” “ +”税收相关服务服务法
除了需要候选人的基础和大量记忆外，这种组合方法还涉及部门法律：资产处置仍然是重点，库存是“税收法1” +“税法2” + “与税收有关的服务惯例” +“财务和会计
《四门科目考试税法》 1必须在一年内完成。候选人必须具有扎实的学习基础，因为在一年内通过所有学科的人很少。
▋一年三门课程
主题组合：“第一税法” +“第二税法” +“税收服务惯例”：“第一税法” +“第二税收法” +“税收服务惯例” +“与税收服务有关的法律”。
“财务与会计”税务硕士考试是一门综合课程，主要讲解一些基本的财务管理知识和相对全面的会计知识。参与中级会计实践，财务管理或会计师会计。
“税收相关服务的实践”是纳税人考试中的难点，并与“税收法1”和“税收法2”相结合，构成了纳税人考试的三大核心税。除涉及的章节外，该本科课程侧重于实际操作除了内容广泛之外，它还与其他学科紧密结合，同时必须有足够的学习时间。如果您想快速完成税务会计师考试，不妨挑战一下。建议您不要放松警惕，也不要对掌握的内容感到懒惰。 “税收相关法律”考试的重点不如上述主题突出。您还要求考生有足够的时间和精力准备考试，并能够合理安排学习时间。如果有足够的时间，每个章节可能会有一个问题，并且在其他主题中知识的使用会更多。学习基础来自“税法1”和“税法2”。建议考生同时复习备考。 “税法2”科目是税务会计考试的基本科目。
以上应用程序组合是常见的，仅供参考。只有完成艰苦的工作，才能证明自己不是冲动的选择。学生还可以根据自己的知识储备通过知识储备。财务管理部分。
合理搭配：这是一种更省时又省力的组合
▋一年准备两个科目
主题组合：“第一税法” +“第二税法”，“与税收相关的服务惯例” +“与税收相关的服务相关法律”，“财务与会计” +“与税收相关的服务相关法律”
大多数候选人准备考试。纳税人将选择在一年内为两个科目做准备，并争取在2-3年内获得技术援助。
对于正在准备为期一年的税务硕士考试的候选人，建议制定一份税务硕士学习计划：更多的文字表达和公式；会计部分，或准备按照“税法1”和“税法2”进行测试。
参加“税收相关服务”考试内容的考生很复杂，而财务成本管理考试，税法考试中的一项税法和五门课程中较简单的一项，而税法则是两项，比较困难。候选人为这两个科目做准备的费用也较低。税法检查的首要重点是增值税，消费税，资源税等，固定资产和金融资产的长期股权投资也是检查重点。税法第二项考试侧重于公司所得税和个人所得税。它不能盲目地准备。严格按照计划执行。学习这个主题更容易，也将更容易学习。申请这三个科目是在2年内获得税务会计师证书的更好选择。
▋一年准备四门科目
主题组合。如果候选人具有一些会计知识，法律，法规和司法解释，那么困难就在于对知识的记忆。一般来说。这样，就没有太多准备考试的压力，并且有足够的复习时间。重要的是要注意，选择每个科目的考试顺序是为了增加一次通过考试的机会。