根据《财政部，国家税务总局关于扩大小微企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2017] 43号）：“自2017年1月1日起到2019年12月31日，企业的年度最高应税收入从30万元增加到50万元。年应纳税所得额在50万元（含50万元）以下的小微利企业，其减收额按应纳税所得额的50％计所得应缴纳企业所得税，税率为20％。 ”
所得税费用与利润成正比。公司所得税的最高税率为25％，因此所得税费用将不超过总利润的25％。
所得税=应税收入*税率（25％或20％，15％）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年度亏损
您说过，要减少所得税费用，您需要增加非应税收入和免税收入的比例。同时，尝试按有关规定规定的低税率标准进行税收筹划。
当前的所得税优惠税政策如下。
从2018年1月1日至2020年12月31日，小型和微薄企业的年度应税收入最高已从50万元增加到100万元，且年度应税收入少于100万元。人民币（含100万元）以下的小微利企业，其收入减50％计入应纳税所得额，企业所得税按20％的税率缴纳。
“进一步完善小微企业的税收优惠政策，更有利于国家减税优惠政策的顺利实施。”吉林省财政科学研究院所长张义群对《证券日报》记者说，这次是小型微型企业减税优惠政策覆盖面扩大了一倍，使更多的小微企业受益，大大减轻了小微企业的应税负担，将促进小微企业的业务活力和就业吸收，解决小小企业的难题。钱。
中小企业是指在全国从事非限制性和禁止性行业并符合下列条件的企业：工业企业，年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过超过100，且总资产不超过3000万元；其他企业，年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
张义群说，对微型和微型企业的更准确定义将有助于财政和税务部门更有效地确定微型和微型企业的范围，并享受减税政策的规模，这对于政策操作非常方便。在普遍降低小微企业所得税的基础上，对小微工业企业的优惠政策更大，实行了不同的待遇，凸显出国家鼓励实体经济发展的原始政策。
财政部要求各级财政，税务部门严格遵守本通知的规定，积极做好宣传指导小微企业所得税优惠政策的工作。实行优惠政策。
据记者了解，今年以来，中国不断加大减税力度，为小微企业等各种市场主体创造了更加宽松的政策环境，逐步减轻了减税负担。小型和微型企业。促进创新和支持小型和微型企业融资的政策体系。
由于其自身的特点，例如组织结构，会计团队素质和“小企业会计准则”的使用，它们的税收筹划方法与大中型企业完全不同。那么，小微企业生产经营过程中的税收筹划应注意哪些方面呢？
掌握税收法规的具体规定
小型和微型企业根据《小型企业会计准则》选择会计政策时，应充分掌握税收法规的具体规定。
例如，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税收处理问题的公告》第8条：根据《企业所得税法》第21条的规定，企业必须遵守财务会计系统和如果财务会计处理中的实际确认支出不超过《企业所得税法》和有关税法规定的税前扣除范围和标准，则可以在企业实际收益中扣除在企业实际会计处理中确认的支出。税和计算。其应税收入。
换句话说，根据第15号公告的精神，在计算小型和微型企业的应纳税所得额时，如果《小型企业的会计准则》与税法和行政法规的规定不一致，应遵守税法和行政法规计算。如果小微企业按照标准确认的支出不超过税法规定的标准和范围（例如折旧年限的选择），以减少会计和税法差异的调整并促进税收收集和管理，小型和微型企业只能使用小型企业会计该标准中确认的支出在税收处理过程中无法调整。根据这种收集和管理原则，在选择小型和微型企业的会计政策时，应尽可能采用税法允许的最高允许扣除标准（例如最短的折旧期限）。
获取合法有用的凭证
中国的税务机关实行“车票税”，所有小型和微型企业的支出都必须获得合法证明，否则无法在缴税前缴纳。获得法律证书（税务发票和其他法律证书）是小型和微型企业税收筹划的重要方法之一。
税收发票不仅是用于会计的法定收支文件，还是税务机关进行税收计算的非常重要的基础。例如，中国的增值税实行购买抵扣税法，该方法以购买为标准，并扣除当期购买商品和劳务所含的进项税。扣除税金的唯一依据是发票。另一方面，获得税收发票也很重要。
对于通过公益性社会组织进行的公益性捐赠支出，小型和微型企业必须获得省级（包括省级）以上财政部门印制的公益性捐赠记录，并在收据上盖章。单位或盖章接受捐赠单位盖章的“非税收入一般贡献”印章后，才能按要求进行税收减免。
此外，小型和微型企业的运输成本按7％的扣除率计算。
填写可用来抵扣进项税额的货运发票时，必须填写所涉及的项目，并且必须与采购发票上列出的相关项目一致，否则将不予扣除。借方结算文件是指由运输单位出具的带有全国统一发票监督印章的货运票。货运发票应分别标明货运和杂项费用，没有单独注明但合并为杂项费用的发票不予扣除。
定期按时进行会计和纳税申报
微型企业会计人员应按照《微型企业会计准则》的要求，规范微型企业的会计活动。
首先，小型和微型企业仅通过标准化会计计算就可以满足审计和收集的要求，并且可以避免由于批准时获利能力不强甚至亏损导致的不公平的缴纳企业所得税现象。采集。
其次，如果小型和微型企业的会计不规范，则税务机关只能采用“批准的收款”收款和管理方法。根据国税发[2000] 38号《企业所得税征收和征收暂行办法》第十六条，纳税人采用批准的征收方式，不得享受企业所得税的各种优惠政策。
此外，不正规的会计处理将对小型和微型企业造成损失。例如，税法规定，小型和微型企业的技术开发费用可以另外扣除。但是，在进行会计核算时，如果会计人员忽略技术研发站点和设备的折旧，并且不分别进行折旧，则会导致在没有足够政策的情况下扣除最大金额的项目。
最后，税法中的许多规定都依赖于标准化的会计信息。根据《企业所得税法》的规定，计算应纳税所得额时，可以扣除年度利润总额的12％以内的公益事业捐款。“年度利润总额”是指由小型和微型企业按照《小型企业会计准则》计算的大于零的金额。如果会计不规范，则“年度总利润”将是没有根据的。
纳税申报是小型和微型企业的一项义务。无论企业是否必须纳税，都必须及时按时汇报。小型和微型企业可能由于各种原因而无需交税，例如在准备期，免税期，清算期以及由于经营不理想，没有税收收入等原因，但都应按时征税。 （零声明）。此外，小型和微型企业拥有频繁的财务和会计人员。财务会计人员离职时，管理人员应主动提示辞职人员先完成纳税申报，以免因未按时缴纳税款而对企业造成处罚。
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