好消息，新的税法已通过！“起点”是每月5,000元，将于10月1日开始实施，为人们提供减税的“大优惠”。
已确认以下三项个人所得税法：
①确定每个税的“起点”为每月5000元；
②减税倾向于低收入和中等收入，三种低税率分别提高了3％，10％和20％，缩小了25％的税率，以及30％，35％ ，并提高45％的水平。税率步骤保持不变；
③住房，子女教育和养老金这六项费用可抵税。新税法将于2019年1月1日生效，最新的“起点”和税率将于2018年10月1日开始实施。
综上所述，表面上看，新的个人税收计划的实施确实确实优先考虑了部分收入相对较高的员工的福利，但从长远来看，它将无疑起到良性作用。改善企业的就业环境，完善微薄收入群体的福利保障体系，也是维护社会稳定的重要手段。即使您的月薪只有3,000元，未来的基本工资也会增加，社会保障将支付更多。。
尽管以前没有根据实际工资支付社会保障的人会得到较少的工资，但不能说他们处于不利地位。因为您不能只看前方，而不是长期。随着社会保障缴费基数的增加，社会保障福利自然会增加，从长远来看这具有成本效益，这将大大增加您的社会保障福利。
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全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合情况确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好超过阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
新的《个人所得税法》规定，从2019年1月1日起，居民将获得包括工资在内的全面收入，并每年计算个人所得税。当前的《个人所得税法》改变了按月对工资和薪金征收个人所得税，并为纳税人获得一次性奖金（通常称为“年终奖金”）的方法，这是单独的用作月薪和薪金收入的计算。
从这个角度来看，随着新的“个人所得税法”的即将实施，不可避免地取消了计算全年一次性奖金的个人所得税的方法。什么时候取消？没有官方回应。
自2019年1月1日起，是否存在用于个人所得税的一次性奖金计算方法？有过渡期吗？
真的不知道！新的个人所得税规定尚未出台，我们必须等待政策出台。
2018.10.1-2018.12.31年终奖仍然存在吗？我还能使用年终奖金节省税金吗？
个人所得税法修正案的正式生效日期为2019年1月1日，2011版的个人所得税法仍将在2018年12月31日之前（即12月31日之前）适用， 2018年（含当天）个人所得税按“月”收取，2018年12月31日（含当日）之前颁发的年终奖应采用旧政策确定的计算方法。
年终奖金的税率已在黄金税的三个阶段的系统中进行了修改。年终奖金是根据2018年10月至2018年12月期间的最新税率计算得出的。
纳税人将获得一年的一次性奖金，除以12个月，并根据其商额确定适用的税率和快速扣除额。与工资相比，年终奖的税率较低。对于纳税人来说，善用可以节省税款。
在不同时间点的分布是不同的
：2018年10月1日之前的分发：
适用的旧成本标准和税率表为人民币3500元（以下单位：人民币）
（2）平均每月=应纳税所得额/ 12 = 3000元，相应税率10％，快速计算扣除105
（3）应交税费=年终奖*适用的税率快速计算扣除额（{}}从2018年10月1日至2018年12月31日分配
适用费用标准为人民币5,000元及新税率表
（2）平均每月=应纳税所得额/ 12 = 3000元，相应税率为3％
（3）应交税费=年终奖*适用的税率快速计算扣除额
但是，根据《国家税务总局关于调整个人年度一次性红利等征收个人所得税方法的通知》：在一个纳税年度内，对于每个纳税人，征收年度一次性奖金个人所得税法只允许使用一次。
因此，已经在2018年支付了一次性奖金的公司将不再能够享受当年的税收优惠政策。
在2018.10.1-2018.12.31期间，尽管可以应用新税率节省税款，但是如果您多付1元人民币，仍然会有数千美元甚至数万美元的税款。不要踩坑〜小编辑者已经解决了问题。
附件：年终奖的新转折点（适用期2018.10.1-2018.12.31）（（））2019年1月1日之后发布
