调整期初企业所得税-调整期初费用企业所得税

小规模企业申报了2016年度企业所得税。今年的期初余额跟2016年的期末余额对不上，请问要怎么调整？

哈哈，小公司很愿意做会计，想赚钱也要亏本。由于2016年企业所得税的调整和结算是有利可图的，因此在2017年初宣布企业所得税时，上一年没有损失。您可以将2017年初的损失调整为0。

企业所得税调整

无需为调整项目调整账户，仅在填写所得税申报表时，会有一个专栏填写调整项目。用您要增加的数据填写相应的列。对于不记录费用的人，我不知道你叫什么名字。您能给我一个例子来帮助您了解应该记录什么主题吗？

企业所得税期初余额负值调整

在这种情况下，通常是因为支付了更多的所得税，或者没有计提所支付的所得税。

调整项是：

“企业会计准则”的实施，

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款和企业所得税

结转

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

如果实施了“小型企业会计准则”，它将直接计入当期损益

借款：所得税费用（可以设置为上一年的付款或调整特殊项目）

贷款：应付税款和企业所得税

结转

借：今年的利润

贷款：所得税费用

企业所得税账务调整

企业所得税调整：

1。与损益相关的科目通过“上一年度损益调整”科目进行会计处理。

2。对于不影响上年度损益的错误账户，可以直接进行调整。

3。对于上一年度的错误账目，不影响上一年度的损益，但与当年的会计和税收有关，可以根据错误和遗漏的金额来影响当年的税收状况可以对上一年度的账目进行相应调整。

4。如果不能根据错误的核算直接调整损益，应根据具体情况合理分配。在实际工作中，最常见的是“比例分配方法”，分配率=所检查的错误数量/（期间物料平衡成本+期末产品平衡成本+期末产品平衡成本+期末产品平衡成本）。

5.上一年错误帐户的帐户转帐处理