所得税的计算应在结转损益之前进行。借入:所得税支出贷款:应付税款-应付所得税,因为所得税支出科目也是损益表。完成此输入后,在最终结算前结转亏损和利润。
是的,要发扬光大
累积时
借款:所得税费用
贷款:税费和应付所得税
月底,利润将转移到当年
借:今年的利润
贷款:所得税费用
纳税时
借款:应交税费收入所得税
贷款:银行存款
根据《企业会计准则》,企业所得税会计应采用资产负债表债务法。企业应当按照所得税准则的规定,对当期应纳税所得额进行调整和计算,然后确认应当从当期利润总额中扣除的所得税费用,并通过“所得税费用”帐户。
企业所得税需要结转至损益。所得税通常按季度支付,并于年底结算。也有每月预付款。如果要在每个月底提取所得税,则同时在月底结转所得税。
帐户处理如下:
(度1)在每个月末
贷款信息:税费和应付所得税
(2)在月底结转
(3)下个月付款时
贷款:银行存款等。