自2019年1月1日起，居民的综合收入（工资，薪水，劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费等）每年进行一次计算。对每个纳税年度计算个人所得税。扣除费用后的收入余额60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除，为应纳税所得额。
对于一次性奖金税收优惠计划从2019年1月1日起生效，有两种意见：
1.年终奖的特殊算法从2015年1月26日开始实施。2018年年终奖通常在2019年初发布，过渡时期可能会有过渡政策。
2.一次性奖金税的计算方法与使用优惠税率的综合税的计算方法无关。它不影响税基和综合税额的扣除。因此，计算一次性奖金税。最好的计划应该继续。
中国目前的高收入者主要包括以下六类：技术企业家，金融和证券业的高级经理，在华外国公司的经理，中介机构的专业人员以及来自各行各业的专家，例如医生和资深人士。国有企业高管和民营企业。
每个人都羡慕高收入者，他们不知道自己必须缴纳高额税款，因此出现了许多逃税和逃税行为。今天，我们已经收集了针对高收入人群的避税方法，这是合理且合法的！众所周知，个人所得税分为六个主要模块：
1.工资和薪金收入（税率3％-45％）
2.个体工商户的生产和经营收入（税率5％-35％）
3.劳动报酬收入（税率20％-40％）
4.利息，股息和股息收益（税率为20％）
5.附带收入（20％的税率）
6.其他收入（税率为20％）
每种收入的税基都不同。在讨论如何合理地避税之前，让我们先谈谈企业的类型以及纳税的类型和方法。
中国公司，是一家普通的股份有限公司，通常被称为公司，根据利润缴纳25％的公司所得税。向个人股东支付股息时，需要另外征收20％的个人所得税。税收负担约为40％。
全资企业，合伙企业等不缴纳企业所得税，仅缴纳个人所得税。这样，节省了大量税款，对于个人独资企业，在许多情况下，将批准采用纳税方式。征收税意味着税务局认为您的利润不准确，这将帮助您以一定的利润率检查收入。目前，中国的西部大开发或少数民族自治地方已经出台了一些税收优惠政策，以促进地方经济发展。在具有税收政策的低税区注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。这是在我们地区的工业园区内注册企业的示例。园区为注册企业提供地方增值税的40％〜50％；公司所得税由当地保留的40％〜50％的税金来支持；税率可以达到50％以上。个人独资企业（用于业务改革和增加）可以申请对小型企业进行复核，其税率为2％，总税负为5.2％。
一家年收入500万的有限公司
-费用200万
-费用100万（（））=利润200万
需要缴纳企业所得税= 500,000！
个人所得税的股息支付= 300,000！
实际上在股东手中= 120万！税收负担接近40％
如果该企业不是有限责任公司，而是一家独资企业，并且被批准可以征税，那么其综合税收负担为5.2％，即260,000。节省近一百万的税收。
例如，张先生是一家国际咨询公司，在中国是合伙人。他通常每月挣200,000美元，并有每月佣金。此外，合作伙伴在年底将获得股息，每年分红几百万。通常情况下，张的月总收入不少于60万。
如果张先生亲自在我市工业园区内设立独资咨询中心，该咨询中心每月将向一家国际咨询公司收取40万元的咨询费。
个体独资公司已批准征收，总税负计算为5.2％，400,000 * 5.2％= 28,000
如果工资收入甚至更低，它将变成其他收入，并且税款会减少。
张先生改变了他获得的收入类型，并缴纳了不到200万的税款！我们普通薪水家庭的辛苦收入少于一年的税收节省总额！
高资产净值人士的节税方法
1.企业帮助避免税收并增加免赔额。
增加免赔额只是为了充分利用各种税前扣除项目，例如：
（1）工资单中补贴项目的多个示例：通讯补贴，交通补贴，取暖补贴，伙食补贴，旅行补贴等。这些都可以用作税前扣除，税收您预扣的金额越多，所需支付的税款就越少；
（2）与公司协商以增加公积金的支付基础：由于公积金是在税前扣除的，因此如果您的工资未达到公积金的支付上限，则可以提高缴款比例；
