计算公司所得税时可以扣除土地增值税，但是计算土地税时不能扣除公司所得税
收取土地还款
借：银行存款100
贷款：递延收入100在......的最后
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借：递延收益10
贷款：营业外收入（在年内确认）10
该年被确认为营业外收入的部分当然要缴纳公司所得税。