调整企业所得税滞纳金-调整企业所得税征管范围

新会计准则中，滞纳金是不是要纳税调整？

为了进行税收调整，滞纳金包括在营业外支出中，但不允许扣除所得税

目前，《企业所得税法》第10条明确规定，可抵扣税款扣除费是计算企业应纳税所得额时不得扣除的第三项。

因此，在需要纳税和进行税收调整之前，不能扣除滞纳金

税收 企业所得税 滞纳金 罚款

必须加税

依据：

《企业所得税法》

第10条在计算应纳税所得额时，不得扣除以下费用：

（1）支付给投资者的股利，奖金和其他股权投资收益；

（2）企业所得税；

（3）迟交税款；

（4）罚款，罚款和没收财产；

补交上一年度企业所得税的滞纳金所涉及的会计科目怎么做？

补充所得税也应反映在应纳税额中，滞纳金应计入营业外支出，分项应记入

1，

借款：应付税款-应付所得税

营业外支出-后期付款支出

贷款：银行存款

2，

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应付所得税

3，

借款：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

税务局查补的税款滞纳金年度终了企业所得税汇算时怎样作纳税调整

滞纳金应“增加”应纳税所得额，即支付相应的所得税额。

例如，企业的会计利润为100,000元，其中滞纳金减少了10,000元，并且没有其他调整。那么企业的应税收入为：

10 +1 = 110,000元

假设税率为25％，则应缴纳的所得税为：

实际上是为调整滞纳金而支付的额外所得税。