（3）公积金贷款的税前扣除：最新消息天津推出了个人公积金贷款的税前扣除； （4）购买税前扣除保险：如保费健康保险以前的扣除额为2400元/年为上限），递延商业养老保险（递延纳税时间）。以上是根据国家政策可以扣除的项目。如果您不知道，可能会损失很多钱。
2.降低税率，并使用年终奖金合理地节省税款。如何降低税率？如何使用年终奖金合理避税？
月薪去哪儿？
我们越来越高，但我们越来越穷！最近，钟志军在夜空中注视着天空。我觉得我的口袋里会有一笔大财！
我不是在做白日梦，因为税制改革取得了新的进展！毕竟，像我们这样的月光青年赚钱，赚钱少就是赚钱！如果您每个月可以减免一项税，那就太好了！
8月17日下午，召开了第十三届全国人民代表大会常务委员会第十一次主席会议。会议决定，十三届全国人大常委会第五次会议将于8月27日至31日在北京举行。
意味着8月底将对税法进行第二次审核！可以发现许多引起公众关注的税收改革问题。当然，对于打工仔来说，最重要的问题是是否可以提高“税收门槛”？
钟志军内部消息：新税“起点”可能提高到8000元！
“起点”增加的可能性有多大？
尽管目前，该草案提出了一个5000元/月的“起点”。但是，之前的2011年税收法案最初建议将“起点”提高到3000元。全国人大常委会在听取了各方意见后，最终将“起点”提高到了3500元。因此，在第二次审判中并非没有可能提高“起点”。
是否可以在10月1日实施新的门槛？
修正案草案建议，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的薪金为应纳税所得额，按月收入减去支出5,000元计算。该金额是根据修正案第16条的个人所得税税率表1计算的（适用综合收入），并按月计算和支付，无需额外扣除。
首先登陆的原因还在于满足公众的期望，并让减税奖金尽快到位。毫不奇怪，本月底进行了第二次审判，十月份降落的可能性更大。
税收的大幅增长，还有进一步减税的空间
8月13日，财政部宣布了2018年7月的财政收支。其中，税收个人所得税9225亿元，同比增长20.6％，超过2015年全年个人税收。
同时，随着税收征管手段和技术手段的进一步完善，过去税收征管的漏洞和问题将得到大大改善。
相反，个人税的增长率超过GDP的增长率，人均可支配收入的实际增长率低于GDP的增长率，房价高，价格上涨且居民增益感较低。一系列情况表明减税存在空间和必要性。
税法改革对高净值个人的影响
当普通工薪阶层为减税而欢呼时，高净值人士只是想哭！
这项个人税制改革对高净值个人产生重大影响：
ŸŸ”¹首次全面引入反避税条款，以及明确阐明税务机关有权调整其他没有合理商业目的的安排的规定。
ŸŸ”¹CRS合作机制的全面立法，包括以立法形式清除自然人的纳税人识别号码，以利于将来对税收信息的全面监管，所有相关政府机构都有与之合作的法律义务。税务机关提供纳税人信息和帐户信息。
看到这些词，智者颤抖了！如果高净值人士没有及时及早地寻求适当的解决方案，他们可能会面临巨大的税收风险。但是，如果进行适当的计划，它既可以实现财富保护，又可以实现合法节税的效果。
01
企业帮助避税并增加免赔额
（1）工资单中的补贴项目有多个示例：通讯补贴，交通补贴，取暖补贴，膳食补贴，旅行补贴等。这些都可以用作税前扣除，税前扣除额越多，您需要支付的税款就越少；
（3）公积金贷款的税前扣除：最新消息是天津已对个人公积金贷款实行了利息支付，可以在税前扣除；
（4）。购买可抵税保险：如税收保费健康保险（税前扣除额为2400元/年为限额），递延商业养老保险（递延纳税时间）。
以上是根据国家政策可以扣除和豁免的项目。如果您不了解，可能会损失很多钱〜
02
通过年终奖金降低税率并合理节省税款
税率如何降低？如何使用年终奖金合理避税？语言太差了，让我们给你举一些例子！
如果您的固定年收入为30万元人民币，则每月付款为25,000美元/月，适用税率为25％，快速计算扣除额为1005。
但是，您需要知道年终奖金和薪水是分开计算的，然后如果您要求公司调整收入分配，例如将分配规则更改为：
月薪21,000元，年终奖金48,000元
“适龄儿童是否可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊税收减免”“如何为居民的年终奖节省税款”“如何在唯一的离婚后享受养老金领取者的特殊补充扣除父母子女”扣除？ “ ...
1月9日，上午10时至11时，国家税务总局进行了一次在线采访，主题为“实施特殊的减税政策，使纳税人能够及时享受改革红利（第二阶段） ）”。回答公众关注的问题。
1.纳税人的学龄儿童还可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的税收减免。
问：“我们的丈夫和妻子有2个孩子，一个在私立幼儿园，另一个已经在国际小学学习。我可以享受儿童教育减免吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答说：“无论子女在公立或私立学校，海外学校还是家庭学校，父母都可以享受减税优惠。因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除额，两个孩子可享受2000元/月的扣除额。扣除方法有两种：您可以选择一对夫妇扣除100％的扣除标准，或者双方可以分别扣除扣除标准。扣除50％。 ”
2，如何为居民的年终奖节税？您可以选择自己的税金计算方法
问：“如何计算和支付2019年之后发放的一年期奖金的个人所得税？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答说，纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的一次性奖金可能不包括在那一年。将全部奖金金额除以12个月的金额，根据综合收入的每月所得税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额，以避免某些纳税人在年度税后提高适用的税率一次性奖金计入综合收益。。
值得注意的是，对于某些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额和特殊附加额之后，将年度一次性奖金纳入当年的薪金和年薪中扣除，可能根本没有必要。交税或交很少的税。但是，如果单独计算全年的一次性奖金，它将产生应纳税所得额或增加税收负担。同时，如果单独应用一年期奖金政策，则可能会出现“临界点”现象，当税率发生变化时，税收负担会突然增加。
“因此，“通知”特别规定，如果居民个人获得一年期奖金，他可以选择自己的纳税计算方法。请要求纳税人确定是否将一年期奖金纳入综合所得税。扣缴义务人在发放奖金时必须注意，以便纳税人享受减税奖金。 ”
3.纳税人如何拥有两个以上的税收抵免单位？
问：“我在实际工作中有两个以上在职的雇主。我如何进行特殊的额外扣除？”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答说：“如果您有两个以上同时支付工资的单位，则只能在一个纳税年度中选择其中一个单位。同样的扣减。进行推论。 ”
4.如果我发现“个人所得税” APP中的单位不在列表中，该怎么办？
问：“如果我发现当前单位不在“个人所得税” APP的就业信息列表中怎么办？
国家税务总局电子税收管理中心副主任陈梦林回答说：““个人所得税” APP“个人中心”自动带出的就业和就业信息是基于全国各扣缴单位提交的自然人信息形成表格。只要扣缴单位的当前税务注册状态不正常或已取消，并且扣缴单位将您报告为在职员工，该单位就会正常显示。
如果未显示，则可能是您的雇主未将您的个人就业信息提交给主管税务机关，或者所提交的就业信息有误，或者可能是您的。受雇公司在税务部门的注册状态被取消或异常，或者尚未选择您的个人信息作为雇员，或者已填写辞职日期。请与您当前就业单位的财务官员联系，以通过预提客户进行处理。”
5.独生子女的离婚父母再婚后，填写信息表时“注明与被抚养人的关系”
问：“一个孩子的父母家庭在父母离婚后如何再婚？
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳说，对于独生子女的家庭，父母在离婚后重新建立了家庭。在两个新成立的家庭中，如果纳税人如果有谁是唯一的合法抚养人，纳税人可以按照独生子女的标准，每月额外享受2000元的特殊扣除。除上述情况外，不能像独生子一样享受扣除。“填写特殊的额外扣除信息表格时，纳税人必须指出与受抚养人的关系。”
6.如果纳税人发现该公司不是以前的公司，或者已经将该公司留在了APP中，该怎么办
询问“如果在“个人所得税” APP的就业信息中发现公司不是其所雇用的单位或已经离开公司的单位，该怎么办。”
国家税务总局电子税务管理中心副主任陈梦林回答说，有两种解决方案。首先，如果您曾经在单位工作过，则可以在“个人所得税” APP个人中心工作。在雇佣信息中单击公司，然后在右上角单击“申诉”，然后选择“以前的雇佣”方法。税务机关会将信息反馈给公司，公司可以在扣缴客户软件中将人员信息修改为辞职状态。其次，如果您从未工作过的单位存在欺诈行为，则可以在“个人所得税” APP个人中心的就业信息中单击公司，然后单击右上角的“申诉”，然后选择“没用过“是的，应将情况反馈给公司的主管税务机关，然后税务机关开始调查。
7.如何计算多年医疗费用的税收减免？根据报表的结算时间
问：“我于去年12月20日入院治疗肠胃炎。我于今年1月5日出院。我如何计算我的年间医疗费用扣除额？该扣除额分为两部分吗？年份？”
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳（音译）回答：“纳税人在年底住院，并在第二年年初出院。通常，医疗费用在他们出院了。医疗费用报表上的结算时间为准，因此该医疗费用为医疗费用的第二年。到2019年底，如果您达到大病医疗扣除的“起跑线”，则可以在2020年结清这笔款项享受扣除。 ”
8.员工可以为租用房屋的租金申请特殊减税吗？
问：“我们部门的员工流动性相对较高。如果我们每年更改一些城市的房屋租赁，或者如果我们一年中一直在本地派出和租用房屋，我们如何申报特别扣除房租吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答：“如果您的单位解决了外籍员工的住房问题，您的单位员工将无法享受房租减免，因为员工本身没有租房。租金支出。如果外派人员解决了自己租房的问题，例如一年中多次更换工作场所，则个人应立即向扣缴义务人或税务机关更新特殊的附加扣除信息，并允许其更换工作一年之内。扣除额。扣除是根据主要工作地点的标准进行的。 ”
9.住房企业贷款已经偿还，公积金贷款可以继续享受特殊减税优惠。
问：“商品住房贷款已经还清，仍然只有唯一的公积金住房贷款。我可以扣税吗？”
国家税务总局所得税司副处长叶琳纳（音译）回答：“如果同一所房屋符合政策规定的条件，将采取组合贷款的形式。商业贷款之后偿还后，将继续偿还公积金贷款可以扣税。 ”
10.住房贷款尚未获得批准。如何填写减税信息收集表？
问：“ 2018年12月处理的住房贷款尚未批准。预计将在2019年1月批准。该部门现在要求我填写一份特殊的额外扣除信息收集表并提交，但我还没有得到。“特殊附加扣除信息收集表－住房贷款利息支出”中的“贷款合同号”如何处理？ ”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答：“纳税人在获得相关信息后可以举报扣除额。如果您由于信息不完整而未及时填写报告，您不用担心按照可抵扣金额进行的抵扣不会影响纳税人享受特殊附加抵免政策。 ”
《新京报》记者潘一春编辑徐超王瑜校对李立军